اظهارنامه مشاغل(شغلی)
شغل شما چیست؟ آیا لوله کش هستید؟ مشاغل دیگری مثل پزشک دارای مطب، میوه فروش، کسب و کار مجازی، لوازم خانگی، درب و پنجره سازی دارید؟ آیا می دانستید که غیر از حقوق بگیران تمام اشخاص حقیقی دیگر که صاحب کسب و کار هستند چه به صورت مجازی و چه به صورت واقعی مشمول ارسال اظهارنامه شغلی یا همان اظهارنامه مشاغل می شوند. پس اگر صاحب یک شغل یا بیشتر هستید حتما چنانچه ثبت نام مالیاتی نداشته اید و کدرهگیری مالیاتی خودتان را دریافت ننموده اید نسبت به ثبت نام کداقتصادی -مالیاتی- اقدام نموده و پس از آن به شرح آموزش ذیل نسبت به ارسال اظهارنامه شغلی یا همان اظهارنامه مالیاتی مشاغل خود اقدام نمایید.
مواد قانونی مهم مرتبط با مالیات مشاغل -مالیات شغلی- در قانون مالیات های مستقیم
فصل چهارم – مالیات بر درآمد مشاغل
ماده 93)
درآمدی که شخص حقیقی از طریق اشتغال به مشاغل یا به عناوین دیگر غیر از موارد مذکور در سایر
فصلهای این قانون در ایران تحصیل کند پس از کسر معافیتهای مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد مشاغل می باشد.
تبصره – درآمد شرکتهای مدنی -اعم از اختیاری یا قهری- و همچنین درآمدهای ناشی از فعالیتهای مضاربه در صورتی که عامل -مضارب- یا صاحب سرمایه شخص حقیقی باشد تابع مقررات این فصل میباشد.
ماده 94)
درآمد مشمول مالیات مؤدیان موضوع این فصل عبارت است از کل فروش کالا و خدمات به اضافه
سایردرآمدهای آنان که مشمول مالیات فصول دیگر شناخته نشده پس از کسر هزینه ها و استهلاکات مربوط طبق مقررات فصل هزینه های قابل قبول واستهلاکات.
ماده 95)
صاحبان مشاغل موضوع این فصل موظفند دفاتر و یا اسناد و مدارک حسب مورد را که با رعایت اصول و ضوابط مربوط از جمله اصول و ضوابط مربوط به تنظیم دفاتر تجاری موضوع قانون تجارت در خصوص تجار تنظیم میگردد برای تشخیص درآمد مشمول مالیات، نگهداری و اظهارنامه مالیاتی خود را بر اساس آنها تنظیم کنند .آییننامه اجرائی مربوط به نوع دفاتر، اسناد و مدارک و روشهای نگهداری آنها اعم از ماشینی -مکانیزه- و دستی و نمونه اظهارنامه مالیاتی با توجه به نوع و حجم فعالیت حسب مورد برای مؤدیان مذکور و نیز نحوه ارائه آنها برای رسیدگی و تشخیص درآمد مشمول مالیات به مراجع ذیربط، حداکثر ظرف مدت شش ماه از تاریخ الزماالجراء شدن این قانون -1/ 1/1395 -توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد.
ماده 97)
درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این قانون که مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشند به استناد اظهارنامه مالیاتی مودی که با رعایت مقررات مربوط تنظیم و ارائه شده و مورد پذیرش قرارگرفته باشد، خواهد بود. سازمان امور مالیاتی کشور می تواند اظهارنامه‌های مالیاتی دریافتی را بدون رسیدگی قبول و تعدادی از آنها را بر اساس معیارها و شاخصهای تعیین شده و یا به طور نمونه انتخاب و برابر مقررات مورد رسیدگی قرار دهد.درصورتی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی در مهلت قانونی و مطابق با مقررات خـودداری کند، سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تهیه اظهارنامه مالیاتی برآوردی براساس فعالیت و اطلاعات اقتصادی کسب شده مودیان از طرح جامع مالیاتی و مطالبه مالیات متعلق به موجب برگ تشخیص مالیات اقدام می‌کند. در صورت اعتراض مودی چنانچه ظرف مدت سی روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص مالیات، نسبت به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق مقررات مربوط اقدام کند، اعتراض مودی طبق مقررات این قانون مورد رسیدگی قرار می‌گیرد، این حکم مانع از تعلق جریمه‌ها و اعمال مجازات‌های عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی نیست.
