آموزش صورت معاملات فصلی الکترونیکی
اگر شرکتی دارید و دارای فعالیت اقتصادی هستید، اگر جزو صاحبان مشاغل گروه اول هستید (در زیر در خصوص مشاغل گروه اول توضیح داده شده است) می بایست معاملات یعنی:
خرید و فروش ها
اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلند مدت
اطلاعات کارفرما در پیمان های بلند مدت
عرضه به مصرف کننده نهایی و سایر موارد مرتبط(95)
گزارش صادرات/فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
گزارش واردات /خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
حق العملکاری (مختص حق العملکارها)
گزارش اجاره (ملک/ماشین آلات و ...)
گزارش فعالیت های ساخت و فروش املاک
مربوط به خودتان را در سامانه صورت معاملات فصلی الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور انجام دهید.
ما سعی می کنیم در این قسمت توضیحاتی در خصوص ثبت معاملات فصلی برای شما عزیزان داشته باشیم.
مشمولین ارسال معاملات فصلی
براساس آیین نامه شماره 46378/3949/200 که مربوط به تبصره 3 ماده 169 می باشد صراحتا گفته شده :
ماده 9)
اشخاص زیر مشمول ارسال فهرست معاملات می باشند:
الف) کلیه اشخاص حقوقی;
ب) صاحبان مشاغلی که حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون محسوب می شوند
تبصره – اشخاص موضوع این ماده با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی قابل تغییر خواهند بود
صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
توضیح مهم
کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از سه شرط زیر را داشته باشند:
1- درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل آنها بیش از مبلغ 55 میلیارد ریال (5,500,000,000 تومان) باشد.
مثال: مبنای گروه بندی سال 99، مبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه عملکرد سال 97 است.
2- آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات آنها) بیش از 55 میلیارد ریال باشد؛ معیار سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نماینده قانونی او، تا پایان دی ماه سال قبل است.
مثال: برای عملکرد سال 99، آخرین درآمد قطعی شده تا پایان دی ماه سال 98، مورد بررسی قرار می‌گیرد.
3- اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر فارغ از حجم فعالیتشان جزء اشخاص حقیقی گروه اول هستند:
• دارندگان کارت بازرگانی (واردکنندگان و صادرکنندگان)
• صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداران معادن دارای جواز تأسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط
• صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
• صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
• صاحبان مشاغل صرافی
• فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط
• صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
• صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری
آیین نامه ای مهم
آیین نامه اجرایی موضوع تبصره(3) ماده 169 اصلاحی مصوب 31-04-1394 قانون مالیات های مستقیم
شماره: 200/3949/46378
تاریخ:1395/03/18
ل) مصرف کننده نهائی: شخص حقیقی است که کالا و خدمات را متناسب با نیاز خود برای مصارف شخصی خریداری کند و از آن برای عرضه کالاها و خدمات به دیگران استفاده ننماید.
ماده11) مشمولین ارسال فهرست معاملات در موارد خرید کالا، خدمت و یا دارایی از اشخاص حقیقی موضوع ماده 81 قانون (فعالیتهای کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگلها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات) و یا از اشخاصی که مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی نیستند، الزامی به درج شماره اقتصادی فروشنده در فهرست معاملات ارسالی نخواهند داشت و می توانند این گونه خریدها را به صورت مجموع اعلام نمایند.
ماده 12) ارسال اطلاعات واردات و صادرات کالا و خدمات می باید با درج شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص خارجی حسب مورد صورت پذیرد.
فصل پنجم: موارد عدم شمول ارسال فهرست معاملات
ماده 13)
موارد زیر مشمول ارسال فهرست معاملات نمیباشند:
• خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار ;
• خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه ;
• سود و کارمزد و جریمههای بانکها، صندوق تعاون، صندوقهای حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسات اعتباری غیربانکی مجاز و صندوقهای قرضالحسنه;
• سود سهام و سهم الشرکه;
• حـق عـضویت اعضاء مجامع حرفهای، احزاب و انجـمنها وتشکـلهای غـیردولتی دارای مـجوز از مـراجـع ذی صلاح;
• کمکها، جوائز و هدایای بلاعوض;
• مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات (به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزوده) حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و موارد مشابه، به دستگاههای اجرائی پرداخت میگردد;
• ·حقوق و دستمزد پرداختی موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیاتهای مستقیم;
• ·وجوه پرداختی بابت حق نگهداری (شارژ) ساختمان محل فعالیت و آبونمانهای پرداختی.
فصل ششم - سایر مقررات
ماده 14) درخصوص معاملاتی که (اعم از خرید یا فروش کالا یا خدمت) تا میزان 5% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره (1) ماده (3) قانون برگزاری مناقصات میباشند، مشمولین ماده (9) میتوانند فهرست معاملات مذکور را به صورت مجموع ارسال نمایند.
فصل هفتم : جرائم
ماده 19) عدم انجام هر یک از تکالیف مقرر در ماده 169 قانون مشمول جریمههای مقرر در ماده مذکور به شرح زیر می باشد. جرائم مذکور با رعایت مهلت مقرر در ماده (157) قانون قابل مطالبه خواهد بود.
ردیف | شرح تخلف | نرخ جریمه | مأخذ محاسبه جریمه |
1 | عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمت | 2% | مبلغ مورد معامله |
2 | عدم درج شماره اقتصادی خود | 2% | مبلغ مورد معامله |
3 | عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله | 2% | مبلغ مورد معامله |
4 | استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران | 2% | مبلغ مورد معامله |
5 | استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود | 2% | مبلغ مورد معامله |
6 | عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان طبق روشهای تعیین شده | 1% | مبلغ معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است |
تبصره - در صورت انجام تخلفات موضوع ردیفهای یک الی سه جدول فوقالذکر در هر معامله، جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل 2% مبلغ همان معامله خواهد بود.
نکته مهم
قبل از اینکه معاملات خود را ثبت کنید نیاز هست که:
1-ابتدا فاکتورهای خرید، فاکتورهای فروش و صورت وضعیت های تایید شده خود را از یکدیگر جدا کنید.
