پاسخ مختصر:

اصطلاحات و مثالی که در اینجا عنوان می‌کنیم مربوط به قانون قدیم ارزش افزوده بوده و در قانون جدید و دائمی ارزش افزوده هم در اکثر موارد به همین شکل استفاده خواهد شد.

مأخذ مشمول مالیات و عوارض / فروش کالا و خدمات عمومی:

کل فروش شما در یک فصل که مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده بوده است. برای مثال فرض کنید که کل فروشی که در یک فصل داشته اید 1200 واحد بوده که 1000 واحد آن مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده شده است؛ بنابراین عدد 1000 ماخذ مشمول مالیات و عوارض ما خواهد بود.

مالیات و عوارض کالا و خدمات عمومی:

مبلغ فروش فوق را در نرخ مالیاتی (درصد مالیات و عوارض) ضرب کرده و مالیات و عوارض ارزش افزوده به تفکیک به دست می‌آید. توجه کنید که در قانون قدیم، نرخ مالیات 6 درصد و نرخ عوارض 3 درصد بود؛ بنابراین با فرض 1000 واحد فروش (یا همان ماخذ مشمول)، مالیات و عوارض شما به ترتیب 60 و 30 واحد خواهد شد.

کسر می‌شود برگشت از فروش:

در طول یک دوره ممکن است برخی از کالایی که فروخته اید عودت داده شود. برای مثال چنانچه از 1000 واحد فروش 100 واحد آن از طرف خریدار در همان فصل عودت داده شود، مبلغ برگشت از فروش 100 واحد و مالیات و عوارض آن به ترتیب 6 و 3 واحد خواهد شد.

جمع مالیات و عوارض فروش:

مالیات و عوارض برگشت از فروش را از مالیات و عوارض فروش کسر کرده و جمع مالیات و عوارض فروش را به دست آورید. در مثال ما مبلغ 6 واحد مالیاتِ برگشت از فروش را از 60 واحد ماخذ فروش کسر کنید، جمع مالیات و عوارض فروش 54 واحد خواهد شد. همین عمل را برای عوارض تکرار کنید. عوارض شما 27=3-30 واحد خواهد شد.

جمع مالیات و عوارض فروش = مالیات و عوارض برگشت از فروش – مالیات و عوارض کالاها و خدمات عمومی

مالیات و عوارض پرداختی خرید کالا و خدمات عمومی:

کل اعتبار و طلبی که از بابت ارزش افزوده‌های پرداختی بابت خرید کالاها و خدمات در طول فصل ایجاد گردیده است را محاسبه نمایید. فرض کنید در طول فصل 200 واحد خرید محصولات مشمول ارزش افزوده داشته اید، بنابراین 12 واحد مالیات و 6 واحد عوارض بابت خرید کالاهای مشمول پرداخت کرده اید که به عنوان اعتبار و طلب شما از ارزش افزوده‌هایی که باید پرداخت کنید کسر می‌شود.

کسر می‌شود برگشت از خرید:

در صورتی که کالاهایی که مشمول ارزش افزوده بوده در طول فصل خریده اید و پس از مدتی عودت داده اید، مالیات و عوارض آنها را محاسبه کرده و در این جدول جایگذاری کنید.

کسر می‌شود مالیات و عوارض موضوع تبصره ۲، ۳ و ۴ ماده ۱۷ ق.م.ا.ا:

چنانچه کالاها و خدماتی که ارائه می‌کنید معاف از مالیات است اما بابت خرید نهاده‌های آنها، مالیات و عوارضی پرداخت کرده اید، آنها را در این قسمت وارد کنید. توجه داشته باشید که اگر کالا یا خدمتی که می‌فروشید و ارائه می‌کنید معافیت داشته باشد نمی‌توانید از اعتبار آن استفاده کنید.

جمع مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر خرید:

از جمع جبری سه آیتم قبل، مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر خرید به دست می‌آید.

جمع مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر خرید = مالیات و عوارض موضوع تبصره ۲، ۳ و ۴ ماده ۱۷ ق.م.ا.ا – برگشت از خرید – مالیات و عوارض پرداختی خرید کالا و خدمات عمومی

مابه التفاوت مالیات و عوارض فروش و خرید:

از تفاوت جمع مالیات و عوارض فروش و جمع مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر خرید، مابه التفاوت مالیات و عوارض فروش و خرید به دست می‌آید.

مابه التفاوت مالیات و عوارض فروش و خرید =  جمع مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر خرید – جمع مالیات و عوارض فروش

اعتبار انتقالی از دوره قبل:

چنانچه اعتبار و طلبی از دوره قبل داشته اید در اینجا نشان داده می‌شود.

اضافه می‌شود جرایم موضوع ماده ۲۲:

در صورت عدم ثبت نام مؤدیان در مهلت مقرر، عدم صدور صورتحساب، عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب، عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده، عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد، عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک داشته باشید، مشمول جرائم موضوع ماده 22 قانون قدیم مالیات بر ارزش افزوده خواهید شد.

اضافه می‌شود جریمه موضوع ماده ۲۳:

تأخیر در پرداخت مالیـاتهای موضوع قانون قدیم مالیات بر ارزش افزوده در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه‌ای به میزان دو درصد (۲%) درماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده و مدت تأخیر خواهد بود.

کسر می‌شود جمع پرداختی‌های مؤدی:

چنانچه بابت این دوره مالیات و عوارض‌هایی را پرداخت کرده اید، در اینجا قید می‌نمایید.

جمع کل بدهی/اعتبار:

عدد نهایی که مشخص کننده این است که بدهی مالیات و عوارض شما با در نظر گرفتن تمام آیتم‌های فوق چقدر می‌شود. توجه داشته باشید که این عدد می‌تواند منفی شده و به این معناست که شما در این فصل اعتبار بیشتری داشته و طلب کار شده اید.