حکم موضوع تبصره ماده(239) این قانون در اجرای این ماده جاری است.
تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور موظف است حداکثر ظرف مدت سه سال از تاریخ ابلاغ این قانون، بانک اطلاعات مربوط به نظام جامع مالیاتی را در سراسر کشور مستقر و فعال نماید. در طی این مدت، در ادارات امور مالیاتی که نظام جامع مالیاتی به صورت کامل به اجراء در نیامده است، مواد(97)، (98)، (152)، (153)، (154) و (271) قانون مالیات‌های مستقیم مصوب سال 1380 مجری خواهد بود.(1)
ماده 100)
مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیتهای شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.
تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور می تواند برخی از مشاغل یا گروههایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده(84) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به‌صورت مقطوع تعیین و وصول نماید. در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول میشود.
حکم این تبصره مانع از رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم شده در موعد مقرر نخواهد بود.
ماده 101)
درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ های مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است.
تبصره 1- در مشارکت های مدنی اعم از اختیاری و قهری شرکا حداکثر از دو معافیت استفاده خواهند کرد و مبلغ معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و باقی مانده سهم هر شریک جداگانه مشمول مالیات خواهد بود. شرکایی که با هم رابطه زوجیت دارند از لحاظ استفاده از معافیت در حکم یک شریک تلقی و معافیت مقرر به زوج اعطا میگردد. در صورت فوت احد از شرکا وراث وی به عنوان قائم‌مقام قانونی از معافیت مالیاتی سهم متوفی در‌مشارکت به شرح فوق استفاده نموده و این معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و از درآمد سهم هر کدام کسر خواهد شد.
تبصره 2- در صورتی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد، مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع این ماده مشمول مالیات به نرخهای مذکور در ماده(131) این قانون میشود.
سایر فصول قانونی مرتبط
ماده 131)
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای میباشد به شرح زیر است:
1- تا میزان پانصد میلیون (500,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (15%)
2- نسبت به مازاد پانصد میلیون (500,000,000) ریال تا میزان یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%)
3- نسبت به مازاد یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%)
تبصره- به ازای هر ده درصد (10%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته میشود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.(1)
ماده 172)
صد درصد (100%) وجوهی که به حسابهای تعیین شده از طرف دولت به منظور بازسازی یا کمک و نظایر آن به صورت بلاعوض پرداخت میشود و همچنین وجوه پرداختی یا تخصیصی و یا کمکهای غیر نقدی بلاعوض اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی جهت تعمیر، تجهیز، احداث و یا تکمیل مدارس،دانشگاهها، مراکز آموزش عالی و مراکز بهداشتی و درمانی و یا اردوگاههای تربیتی و آسایشگاهها و مراکز بهزیستی و کمیته امداد امام خمینی (ره) و جمعیت هلال احمر و کتابخانه و مراکز فرهنگی و هنری(دولتی) طبق ضوابطی که توسط وزارتخانه‌های آموزش و پرورش، علوم، تحقیقات و فنآوری، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و امور اقتصادی و دارایی تعیین میشود از درآمد مشمول مالیات عملکرد سال پرداخت منبعی که مودی انتخاب خواهد کرد قابل کسر میباشد.
مهلت ارسال اظهارنامه مشاغل (شغلی)
یکی از سوالاتی است که برای مودیان مالیاتی مشاغل پیش آید زمان ارسال و تسلیم اظهارنامه شغلی است. ماده مربوطه در این خصوص به شرح ذیل است.
ماده 100)
مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیتهای شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.
تبصره- سازمان امور مالیاتی کشور می تواند برخی از مشاغل یا گروههایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر معافیت موضوع ماده(84) این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قانون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند و مالیات مودیان مذکور را به‌صورت مقطوع تعیین و وصول نماید. در مواردی که مودی کمتر از یک سال مالی به فعالیت اشتغال داشته باشد مالیات متعلق نسبت به مدت اشتغال محاسبه و وصول میشود.
حکم این تبصره مانع از رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم شده در موعد مقرر نخواهد بود.