2-کلیه خرید هایی که کمتر از 5% مبلغ حد نصاب معاملات کوچک هستند و از اشخاص حقیقی (یعنی شرکت نیستند و شخصیت حقوقی ندارند) خرید شده اند را از بقیه فاکتورها جدا کنید و این کار را برای فروش های کمتر از 5% مبلغ حد نصاب معاملات کوچک هم انجام دهید.
نکته: تمام خریدها و فروش هایی که طرف دیگر معامله شرکت یا اشخاص حقوقی هستند؛ فارغ از حدنصاب معاملات می بایست در صورت معاملات فصلی ثبت نمایید.
3- جمع کل فاکتورها و صورتحساب های خریدی که کمتر از 5% مبلغ حد نصاب معاملات کوچک هستند را با یکدیگر جمع بزنید و این کار را برای فروش های با این شرایط هم انجام دهید.
4- برای کل فاکتورها و صورتحساب های بالای 5% مبلغ حد نصاب معاملات کوچک اطلاعات
نام، نام خانوادگی (برای اشخاص حقیقی)
نام شرکت (اشخاص حقوقی)
شماره اقتصادی یا شماره ملی/ شناسه ملی
نام استان، شهر، آدرس
نام کالا یا خدمت
نوع معامله (ریالی یا ارزی)
مبلغ کالا/خدمت، مبلغ تخفیف، مالیات مکسوره، مالیات و عوارض ارزش افزوده و سایر عوارض را در صورت وجود مشخص نمایید.
البته اطلاعاتی از قبیل شماره و تاریخ صورتحساب و شماره و تاریخ سند حسابداری هم در صورتی که مایل بودید بهتر است برای هر فاکتور و صورتحساب داشته باشید ولی به دلیل عدم الزام در لیست فوق قید نگردید.
سوال: معاملات کمتر از 5% مبلغ حد نصاب معاملات کوچک چه نوع معاملاتی را شامل می شوند؟
این عدد برای هر سال اعلام می شود که برای مثال 11,000,000 ریال برای سال 1396 ، 12,500,000 ریال برای سال 1397 و 16,400,000 ریال برای سال 1398، 22,500,000 ریال برای سال 1399، 32,500,000 برای سال 1400 می باشد.
موارد مورد نیاز صورت معاملات فصلی الکترونیکی
1) لینک نیازمندی های مالیاتی https://b2n.ir/tax1234
2) لینک صورت معاملات فصلی الکترونیکی
انجام فرایند صورت معاملات فصلی الکترونیکی به صورت چکیده
مقدمه
1) باز کردن لینک نیازمندی های مالیاتی https://b2n.ir/tax1234
2) رفتن به قسمت نیازهای مالیاتی و قانونی>> میز خدمت>>سمت راست گزینه ششم>> صورت معاملات فصلی الکترونیکی
3) لینک صورت معاملات فصلی الکترونیکی http://ttms22.tax.gov.ir/t20/UserPanel.aspx
4) وارد کردن نام کاربری و کلمه عبوری که از سامانه ثبت نام دریافت نموده ایم، نقش کاربری مودی و تصویر امنیتی و ورود
ثبت خرید
1) بر روی گزارش خرید کلیک می کنیم.
2) بر روی ایجاد کلیک کرده وارد صفحه جدید می شوید.
3) سال و فصل مورد نظر که قرار است خریدهای آن فصل و سال را در سامانه ارسال کنید انتخاب کرده و سپس بر روی دکمه ثبت کلیک کنید.
4) به صفحه قبل برمی گردیم در حالی که ردیف جدیدی با مشخصات فصل و سال مورد نظر ایجاد گردیده است.
بر روی ردیف جدیدی که ایجاد کردید دابل کلیک کنید.
5) بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
6) معاملات کمتر از 5% مبلغ حد نصاب خود را که قبلا با هم جمع زده ایم با فعال کردن تیک مربوطه، به صورت تجمیعی وارد نموده و در پایان بر روی دکمه ثبت کلیک می نماییم.
7) نوع گزارش را خرید نوع را حقیقی یا حقوقی (اگر طرف معامله شرکت هست حقوقی و گرنه حقیقی) نوع فروشنده را مودی مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی/ سایر مودیان انتخاب و نوع معامله را معمولا ریالی انتخاب می نماییم.
8) بقیه موارد ستاره دار را کامل کنید. کداقتصادی نیاز به درج ندارد و فقط شماره ملی یا شناسه ملی را وارد نمایید.
9) آدرس حتما باید حاوی چندین کلمه باشد، نوع کالا و نام کالا را وارد می کنیم، مبلغ کالا/خدمت حتما عددی بالای صفر می بایست درج گردد. مبلغ تخفیف، مالیات مکسوره، مالیات و عوارض ارزش افزوده و سایر عوارض را در صورتی که در صورتحساب یا فاکتور وجود دارد عینا وارد می نماییم.
10) بر روی دکمه ثبت در انتهای صفحه کلیک کنید.
11) در صورت نیاز به ثبت رکورد جدید می توانیم به جای گزینه ثبت از گزینه ثبت و جدید استفاده کنیم و یا در صورتی که از گزینه ثبت استفاده کردیم می توانیم به مرحله قبلی برگشته و بر روی ثبت رکورد جدید کلیک کنیم. و صفحه اطلاعات خرید را برای صورتحساب جدید پر نماییم.
12) پس از اینکه کلیه صورتحساب ها رو وارد نمودیم می توانیم با کلیک بر روی نمایش جزئیات و کلیک بر روی خروجی اکسل کلیه اطلاعاتی که وارد نموده ایم را رویت نموده و پس از اطمینان برروی دکمه ثبت نهایی کلیک کنیم.
13) پس از کلیک بر روی دکمه ثبت نهایی وارد صفحه جدید شده و بر روی دکمه تایید کلیک کرده و امکان چاپ به صورت کلی و یا چاپ جزئیات برای ما فراهم می گردد.
14) در صورت نیاز به ویرایش و یا حذف اطلاعات وارد شده ای که برای آنها کد رهگیری دریافت نمودیم این امکان برای ما وجود دارد که یک بار نسبت به حذف یا ویرایش این اطلاعات اقدام نماییم.
بنابراین به ترتیب زیر عمل می کنیم:
الف) در صفحه اصلی بر روی گزارش خرید کلیک می کنیم.
ب) بر روی ردیفی که قصد داریم قسمتی یا تمام اطلاعات آن را حذف یا ویرایش نماییم دو بار کلیک می کنیم.
