صاحبان مشاغل (مغازه‌داران، پزشکان، وکلا، فروشندگان آنلاین، پیمانکاران و هر شخص حقیقی که کسب‌وکار دارد) هر سال باید برای درآمد سال قبل اظهارنامه‌ی مالیاتی بدهند. امسال به دلیل شرایط کشور، مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات عملکرد ۱۴۰۴ تا پایان روز ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است؛ در حالی که در حالت عادی این مهلت پایان خرداد است.
چه کسانی باید اظهارنامه بدهند؟
هر شخص حقیقی که در سال ۱۴۰۴ از راه کسب‌وکار درآمد داشته است، حتی اگر مالیاتش صفر شود. استثنای مهم کسانی هستند که مشمول مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ شده‌اند و فرم آن را تأیید می‌کنند؛ آن‌ها لازم نیست اظهارنامه‌ی جداگانه بدهند.
- مشاغلی که فروش یا درآمد خالص سال ۱۴۰۴ آن‌ها تا ۷۲ میلیارد تومان بوده، امسال می‌توانند به جای اظهارنامه، فرم مالیات مقطوع را تأیید کنند.
- اگر فرم مقطوع برایتان صادر نشده یا رقم آن را قبول ندارید، باید اظهارنامه بدهید.
- کسانی که مالیات مقطوعشان صفر اعلام شده، طبق اعلام سازمان نیازی به هیچ اقدامی ندارند.
مهلت‌های مهم امسال
| موضوع | مهلت |
|---|---|
| تسلیم اظهارنامه مشاغل (عملکرد ۱۴۰۴) | ۳۰ آبان ۱۴۰۵ |
| پرداخت مالیات ابرازی | ۳۰ آبان ۱۴۰۵ (یا تقسیط) |
| بارگذاری فرم‌های تبصره ماده ۱۰۰ در سامانه | تدریجی تا ۱۵ آبان ۱۴۰۵ |
| اظهارنامه اشخاص حقوقی (عملکرد ۱۴۰۴) | ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ (گذشته) |
مالیات مشاغل چطور حساب می‌شود؟
اگر دفاتر قانونی ندارید، سود شما معمولاً از ضرب فروش در ضریب سود اینتاکد همان فعالیت برآورد می‌شود. سپس معافیت ماده ۱۰۱ که برای عملکرد ۱۴۰۴ برابر ۲ میلیارد ریال (۲۰۰ میلیون تومان) است از سود کم می‌شود و باقی‌مانده با نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ مالیات دارد:
| درآمد مشمول (پس از معافیت) | نرخ عملکرد ۱۴۰۴ |
|---|---|
| تا ۲۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| بیشتر از ۴۰۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
هر نرخ فقط روی همان بخش از درآمد اعمال می‌شود. مالیات خودتان را (حتی برای چند شغل) با ماشین‌حساب مالیات مشاغل حساب کنید.
مدارک لازم
- کد اقتصادی و اطلاعات ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir)
- جمع فروش یا درآمد سال ۱۴۰۴ (از جمله واریزهای کارت‌خوان و درگاه پرداخت)
- هزینه‌ها: اجاره، حقوق کارکنان و بیمه، خرید کالا، قبوض و…
- اطلاعات حساب‌های بانکی متصل به پرونده و صورت‌حساب‌های سامانه مودیان
- اجاره‌نامه یا سند محل کسب
قدم‌به‌قدم ثبت اظهارنامه
- وارد my.tax.gov.ir شوید و بخش «اظهارنامه» را انتخاب کنید.
- عملکرد ۱۴۰۴ و نوع اظهارنامه‌ی صاحبان مشاغل را انتخاب کنید.
- اطلاعات فروش، خرید و هزینه‌ها را وارد کنید. اظهارنامه‌ی پیش‌فرض را بدون بررسی تأیید نکنید.
- اگر بخشی از واریزهای حساب مشکوک به تجاری به کسب‌وکار ربط ندارد (مثل وام یا انتقال خانوادگی)، امسال می‌توانید آن را اعلام کنید تا از محاسبه خارج شود.
- اظهارنامه را ارسال و کد رهگیری را نگه دارید؛ سپس مالیات را پرداخت یا تقسیط کنید.
امتیازهای ویژه‌ی امسال
- اثر خسارت‌های جنگ بر اساس نوع فعالیت و منطقه به‌صورت خودکار در محاسبات لحاظ می‌شود.
- تقسیط مالیات مقطوع بین ۵ تا ۹ ماه، بدون شرط تسویه‌ی بدهی سال‌های قبل.
- بخشودگی خودکار بخشی از جریمه‌ها پس از تأیید فرم.
اگر اظهارنامه ندهید چه می‌شود؟
عدم تسلیم اظهارنامه برای صاحبان مشاغل جریمه‌ای معادل ۳۰ درصد مالیات دارد (ماده ۱۹۲) که بخشودنی نیست، بهعلاوهی جریمهی دیرکرد پرداخت ماهانه ۲٫۵ درصد (ماده ۱۹۰). همچنین معافیت ماده ۱۰۱ به کسی که اظهارنامه نداده تعلق نمی‌گیرد. جریمهی احتمالی خود را با ماشین‌حساب جریمه ببینید.
هشدار امنیتی
پیامک‌های رسمی سازمان امور مالیاتی فقط با سرشماره‌ی MALIAT ارسال می‌شود. روی لینک پیامک‌های دیگر کلیک نکنید و اطلاعات کارت یا رمز خود را به هیچ‌کس ندهید.