ماده 101)
درآمد سالانه مشمول مالیات مودیان موضوع این فصل که اظهارنامه مالیاتی خود را طبق مقررات این فصل در موعد مقرر تسلیم کرده‌اند تا میزان معافیت موضوع ماده (84) این قانون از پرداخت مالیات معاف و مازاد آن به نرخ های مذکور در ماده (131) این قانون مشمول مالیات خواهد بود. شرط تسلیم اظهارنامه برای استفاده از معافیت فوق نسبت به عملکرد سال 1382 به بعد جاری است.
تبصره 1- در مشارکت های مدنی اعم از اختیاری و قهری شرکا حداکثر از دو معافیت استفاده خواهند کرد و مبلغ معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و باقی مانده سهم هر شریک جداگانه مشمول مالیات خواهد بود. شرکایی که با هم رابطه زوجیت دارند از لحاظ استفاده از معافیت در حکم یک شریک تلقی و معافیت مقرر به زوج اعطا میگردد. در صورت فوت احد از شرکا وراث وی به عنوان قائم‌مقام قانونی از معافیت مالیاتی سهم متوفی در‌مشارکت به شرح فوق استفاده نموده و این معافیت به طور مساوی بین آنان تقسیم و از درآمد سهم هر کدام کسر خواهد شد.
تبصره 2- در صورتی که هر شخص حقیقی دارای بیش از یک واحد شغلی باشد، مجموع درآمد واحدهای شغلی وی با کسر فقط یک معافیت موضوع این ماده مشمول مالیات به نرخهای مذکور در ماده(131) این قانون میشود.
سایر فصول قانونی مرتبط
ماده 131)
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی به استثنای مواردی که طبق مقررات این قانون دارای نرخ جداگانه‌ای میباشد به شرح زیر است:
1- تا میزان پانصد میلیون (500,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ پانزده درصد (15%)
2- نسبت به مازاد پانصد میلیون (500,000,000) ریال تا میزان یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست درصد (20%)
3- نسبت به مازاد یک میلیارد (1,000,000,000) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ بیست و پنج درصد (25%)
تبصره- به ازای هر ده درصد (10%) افزایش درآمد ابرازی مشمول مالیات اشخاص موضوع این ماده نسبت به درآمد ابرازی مشمول مالیات سال گذشته آنها، یک واحد درصد و حداکثر تا پنج واحد درصد از نرخهای مذکور کاسته میشود. شرط برخورداری از این تخفیف تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی مربوطه در مهلت اعلام شده از سوی سازمان امور مالیاتی است.(1)
ماده 172)
صد درصد (100%) وجوهی که به حسابهای تعیین شده از طرف دولت به منظور بازسازی یا کمک و نظایر آن به صورت بلاعوض پرداخت میشود و همچنین وجوه پرداختی یا تخصیصی و یا کمکهای غیر نقدی بلاعوض اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی جهت تعمیر، تجهیز، احداث و یا تکمیل مدارس،دانشگاهها، مراکز آموزش عالی و مراکز بهداشتی و درمانی و یا اردوگاههای تربیتی و آسایشگاهها و مراکز بهزیستی و کمیته امداد امام خمینی (ره) و جمعیت هلال احمر و کتابخانه و مراکز فرهنگی و هنری(دولتی) طبق ضوابطی که توسط وزارتخانه‌های آموزش و پرورش، علوم، تحقیقات و فنآوری، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و امور اقتصادی و دارایی تعیین میشود از درآمد مشمول مالیات عملکرد سال پرداخت منبعی که مودی انتخاب خواهد کرد قابل کسر میباشد.
مهلت ارسال اظهارنامه مشاغل (شغلی)
یکی از سوالاتی است که برای مودیان مالیاتی مشاغل پیش آید زمان ارسال و تسلیم اظهارنامه شغلی است. ماده مربوطه در این خصوص به شرح ذیل است.
ماده 100 - مودیان موضوع این فصل این قانون مکلف اند اظهارنامه مالیاتی مربوط به فعالیتهای شغلی خود را در یک سال مالیاتی برای هر واحد شغلی یا برای هر محل جداگانه طبق نمونه‌ای که وسیله سازمان امور مالیاتی کشور تهیه خواهد شد تنظیم و تا آخر خرداد ماه سال بعد به اداره امور مالیاتی محل شغل خود تسلیم و مالیات متعلق را به نرخ مذکور در ماده (131) این قانون پرداخت نمایند.