ج) بر روی نمایش جزئیات کلیک می کنیم.
15) در بالای صفحه اخطار می دهد که فقط یک بار می توانید ویرایش کنید. در صورتی که یک بار ویرایش انجام شد دیگر امکان حذف یا ویرایش مجدد وجود ندارد.
پیشنهاد: درصورتی که شک دارید که ممکن است اطلاعات نیاز به ویرایش مجدد داشته باشد بهتر است کلا این ردیف را حذف نموده و دوباره فرایند گزارش خرید را انجام دهید تا درصورتی که نیاز به ویرایش مجدد ایجاد شد به مشکل نخورید.
در پایین صفحه دو گزینه وجود دارد:
در صورت نیاز به حذف با حذف موافقم را تیک بزنید و سپس بر روی دکمه حذف در پایین صفحه کلیک کنید.
در صورت نیاز به ویرایش ابتدا ویرایش مربوطه در صفحه را انجام داده و سپس بر روی دکمه ثبت در پایین صفحه کلیک کنید.
16) در صورتی که هنوز ثبت نهایی ننموده اید می توانید از گزینه مربوطه کل ردیف ایجاد شده را حذف نمایید.
چنانچه ثبت نهایی نموده اید در صورت کلیک بر روی دکمه مربوطه با خطای دسترسی لازم برای حذف این رکورد وجود ندارد مواجه خواهید شد.
17) در صورتی که خرید خود را مسترد نموده ایم و قبلا ثبت آن را انجام داده ایم می توانیم در قسمت نوع گزارش از گزینه استرداد استفاده نماییم.
ثبت گزارش فروش
ثبت گزارش فروش دقیقا مشابه گزارش خرید هست. در واقع کلیه کالاها و خدمات خود را که در فصل گذشته برای آنها صورتحساب یا فاکتور فروش صادر نموده ایم به تفکیک
1) مشتریان حقوقی
2) مشتریان حقیقی با مبلغ فاکتور بالای 5 درصد حد نصاب معاملات کوچک
3) مشتریان حقیقی با مبلغ فاکتور کمتر از 5 درصد حد نصاب معاملات کوچک
4) مصرف کننده نهایی
تقسیم نموده و کلیه مراحل را به مانند ثبت گزارش خرید انجام می دهید.
تنها تفاوت ثبت گزارش فروش با خرید در قسمت مصرف کننده نهایی است. چنانچه کالای خود را به مصرف کننده نهایی فروخته اید می توانید با زدن تیک معاملات کمتر از 5% مبلغ حد نصاب، خیال خودتان راحت کنید و کلیه این مبالغ را هم با معاملات کمتر از 5 درصد ارسال نمایید. در صورتی که برای شما مهم هست که جزئیات اطلاعات مصرف کننده نهایی را وارد نمایید می توانید از گزینه مربوطه استفاده نمایید.
نکته: برای برگشت از فروش از گزینه مربوطه در صفحه جزئیات گزارش فروش و در آیتم نوع گزارش برگشتی را انتخاب نمایید.
اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت
در صورتی که ما کارفرمایی هستیم که پیمانکارانی برای ما پیمانی بلندمدت انجام داده یا در حال انجام آن هستند ملزم هستیم که در اولین فصل بعد از اولین صورت وضعیت، اطلاعات پیمانکار و جزئیات قرارداد را در این سامانه ارسال نماییم.
به ترتیب زیر عمل می کنیم:
1) در صفحه اصلی بر روی اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت کلیک می کنیم.
2) بر روی دکمه ایجاد کلیک می نماییم.
3) سال و فصل مربوطه را انتخاب و بر روی کلید ثبت کلیک می کنیم.
4) بعد از ایجاد ردیف مربوطه بر روی آن دابل کلیک می کنیم.
5) بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
6) تفاوت اصلی در این قسمت با خرید و فروش در ورود اطلاعات قرارداد است، کلیه موارد ستاره دار را می بایست تکمیل کنیم:
1- نوع گزارش را اطلاعات پیمانکار در قرارداد وارد می کنیم.
2- نوع شخص پیمانکار حقیقی یا حقوقی
3- نوع پیمانکار عادی یا طرف خارجی
4- بقیه موارد شامل نام، نام خانوادگی یا نام شرکت، شماره یا شناسه ملی (نیاز نیست شماره اقتصادی را پر کنید) ، استان و شهر و آدرس اقامتگاه قانونی،
5- موارد مهمی که با خرید و فروش متفاوت است اعم از
- شماره قرارداد
- تاریخ قرارداد
- موضوع قرارداد
- نوع فعالیت مربوط به قرارداد
- تاریخ تایید صورت وضعیت توسط کارفرما:
- شماره صورت وضعیت
- تاریخ صورت وضعیت
6) نوع معامله ریالی یا ارزی
7) موارد مهم دیگر
- مبلغ کل قرارداد
- مبلغ ناخالص صورت وضعیت تایید شده
- کسورات
- مبلغ خالص صورت وضعیت تایید شده
- مالیات ارزش افزوده
- عوارض ارزش افزوده
- سایر عوارض
پس از درج اطلاعات بر روی دکمه ثبت کلیک می نماییم.
بقیه موارد عینا مانند خرید و فروش می باشد.
اطلاعات کارفرما در پیمان های بلند مدت
چنانچه ما پیمانکاری هستیم که پیمان بلندمدت انجام داده یا در حال انجام دادن آن هستیم، در اولین فصل بعد از تایید اولین صورت وضعیت توسط کارفرما، ملزم به ارائه اطلاعات کارفرما و قرارداد مربوطه هستیم.
این بخش به مانند اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت می باشد، بنابراین از توضیح این بخش صرف نظر می گردد.
حق العمل کاری (مختص حق العمل کارها)
در صورتی که شما فقط با خدماتی که می دهد حق العمل یا کارمزد دریافت می کنید و طبق قانون ملزم به ارسال صورت معاملات فصلی باشید می بایست از این قسمت اطلاعات مربوط به خود را به سازمان مالیاتی ارسال نمایید.
مراحل به ترتیب ذیل است:
1) از صفحه اصلی حق العمل کاری (مختص حق العمل کارها) را انتخاب می کنیم.
2) بر روی ایجاد کلیک می کنیم.
3) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی دکمه ثبت کلیک می کنیم.
4) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک می کنیم.
5) بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
6) بر روی اطلاعات کارمزد دریافتی ویا اطلاعات معاملات انجام شده به نمایندگی از طرف آمر کلیک می کنیم.
7) صاحب کالا (فروشنده) خریدار ویا کارفرما را انتخاب می کنیم.
8) در صفحه جدید مانند خرید یا فروش اطلاعات را پر کرده و نرخ حق العمل کاری را درج می نماییم و پس از درج اطلاعات ستاره دار بر روی دکمه ثبت کلیک می کنیم.
9) بقیه مراحل به مانند گزارش خرید و فروش است و از تکرار آن خودداری می نماییم.
گزارش اجاره (ملک/ماشین آلات و ...)
اگر شما ملک یا ماشین آلاتی را از هر نوع آن و به هرشکلی اجاره نموده اید و از جمله اشخاصی هستید که مکلف به ارائه صورت معاملات فصلی می باشید، می بایست در بازه یک ماه و نیم پس از هر فصل، نسبت به ارسال اطلاعات اجاره آن ملک و یا ماشین آلات اقدام نمایید.
بنابراین وارد سامانه صورت معاملات فصلی شده و به ترتیب ذیل عمل می نماییم:
1) در صفحه اصلی بر روی گزارش اجاره (ملک/ماشین آلات و ...) کلیک می کنیم.
2) بر روی ایجاد کلیک کنید.
3) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی گزینه ثبت کلیک کنید.
4) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک کنید.
5) بر روی گزینه ثبت رکورد جدید کلیک کنید.
6) کلیه اطلاعات خواسته شده به شرح ذیل رو درج نمایید. دقت کنید که در ابتدا مشخصات طرف قرارداد اجاره را و سپس مشخصات قرارداد را درج می نماییم.
مشخصات طرف قرارداد اجاره
نوع شخص طرف قرارداد: موجر یا مستاجر
نوع شخص: حقیقی یا حقوقی
تابعیت: ایرانی یا خارجی
تعداد شرکا بر اساس قرارداد اجاره: نام، نام خانوادگی ، شماره یا شناسه ملی، استان ، شهر،آدرس
مشخصات قرارداد
نوع اجاره رسمی یا عادی
شماره قرارداد اجاره، تاریخ قرارداد اجاره
نوع کاربری/مورد اجاری تجاری، اداری، کشاورزی، آموزشی، خدماتی، سایر اماکن، ماشین آلات، وسایل نقلیه
نوع استفاده: مسکونی، مسکونی سازمان خوابگاه، سایر
پلاک ثبتی اصلی، پلاک ثبتی فرعی، استان، شهر، آدرس ملک
موضوع پرداخت در قرارداد اجاره: اجاره، پرداخت ودیعه، برگشت ودیعه، برگشت اجاره
نوع معامله ریالی، ارزی، ارزی ریالی
مبلغ
مالیات مکسوره
پس از درج موارد فوق بر روی دکمه ثبت کلیک کرده و سپس بر روی دکمه بازگشت کلیک می کنیم. در صورتی که موارد دیگری برای ثبت وجود دارد به جای دکمه ثبت بر روی دکمه ثبت و جدید کلیک می کنیم.
سایر مراحل به مانند ثبت گزارش خرید و فروش می باشد و از بیان مکرر آن خودداری می گردد.
گزارش فعالیت های ساخت و فروش املاک
این قسمت بسیار شبیه گزارش اجاره می باشد، بنابراین از توضیحات اضافه صرف نظر می نماییم.
1) در صفحه اصلی بر روی گزارش فعالیت های ساخت و فروش املاک کلیک می کنیم.
2) بر روی ایجاد کلیک کنید.
3) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی گزینه ثبت کلیک کنید.
4) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک کنید.
5) بر روی گزینه ثبت رکورد جدید کلیک کنید.
6) کلیه اطلاعات خواسته شده به شرح ذیل رو درج نمایید. دقت کنید که در ابتدا مشخصات طرف معامله ساخت املاک را و سپس مشخصات معامله را درج می نماییم.
مشخصات طرف معامله ساخت املاک
گزارش
نوع شخص طرف قرارداد خریدار یا فروشنده
نوع شخص: حقیقی یا حقوقی
تابعیت: ایرانی یا خارجی
نام، نام خانوادگی ، شماره یا شناسه ملی، استان ، شهر،آدرس
مشخصات معامله
نوع معامله رسمی یا عادی
شماره معامله، تاریخ معامله
نوع کاربری تجاری، اداری، کشاورزی، آموزشی، خدماتی، سایر اماکن
پلاک ثبتی اصلی، پلاک ثبتی فرعی، استان، شهر، آدرس ملک
توضیحات
نوع معامله ریالی، ارزی، ارزی ریالی
مبلغ پرداخت
پس از درج موارد فوق بر روی دکمه ثبت کلیک کرده و سپس بر روی دکمه بازگشت کلیک می کنیم. در صورتی که موارد دیگری برای ثبت وجود دارد به جای دکمه ثبت بر روی دکمه ثبت و جدید کلیک می کنیم.
سایر مراحل به مانند ثبت گزارش خرید و فروش می باشد و از بیان مکرر آن خودداری می گردد.
مشاهده سوابق
برای دیدن کلیه اطلاعاتی که از سمت شما برای سازمان مالیاتی ارسال گردیده است می توانید به ترتیب
1) در صفحه اصلی بر روی مشاهده سوابق کلیک کنید.
2) در صفحه جدید بر روی نمایش کلیک کنید.
3) بر روی خلاصه گزارشات کلیک کنید.
کلیه اطلاعات ارسالی از سمت شما به صورت خلاصه به شرح جداول نمایش داده می شود.
مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما
اگر شما می خواهید ببینید که اشخاص دیگر چه اطلاعاتی در سامانه معاملات فصلی برای شما ارسال نموده اند می بایست از این قسمت استفاده کنید.
1) در صفحه اصلی بر روی مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما کلیک کنید.
2) منبع، سال و فصل را انتخاب کرده بر روی بارگذاری کلیک کنید.
3) چنانچه اطلاعاتی در آن منبع برای آن سال و فصل وجود داشته باشد، آن اطلاعات برای شما نشان داده می شود و در صورت نیاز می توانید از قسمت پایین صفحه گزینه دریافت اکسل را فشرده و جزئیات کامل آن را در فایل اکسل بررسی نمایید.