بررسی موارد تا مرحله ورود به ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره 100
موارد مورد نیاز
- لینک نیازمندی های مالیاتی https://tinattaraz.ir/ford/
- لینک سامانه مای تکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی) https://my.tax.gov.ir/
- کدملی و کلمه عبور8 رقمی و درصورت عدم ثبت نام قبلی، شماره همراه تحت مالکیت و تاریخ تولد
- شماره حساب های شبا مربوط به فعالیت شغلی مودی
مقدمات ارسال اظهارنامه یا فرم تبصره 100
- باز کردن لینک نیازمندی های مالیاتی https://tinattaraz.ir/ford/
- نیازهای مالیاتی و قانونی> میز خدمت> درگاه ملی خدمات مالیاتی
- کدملی و کلمه عبور 8 رقمی که از سامانه مای تکس دریافت نموده اید را وارد نمایید. و بر روی ورود به پنل کاربری کلیک کنید.
- رمز یکبارمصرف 6 رقمی که برایتان پیامک شده وارد نموده و بر روی ورود به سامانه کلیک کنید.
- بر روی ردیف جهت ارسال اظهارنامه عملکرد و توافق تبصره ماده 100 اینجا کلیک کنید.
- بر روی جزئیات پرونده کلیک کنید.
- بر روی دکمه به روز رسانی و تکمیل ثبت نام کلیک کنید.
- کلیه خطاهای قرمز رنگ که معمولا مربوط به شماره حساب بانکی می باشد برطرف نمایید.
در ضمن دقت کنید که در قسمت اطلاعات پایه و اولیه نوع فعالیت حتما تجاری باشد در غیر اینصورت امکان ارسال اظهارنامه مالیاتی را ندارید.
برای ویرایش خطای قرمز رنگ بر روی آن کلیک کنید.
- بر روی الصاق حساب های بانکی تجاری به این پرونده کلیک کنید.
- بر روی درخواست تغییر اطلاعات کلیک کنید.
- تیک مربوطه را زده و بر روی ارسال درخواست کلیک کنید.
- بر روی خطای قرمز رنگ کلیک کنید.
- بر روی الصاق حساب های بانکی تجاری به این پرونده کلیک کنید.
- مهم: شماره شبای حساب بانکی خود را که مربوط به فقط این شغل شماست را وارد نموده و بر روی دکمه بررسی و ذخیره کلیک کنید.
نکته: در صورتی که چندین حساب برای این شغل خود دارید مراحل 13 و 14 را تکرار کنید.
- قبل از اینکه دکمه تایید نهایی اطلاعات ثبت نام را کلیک کنید بر روی تب اطلاعات پایه کلیک کرده و در قسمت نوع فعالیت تجاری یا غیرتجاری بودن فعالیت را بررسی نموده در صورتی که فعالیت غیرتجاری ثبت شده است بر روی ویرایش اطلاعات پایه کلیک کنید.
- در صفحه جدید عنوان تجاری را انتخاب نموده بر روی دکمه ثبت کلیک کنید.
- بر روی دکمه تایید نهایی اطلاعات ثبت نام کلیک کنید.
- بر روی تایید اطلاعات کلیک کنید.
- به بالای صفحه مرورگرتان مراجعه نموده و بر روی تب اطلاعات پرونده کلیک نمایید.
- بر روی تصویر خانه کلیک کنید.
- بر روی پرونده های مالیاتی کلیک کنید.
- بر روی پرونده های درآمد کلیک کنید.
- بر روی ارسال اظهارنامه عملکرد و یا تبصره ماده 100 کلیک کنید.
- بر روی ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده 100 کلیک کنید.
- مشخصات خواسته شده فرم را تکمیل نموده و نوع اظهارنامه را فرم تبصره 100 یا اظهارنامه انتخاب نموده و بر روی تایید کلیک کنید.
- چنانچه دوباره با خطایی مواجه شدید مرحله 6 به بعد را تکرار نمایید.
- در صورت تایید وارد مرحله ثبت فرم تبصره 100 و یا اظهارنامه می شوید که در زیر به توضیح و نحوه ارسال هر یک می پردازیم.
حالت اول: اظهارنامه ماده 100 (اظهارنامه توافقی)
موارد مورد نیاز اظهارنامه مشاغل (شغلی) – توافقی
- لینک نیازمندی های مالیاتی https://tinattaraz.ir/ford/
- لینک سامانه مای تکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی) https://my.tax.gov.ir/
- کدملی و کلمه عبور8 رقمی
- 1.نوع شغل/فعالیت 2. تیک تسلیم درخواست بخشودگی جرائم در اجرای ماده 190 ق.م.م 3. مجموع فروش کالا و خدمات در طی سال بر روی ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید. (بسیار مهم، در صورتی که غیرواقعی اعلام گردد ممکن است مشمول جرائم غیرقابل بخشش گردید.)