نکته: در صفحه اصلی دکمه ای که در ذیل با عکس مشخص شده مانند مشاهده گزارشات/اطلاعات ارسال شده برای شما کاربرد داد.
راهنما
برای استفاده از راهنمای سایت بر روی دکمه راهنما کلیک می کنیم.
لینک های پی دی اف به نمایش گذاشته می شود. مهمترین لینک در خط سوم مربوط به راهنمای کار با سیستم بر خط (OnLine) برای سال 1396 و پس از آن می باشد.
لینک اول
دستورالعمل نحوه ارسال الکترونیکی اطلاعات معاملات مودیان
لینک دوم
راهنمای کار با سیستم بر خط (پیش از سال 96)(OnLine)
http://ttms22.tax.gov.ir/t3/Files/ToolFiles/HelpOnline.zip
لینک سوم (بسیار مهم)
راهنمای کار با سیستم بر خط (OnLine) برای سال 1396 و پس از آن
http://ttms22.tax.gov.ir/t40/Files/ToolFiles/HelpOnline96.pdf
لینک چهارم
راهنمای کار با سیستم غیر بر خط (OffLine)
مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما
اگر شما می خواهید ببینید که اشخاص دیگر چه اطلاعاتی در سامانه معاملات فصلی برای شما ارسال نموده اند می بایست از این قسمت استفاده کنید.
1) در صفحه اصلی بر روی مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما کلیک کنید.
2) منبع، سال و فصل را انتخاب کرده بر روی بارگذاری کلیک کنید.
3) چنانچه اطلاعاتی در آن منبع برای آن سال و فصل وجود داشته باشد، آن اطلاعات برای شما نشان داده می شود و در صورت نیاز می توانید از قسمت پایین صفحه گزینه دریافت اکسل را فشرده و جزئیات کامل آن را در فایل اکسل بررسی نمایید.
نکته: در صفحه اصلی دکمه ای که در ذیل با عکس مشخص شده مانند مشاهده گزارشات/اطلاعات ارسال شده برای شما کاربرد داد.
پرسش و پاسخ متداول
چنانچه سوالاتی دارید می توانید از این قسمت سایت کمک بگیرید.
در صفحه اصلی بر روی پرسش و پاسخ متداول کلیک کنید.
بر روی هر یک از موارد ذیل که نیازمند آن هستید می توانید کلیک کنید و اطلاعات مربوطه را به دست آورید.
لینک اول
سوالات متداول مربوط به سال 1395 و پیش ازآن
http://ttms22.tax.gov.ir/t9/FAQ.aspx
لینک دوم
سوالات متداول مربوط به سال 1396 و پس ازآن (با توجه به قانون اصلاحی مصوب 1394/04/31)
موارد قابل ملاحظه در خصوص ارسال اطلاعات صورت معاملات فصلی از سال 1396 و پس از آن
1- مشمولین اجرای تکالیف ارسال فهرست معاملات فصلی اشخاص ذیل می باشند:
الف) کلیه اشخاص حقوقی
ب) اشخاص حقیقی گروه اول موضوع آیین نامه ماده 95 قانون مالیات های مستقیم
ج) اشخاص حقیقی مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده
د) مشاغل خاص مورد اشاره در فصل دوم آیین نامه اجرایی ماده 95 جدید قانون مالیات های مستقیم.
2- در ماده 169 اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم مصوب 31/04/1394 امکان ارسال اطلاعات در قالب امتناع وجود ندارد.
3- حد نصابتعیین شده برای معاملات کوچک در سال 1396 به مبلغ /220،000،000 ریال می باشد.
4- تا %5 حد نصاب تعیین شده در سال 1396 (11،000،000 ریال) و در سال 1397 (16,400,000 ریال)در هر صورتحساب خرید/فروش از اشخاص حقیقی/حقوقی فعال اقتصادی، الزامی به درج شماره ملی طرف معامله در صورتحساب نیست.
5- در سال های 1395 و قبل، در حالت %10 حد نصاب تعیین شده در صورتحساب خرید و فروش امکان ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی وجود داشت. از سال 1396 به بعد %5 حد نصاب در خرید و فروش امکان پذیر می باشد.
6- مهلت ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی تا پایان سال 1395 تا یکماه پس از پایان هر فصل بوده با در نظر گرفتن این موضوع که پاییز سال 1395 تا پایان فروردین سال 1396 تمدید گردیده بود.
7-مهلت ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی از سال 1396 به بعد تا یک و نیم ماه پس از پایان هر فصل می باشد، به عنوان مثال برای فصل بهار 1396 مهلت ارسال اطلاعات تا 15/05/1396 می باشد و ارسال اطلاعات بعد از این تاریخ مشمول %1 جریمه مبلغ صورتحسابهای ارسالی بعد از مهلت ارسال می گردد.
8- در موارد فروش به اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی، اشخاص حقیقی موضوع ماده 81 قانون مالیاتهای مستقیم و غیر مکلفین به ثبت نام در نظام مالیاتی، الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب فروش نمی باشد .
9- در موارد خرید از اشخاص حقیقی موضوع ماده 81 قانون مالیاتهای مستقیم و اشخاص حقیقی غیر مکلف به ثبت نام در نظام اقتصادی الزامی به اخذ شماره ملی نمی باشد و ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی امکان پذیر می باشد.
10- غیر مکلفین به ثبت نام در نظام اقتصادی شامل اشخاص حقیقی غیر فعال اقتصادی و اشخاص حقیقی فعال اقتصادی به عنوان مثال در مناطق روستایی که به فعالیت بافت فرش، گلیم، جاجیم، گبه و سایر مشاغل و فعالیتهای خانگی روستایی اشتغال دارند می باشند.
11- در معاملاتی که با ارز انجام می شود، درج مختصات ارزی خواسته شده در گزارش فصلی از جمله نوع ارز، نرخ برابری، معادل ریالی و سایر موارد مرتبط الزامی است.
12- برای ارسال اطلاعات واردات و صادرات در سامانه اطلاعات فصلی، درج شماره کوتاژ و کد گمرک ترخیص کننده الزامی می باشد.
13- هر رکورد اطلاعاتی که در سامانه صورت معاملات فصلی ارسال گردیده است فقط امکان یکبار ویرایش توسط ارسال کننده همان رکورد را دارد و در صورت از بین رفتن یکبار امکان ویرایش باید به اداره کل اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل امور مالیاتی مربوط به ارسال کننده اطلاعات مراجعه شود.
14- برای ارسال اطلاعات مربوط به خرید و فروش یا قرارداد با اشخاص خارجی می بایست کد فراگیر اتباع خارجی دریافت نمود:
الف) اگر شخص خارجی در ایران دارای اقامت یا دارای نمایندگی باشد، دریافت کد فراگیر اتباع خارجی از محل در نظر گرفته شده در سامانه عملیات الکترونیک سازمان امکان پذیر می باشد.
ب) اگر شخص خارجی در ایران دارای اقامت یا دارای نمایندگی نباشد، دریافت کد فراگیر اتباع خارجی از آدرس www.irsherkat.ssaa.ir امکان پذیر می باشد.
15- در آیین نامه اجرایی موضوع تبصره (3) ماده (169) اصلاحیه جدید قانون مالیاتهای مستقیم هر جا که عبارت کد اقتصادی وجود دارد، مترادف با شناسه ملی و شماره ملی می باشد که حسب مورد در صورت موجود بودن هرکدام از آنها، ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی به وسیله آنها امکان پذیر می باشد.
16- به غیر از مواردی که در ماده (13) آیین نامه اجرایی تبصره (3) ماده (169) قانون مالیاتهای مستقیم مربوط به ارسال فهرست معاملات فصلی به عنوان موارد معاف ذکر گردیده اند، بقیه موارد از جمله اجاره املاک پرداختی و معاملات نقل و انتقال حسب مورد می بایست توسط مکلفین به اجرای موضوع در سامانه مزبور ارسال اطلاعات شوند.
17- مودیان مشمول اجرای موضوع که خرید، فروش، قرارداد و یا سایر موارد مندرج در سامانه صورت معاملات فصلی را انجام داده باشند می بایست اطلاعات هریک را حسب مورد به تفکیک ارسال نمایند در غیر اینصورت بابت هریک از موارد که تکلیف مربوط را انجام نداده باشند مشمول جرایم مقرر خواهند گردید.
18- معافیت از انجام تکالیف مربوط به ارسال فهرست معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی که صرفا به انجام خدمات اشتغال دارند، صرفاً از زمان رای صادره دیوان عدالت اداری (04/03/1394) تا پایان سال 1394 بوده و با توجه به تصریح اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم مبنی بر اجرای اصلاحیه مذکور از ابتدای سال 1395، اشخاص حقیقی مشمول اجرای قانون نیز مکلف به اجرای موضوع بوده اند.
19- بعضی از اشخاص حقیقی به واسط حجم بالای فعالیت و فروش بالا در گروه اول موضوع آیین نامه اجرایی ماده (95) اصلاحیه جدید قانون مالیاتهای مستقیم قرار می گیرند و می بایست تکالیف مربوط به ماده (169) را انجام دهند و بعضی از اشخاص حقیقی از نظر حجم فعالیت در گروه اول قرار نمی گیرند ولی به واسطه مکلف بودن به اجرای ارزش افزوده مشمول اجرای ماده (169) نیز می شموند مثل نمایندگی های بیمه.( اشخاص حقوقی بدون استثناء باید تکالیف ماده 169 را اجرا نمایند)
20- معاملات چند وجهی ( حمل و نقل بار، حمل و نقل مسافر، حق العملکاری و بیمه و...) صرفاً توسط افراد واسط در موضوع از جمله شرکت های حمل و نقل بار، نمایندگی های فروش بلیط هواپیما و قطار و اتوبوس، حق العملکارها، نمایندگی های بیمه و کارگزار، تکمیل و ارسال می گردد و بیمه گر و بیمه گزار، شرکت های هواپیمائی و دیگر اشخاص حسب مورد اقلام اطلاعاتی را در گزارش حق العمل کاری تکمیل و ارسال خواهند نمود.
لینک سوم
تغییرات جدید مربوط به سال 1396 و پس از آن
قابل توجه مودیان محترم مالیاتی :
به اطلاع می رساند در راستای اجرای ماده 169 اصلاحیه مورخ 1394/04/31قانون مالیات های مستقیم، تغییراتی در ساختار بسته های دریافت اطلاعات صورت معاملات فصلی صورت گرفته است. این تغییرات که از ابتدای سال 1396 لازم الاجرا خواهد بود و صورت معاملات سال 1396 و پس از آن باید بر این اساس تهیه و ارائه گردد، به شرح ذیل می باشد :
- تغییر در اقلام گزارش خرید
- تغییر در اقلام گزارش فروش
- تغییر در اقلام گزارش اطلاعات پیمانکار در قراردادها
- ایجاد گزارش جدید اطلاعات کارفرما در قراردادها
- ایجاد گزارش جدید صادرات/فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- ایجاد گزارش جدید واردات /خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- ایجاد گزارش جدید حق العمل کاری
- ایجاد گزارش جدید قرارداد اجاره
- ایجاد گزارش جدید ساخت املاک
تاکید می گردد نسخه های نرم افزار برخط و غیر بر خط، مطابق با این تغییرات از ابتدای سال 1396 اجرایی و در اختیار مودیان محترم قرار داده خواهد شد و دریافت اطلاعات سال 1395 و پیش از آن، کماکان با مقررات و قالب های قبلی به قوت خود باقیست
ساختار صورت معاملات فصلی نسخه 1.0 (تاریخ انتشار : 1396/10/11)
دریافت دستورالعمل ماده 169 قانون اصلاحی مالیات مستقیم (سال 1396 و پس از آن)
دریافت دستورالعمل ماده 169مکرر قانون مالیات مستقیم (سال 1395 و پیش از آن)
انجام فرایند صورت معاملات فصلی الکترونیکی به صورت مبسوط
گام 1
1) باز کردن لینک نیازمندی های مالیاتی https://b2n.ir/tax1234
2) نیازهای مالیاتی و قانونی
3) میز خدمت
4) لینک صورت معاملات فصلی الکترونیکی http://ttms22.tax.gov.ir/t20/UserPanel.aspx
گام ۲
نام کاربری و کلمه عبوری که از سامانه ثبت نام دریافت نموده ایم وارد کرده و نقش کاربری را مودی و پس از وارد تصویر امنیتی بر روی دکمه ورود کلیک می کنیم.