- نوع شغل و نوع فعالیت دقیق براساس اینتاکد (کدهای مالیاتی)
انجام فرایند اظهارنامه ماده 100 (اظهارنامه توافقی) به صورت چکیده
- بعد از انجام مراحل قبل و انتخاب فرم تبصره 100 بر روی تایید کلیک کنید.
- بر روی ویرایش کلیک کنید.
- بعد از وارد کردن 1. نوع شغل/فعالیت 2. تیک تسلیم درخواست بخشودگی جرائم در اجرای ماده 190 ق.م.م و 3. مجموع فروش کالا و خدمات در طی سال بر روی ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- در صورت صحت اطلاعات نمایش داده شده در صفحه مشخصات محل و نوع فعالیت بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- بر روی دکمه ثبت نهایی کلیک کنید.
- در صورتی که کدرهگیری دریافت نمودید، فرایند ارسال اظهارنامه شما تکمیل شده است.
انجام فرایند اظهارنامه ماده 100 (اظهارنامه توافقی) به صورت مبسوط
- بعد از انجام مراحل قبل و انتخاب فرم تبصره 100 بر روی تایید کلیک کنید.
- بر روی ویرایش کلیک کنید.
- بعد از وارد کردن 1. نوع شغل/فعالیت 2. تیک تسلیم درخواست بخشودگی جرائم در اجرای ماده 190 ق.م.م و 3. مجموع فروش کالا و خدمات در طی سال بر روی ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- در صورت صحت اطلاعات نمایش داده شده در صفحه مشخصات محل و نوع فعالیت بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- بر روی دکمه ثبت نهایی کلیک کنید.
- در صورتی که کدرهگیری دریافت نمودید، فرایند ارسال اظهارنامه شما تکمیل شده است.
حالت دوم: اظهارنامه معمولی (اظهارنامه غیرتوافقی)
موارد مورد نیاز اظهارنامه مشاغل (شغلی) – غیر توافقی
- لینک نیازمندی های مالیاتی https://tinattaraz.ir/ford/
- لینک سامانه مای تکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی) https://my.tax.gov.ir/
- کدملی و کلمه عبور8 رقمی
- تاریخ شروع و پایان فعالیت سال مربوطه
- نوع شغل و نوع فعالیت دقیق
- اطلاعات حساب های بانکی تجاری که دستگاه پوز به آن متصل است و یا با آن حساب یا حساب ها فعالیت شغلی خود را انجام می دهید و رقم بدهکار و بستانکار هر یک در مجموع یک سال (همان سالی که در حال ارسال اظهارنامه مالیاتی آن هستید.) این اطلاعات برای هر یک از حساب ها به شرح ذیل شامل
شماره حساب شبا، نام بانک، نام شعبه، کدشعبه، موجودی اول دوره، مجموع رقم بدهکار حساب در طول سال، مجموع رقم بستانکار در طول سال، مانده پایان سال
- اطلاعات جدول اطلاعات اختصاصی از قبیل
مجوز فعالیت از مراجع مربوط دارید؟ برای این شغل اجاره می دهید؟ دارای درآمدهایی با مالیات مقطوع بوده اید؟ کمک پرداختی به موسسات آموزشی و موارد ماده 172 داشته اید؟ آیا موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات داشته اید؟ آیا دارای فعالیت های معاف/نرخ صفر بوده اید؟ آیا بدهی مالیاتی سال گذشته خود را تسویه نموده اید؟
- موجودی اول دوره، موجودی پایان دوره و خرید و تولید طی دوره شما چقدر بوده است؟
- اموال و دارایی های شغلی شما در اول دوره و پایان دوره چقدر بوده، خرید و فروش اموال و دارایی شغلی شما در طول دوره چقدر بوده است؟
- برای کامل کردن جدول صورت درآمد و هزینه موارد ذیل مورد نیاز است:
- فروش کالا، درآمد خدمات، درآمد فروش دارایی ها، سایر درآمدها
- خرید کالا، هزینه اجاره محل، هزینه حقوق و دستمزد، هزینه استهلاک دارایی ها، هزینه آب و برق و گاز و تلفن، سایر هزینه ها
- موجودی اول و پایان دوره (از جدول موجودی مواد و کالا به صورت خودکار جایگزاری می شود.)