برای اینکه کلیه خریدهایی که در طی فصل گذشته داشته ایم ثبت نماییم بر روی گزارش خرید کلیک می کنیم
اگر اولین بار است که وارد سایت می شوید با صفحه زیر روبه رو می شوید که هیچ ردیفی در جدول وجود ندارد بر روی ایجاد کلیک کرده وارد صفحه جدید می شوید.
گام ۵
سال و فصل مورد نظر که قرار است خریدهای آن فصل و سال را در سامانه ارسال کنید انتخاب کرده و سپس بر روی دکمه ثبت کلیک کنید.
به صفحه قبل برمی گردیم در حالی که ردیف جدیدی با مشخصات فصل و سال مورد نظر ایجاد گردیده است.
بر روی ردیف جدیدی که ایجاد کردید دابل کلیک کنید.
بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
با توجه به توضیحات در ابتدای این آموزش، معاملات کمتر از ۵% مبلغ حد نصاب خود را که قبلا با هم جمع زده ایم با فعال کردن تیک مربوطه، به صورت تجمیعی وارد نموده و در پایان بر روی دکمه ثبت کلیک می نماییم.
۱) نوع گزارش را خرید نوع را حقیقی یا حقوقی (اگر طرف معامله شرکت هست حقوقی و گرنه حقیقی) نوع فروشنده را مودی مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی/ سایر مودیان انتخاب و نوع معامله را معمولا ریالی انتخاب می نماییم.
۲) بقیه موارد ستاره دار را کامل کنید. کداقتصادی نیاز به درج ندارد و فقط شماره ملی یا شناسه ملی را وارد نمایید.
۳) آدرس حتما باید حاوی چندین کلمه باشد، نوع کالا و نام کالا را وارد می کنیم، مبلغ کالا/خدمت حتما عددی بالای صفر می بایست درج گردد. مبلغ تخفیف، مالیات مکسوره، مالیات و عوارض ارزش افزوده و سایر عوارض را در صورتی که در صورتحساب یا فاکتور وجود دارد عینا وارد می نماییم.
۴) بر روی دکمه ثبت در انتهای صفحه کلیک کنید.
گام ۹
در صورت نیاز به ثبت رکورد جدید می توانیم به جای گزینه ثبت از گزینه ثبت و جدید استفاده کنیم و یا در صورتی که از گزینه ثبت استفاده کردیم می توانیم به مرحله قبلی برگشته و بر روی ثبت رکورد جدید کلیک کنیم. و صفحه اطلاعات خرید را برای صورتحساب جدید پر نماییم.
پس از اینکه کلیه صورتحساب ها رو وارد نمودیم می توانیم با کلیک بر روی نمایش جزئیات و کلیک بر روی خروجی اکسل کلیه اطلاعاتی که وارد نموده ایم را رویت نموده و پس از اطمینان برروی دکمه ثبت نهایی کلیک کنیم.
پس از کلیک بر روی دکمه ثبت نهایی وارد صفحه جدید شده و بر روی دکمه تایید کلیک کرده و امکان چاپ به صورت کلی و یا چاپ جزئیات برای ما فراهم می گردد.
در صورت نیاز به ویرایش و یا حذف اطلاعات وارد شده ای که برای آنها کد رهگیری دریافت نمودیم این امکان برای ما وجود دارد که یک بار نسبت به حذف یا ویرایش این اطلاعات اقدام نماییم.
بنابراین به ترتیب زیر عمل می کنیم:
۱) در صفحه اصلی بر روی گزارش خرید کلیک می کنیم.
۲) بر روی ردیفی که قصد داریم قسمتی یا تمام اطلاعات آن را حذف یا ویرایش نماییم دو بار کلیک می کنیم.
۳) بر روی نمایش جزئیات کلیک می کنیم.
بر روی ردیفی که می خواهیم ویرایش یا حذف کنیم دابل کلیک می کنیم.
در بالای صفحه اخطار می دهد که فقط یک بار می توانید ویرایش کنید. در صورتی که یک بار ویرایش انجام شد دیگر امکان حذف یا ویرایش مجدد وجود ندارد.
پیشنهاد: درصورتی که شک دارید که ممکن است اطلاعات نیاز به ویرایش مجدد داشته باشد بهتر است کلا این ردیف را حذف نموده و دوباره فرایند گزارش خرید را انجام دهید تا درصورتی که نیاز به ویرایش مجدد ایجاد شد به مشکل نخورید.
در پایین صفحه دو گزینه وجود دارد
در صورت نیاز به حذف با حذف موافقم را تیک بزنید و سپس بر روی دکمه حذف در پایین صفحه کلیک کنید.
در صورت نیاز به ویرایش ابتدا ویرایش مربوطه در در صفحه انجام داده و سپس بر روی دکمه ثبت در پایین صفحه کلیک کنید.
در صورتی که هنوز ثبت نهایی ننموده اید می توانید از گزینه مربوطه کل ردیف ایجاد شده را حذف نمایید.
چنانچه ثبت نهایی نموده اید در صورت کلیک بر روی دکمه مربوطه با خطای دسترسی لازم برای حذف این رکورد وجود ندارد مواجه خواهید شد.
در صورتی که خرید خود را مسترد نموده ایم و قبلا ثبت آن را انجام داده ایم می توانیم در قسمت نوع گزارش از گزینه استرداد استفاده نماییم.
ثبت گزارش فروش
۱) مشتریان حقوقی
۲) مشتریان حقیقی با مبلغ فاکتور بالای ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک
۳) مشتریان حقیقی با مبلغ فاکتور کمتر از ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک
۴) مصرف کننده نهایی
تقسیم نموده و کلیه مراحل را به مانند ثبت گزارش خرید انجام می دهید.
تنها تفاوت ثبت گزارش فروش با خرید در قسمت مصرف کننده نهایی است. چنانچه کالای خود را به مصرف کننده نهایی فروخته اید می توانید با زدن تیک معاملات کمتر از ۵% مبلغ حد نصاب، خیال خودتان راحت کنید و کلیه این مبالغ را هم با معاملات کمتر از ۵ درصد ارسال نمایید. در صورتی که برای شما مهم هست که جزئیات اطلاعات مصرف کننده نهایی را وارد نمایید می توانید از گزینه مربوطه استفاده نمایید.