- اگر قبلا بابت این اظهارنامه پرداختی مالیاتی داشته اید مشخصات قبض
- اطلاع از میزان معافیت سالانه (درصورت نیاز در جدول محاسبه مالیات استفاده نمایید.)
- مشخصات کامل تهیه کننده اظهارنامه (معمولا از سامانه کداقتصادی استعلام و به صورت خودکار جایگزاری می شود.)
انجام فرایند اظهارنامه معمولی (اظهارنامه غیرتوافقی) به صورت چکیده
- بعد از انجام مراحل قبل و انتخاب اظهارنامه بر روی تایید کلیک کنید.
- بر روی ویرایش کلیک کنید.
- در تب اول مشخصات هویتی تاریخ شروع و اتمام فعالیت در صورتی که غیر از آغاز و پایان سال است وارد نموده و سپس نوع شغل/فعالیت دقیق خود را وارد نمایید.
بر روی دکمه ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- در صورت صحت اطلاعات نمایش داده شده در صفحه مشخصات محل و نوع فعالیت بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- اطلاعات حساب های بانکی شغلی خود را از قبیل موجودی اول دوره، جمع بدهکار حساب، جمع بستانکار حساب و مانده حساب در پایان سال وارد نموده و بر روی دکمه ادامه کلیک کنید.
- جدول اطلاعات اختصاصی را کامل نمایید. اطلاعاتی از قبیل:
مجوز فعالیت از مراجع مربوط دارید؟ برای این شغل اجاره می دهید؟ دارای درآمدهایی با مالیات مقطوع بوده اید؟ کمک پرداختی به موسسات آموزشی و موارد ماده 172 داشته اید؟ آیا موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات داشته اید؟ آیا دارای فعالیت های معاف/نرخ صفر بوده اید؟ آیا بدهی مالیاتی سال گذشته خود را تسویه نموده اید؟
بعد از انتخاب گزینه بله یا خیر بر روی دکمه ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- جدول موجودی مواد و کالا را کامل نمایید و بر روی ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- جدول اموال و دارایی شغلی را در صورت نیاز با کلیک بر روی دکمه افزودن و کامل کردن مشخصات خواسته شده پر کرده و پس از ذخیره و تکرار همین فرایند در صورت وجود چندین دارایی شغلی بر روی ادامه کلیک کنید.
- برای کامل کردن جدول صورت درآمد و هزینه موارد ذیل مورد نیاز است:
- فروش کالا، درآمد خدمات، درآمد فروش دارایی ها، سایر درآمدها
- خرید کالا، هزینه اجاره محل، هزینه حقوق و دستمزد، هزینه استهلاک دارایی ها، هزینه آب و برق و گاز و تلفن، سایر هزینه ها و مبلغ خریدهای هزینه ای
- موجودی اول و پایان دوره (از جدول موجودی مواد و کالا به صورت خودکار جایگزاری می شود.)
موارد فوق را در صورت لزوم کامل کرده و پس از تکمیل بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- در صورتی که برای این اظهارنامه پرداختی داشته اید بر روی افزودن کلیک کرده و مشخصات خواسته شده را کامل نموده و بر روی دکمه ذخیره کلیک کنید. در صورتی که چندین قبض بابت این اظهارنامه پرداخت نموده ایداین فرایند افزودن را چندین بار تکرار نموده و سپس بر روی ادامه کلیک کنید.
- در جدول محاسبه مالیات حداکثر معافیت سالانه مورد نظر خود را برای این اظهارنامه درج کرده و درصورتی که مالیات مشاهده شده در پایین صفحه را قبول دارید دکمه ذخیره و ادامه را کلیک کنید.
- در جدول تهیه کننده اظهارنامه مشخصات خواسته شده را کامل نموده و سپس ذخیره و ادامه را کلیک نمایید.
- در صورتی که مشمول مالیات باشید در جدول تقسیط می توانید تعداد اقساط خود را انتخاب کرده و پس از تاییدصدور قبض و چاپ آن بر روی ادامه کلیک کنید.
- در جدول ثبت نهایی چنانچه خطاهایی را مشاهده می نمایید در ابتدا نسبت به برطرف کردن آن خطاها در جداول مربوطه مبادرت نموده و سپس بر روی ثبت نهایی کلیک کنید.
- در صورت دریافت کدرهگیری فرایند ارسال اظهارنامه به اتمام می رسد.
انجام فرایند اظهارنامه معمولی (اظهارنامه غیرتوافقی) به صورت مبسوط
- بعد از انجام مراحل قبل و انتخاب اظهارنامه بر روی تایید کلیک کنید.
- بر روی ویرایش کلیک کنید.
- در تب اول مشخصات هویتی تاریخ شروع و اتمام فعالیت در صورتی که غیر از آغاز و پایان سال است وارد نموده و سپس نوع شغل/فعالیت دقیق خود را وارد نمایید.
بر روی دکمه ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- در صورت صحت اطلاعات نمایش داده شده در صفحه مشخصات محل و نوع فعالیت بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- اطلاعات حساب های بانکی شغلی خود را از قبیل موجودی اول دوره، جمع بدهکار حساب، جمع بستانکار حساب و مانده حساب در پایان سال وارد نموده و بر روی دکمه ادامه کلیک کنید.
- جدول اطلاعات اختصاصی را کامل نمایید. اطلاعاتی از قبیل:
مجوز فعالیت از مراجع مربوط دارید؟ برای این شغل اجاره می دهید؟ دارای درآمدهایی با مالیات مقطوع بوده اید؟ کمک پرداختی به موسسات آموزشی و موارد ماده 172 داشته اید؟ آیا موارد قابل کسر از درآمد مشمول مالیات داشته اید؟ آیا دارای فعالیت های معاف/نرخ صفر بوده اید؟ آیا بدهی مالیاتی سال گذشته خود را تسویه نموده اید؟
بعد از انتخاب گزینه بله یا خیر بر روی دکمه ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- جدول موجودی مواد و کالا را کامل نمایید و بر روی ذخیره و ادامه در بالای صفحه کلیک کنید.
- جدول اموال و دارایی شغلی را در صورت نیاز با کلیک بر روی دکمه افزودن و کامل کردن مشخصات خواسته شده پر کرده و پس از ذخیره و تکرار همین فرایند در صورت وجود چندین دارایی شغلی بر روی ادامه کلیک کنید.
- برای کامل کردن جدول صورت درآمد و هزینه موارد ذیل مورد نیاز است:
- فروش کالا، درآمد خدمات، درآمد فروش دارایی ها، سایر درآمدها
- خرید کالا، هزینه اجاره محل، هزینه حقوق و دستمزد، هزینه استهلاک دارایی ها، هزینه آب و برق و گاز و تلفن، سایر هزینه ها و مبلغ خریدهای هزینه ای
- موجودی اول و پایان دوره (از جدول موجودی مواد و کالا به صورت خودکار جایگزاری می شود.)
موارد فوق را در صورت لزوم کامل کرده و پس از تکمیل بر روی ذخیره و ادامه کلیک کنید.
- در صورتی که برای این اظهارنامه پرداختی داشته اید بر روی افزودن کلیک کرده و مشخصات خواسته شده را کامل نموده و بر روی دکمه ذخیره کلیک کنید. در صورتی که چندین قبض بابت این اظهارنامه پرداخت نموده ایداین فرایند افزودن را چندین بار تکرار نموده و سپس بر روی ادامه کلیک کنید.
- در جدول محاسبه مالیات حداکثر معافیت سالانه مورد نظر خود را برای این اظهارنامه درج کرده و درصورتی که مالیات مشاهده شده در پایین صفحه را قبول دارید دکمه ذخیره و ادامه را کلیک کنید.
- در جدول تهیه کننده اظهارنامه مشخصات خواسته شده را کامل نموده و سپس ذخیره و ادامه را کلیک نمایید.
- در صورتی که مشمول مالیات باشید در جدول تقسیط می توانید تعداد اقساط خود را انتخاب کرده و پس از تاییدصدور قبض و چاپ آن بر روی ادامه کلیک کنید.
- در جدول ثبت نهایی چنانچه خطاهایی را مشاهده می نمایید در ابتدا نسبت به برطرف کردن آن خطاها در جداول مربوطه مبادرت نموده و سپس بر روی ثبت نهایی کلیک کنید.
- در صورت دریافت کدرهگیری فرایند ارسال اظهارنامه به اتمام می رسد.