در زیر ترتیب اولیه ثبت گزارش فروش که دقیقا مشابه اطلاعات خرید است و تنها در انتهای فرایند ثبت و برای ثبت اطلاعات مصرف کننده نهایی متفاوت است را وارد نمایید.
نکته: برای برگشت از فروش از گزینه مربوطه در صفحه جزئیات گزارش فروش و در آیتم نوع گزارش برگشتی را انتخاب نمایید.
اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت
به ترتیب زیر عمل می کنیم:
۱) در صفحه اصلی بر روی اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت کلیک می کنیم.
۲) بر روی دکمه ایجاد کلیک می نماییم.
۳) سال و فصل مربوطه را انتخاب و بر روی کلید ثبت کلیک می کنیم.
۴) بعد از ایجاد ردیف مربوطه بر روی آن دابل کلیک می کنیم.
۵) بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
۶) تفاوت اصلی در این قسمت با خرید و فروش در ورود اطلاعات قرارداد است، کلیه موارد ستاره دار را می بایست تکمیل کنیم:
۱-نوع گزارش را اطلاعات پیمانکار در قرارداد وارد می کنیم.
۲-نوع شخص پیمانکار حقیقی یا حقوقی
۳-نوع پیمانکار عادی یا طرف خارجی
۴-بقیه موارد شامل نام، نام خانوادگی یا نام شرکت، شماره یا شناسه ملی (نیاز نیست شماره اقتصادی را پر کنید) ، استان و شهر و آدرس اقامتگاه قانونی،
۵-موارد مهمی که با خرید و فروش متفاوت است اعم از
• شماره قرارداد
• تاریخ قرارداد
• موضوع قرارداد
• نوع فعالیت مربوط به قرارداد
• تاریخ تایید صورت وضعیت توسط کارفرما:
• شماره صورت وضعیت
• تاریخ صورت وضعیت
۶-نوع معامله ریالی یا ارزی
۷-موارد مهم دیگر
• مبلغ کل قرارداد
• مبلغ ناخالص صورت وضعیت تایید شده
• کسورات
• مبلغ خالص صورت وضعیت تایید شده
• مالیات ارزش افزوده
• عوارض ارزش افزوده
• سایر عوارض
پس از درج اطلاعات بر روی دکمه ثبت کلیک می نماییم.
بقیه موارد عینا مانند خرید و فروش می باشد.
اطلاعات کارفرما در پیمان های بلند مدت
این بخش به مانند اطلاعات پیمانکار در پیمان های بلندمدت می باشد، بنابراین از توضیح این بخش صرف نظر می گردد.
حق العمل کاری (مختص حق العمل کارها)
مراحل به ترتیب ذیل است:
۱) از صفحه اصلی حق العمل کاری (مختص حق العمل کارها) را انتخاب می کنیم.
۲) بر روی ایجاد کلیک می کنیم.
۳) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی دکمه ثبت کلیک می کنیم.
۴) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک می کنیم.
۵) بر روی ثبت رکورد جدید کلیک می کنیم.
۶) بر روی اطلاعات کارمزد دریافتی ویا اطلاعات معاملات انجام شده به نمایندگی از طرف آمر کلیک می کنیم.
۷) صاحب کالا (فروشنده) خریدار ویا کارفرما را انتخاب می کنیم.
۸) در صفحه جدید مانند خرید یا فروش اطلاعات را پر کرده و نرخ حق العمل کاری را درج می نماییم و پس از درج اطلاعات ستاره دار بر روی دکمه ثبت کلیک می کنیم.
۹) بقیه مراحل به مانند گزارش خرید و فروش است و از تکرار آن خودداری می نماییم.
گزارش اجاره (ملک/ماشین آلات و …)
بنابراین وارد سامانه صورت معاملات فصلی شده و به ترتیب ذیل عمل می نماییم:
۱) در صفحه اصلی بر روی گزارش اجاره (ملک/ماشین آلات و …) کلیک می کنیم.
۲) بر روی ایجاد کلیک کنید.
۳) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی گزینه ثبت کلیک کنید.
۴) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک کنید.
۵) بر روی گزینه ثبت رکورد جدید کلیک کنید.
۶) کلیه اطلاعات خواسته شده به شرح ذیل رو درج نمایید. دقت کنید که در ابتدا مشخصات طرف قرارداد اجاره را و سپس مشخصات قرارداد را درج می نماییم.
مشخصات طرف قرارداد اجاره
نوع شخص طرف قرارداد: موجر یا مستاجر
نوع شخص: حقیقی یا حقوقی
تابعیت: ایرانی یا خارجی
تعداد شرکا بر اساس قرارداد اجاره: نام، نام خانوادگی ، شماره یا شناسه ملی، استان ، شهر،آدرس
نوع اجاره : رسمی یا عادی
شماره قرارداد اجاره، تاریخ قرارداد اجاره
نوع کاربری/مورد اجاری: تجاری، اداری، کشاورزی، آموزشی، خدماتی، سایر اماکن، ماشین آلات، وسایل نقلیه
نوع استفاده: مسکونی، مسکونی سازمان خوابگاه، سایر
پلاک ثبتی اصلی، پلاک ثبتی فرعی، استان، شهر، آدرس ملک
موضوع پرداخت در قرارداد اجاره: اجاره، پرداخت ودیعه، برگشت ودیعه، برگشت اجاره
نوع معامله: ریالی، ارزی، ارزی ریالی
مبلغ مالیات مکسوره
پس از درج موارد فوق بر روی دکمه ثبت کلیک کرده و سپس بر روی دکمه بازگشت کلیک می کنیم. در صورتی که موارد دیگری برای ثبت وجود دارد به جای دکمه ثبت بر روی دکمه ثبت و جدید کلیک می کنیم.
سایر مراحل به مانند ثبت گزارش خرید و فروش می باشد و از بیان مکرر آن خودداری می گردد.
این قسمت بسیار شبیه گزارش اجاره می باشد، بنابراین از توضیحات اضافه صرف نظر می نماییم.
۱) در صفحه اصلی بر روی گزارش فعالیت های ساخت و فروش املاک کلیک می کنیم.
۲) بر روی ایجاد کلیک کنید.
۳) سال و فصل را انتخاب کرده و بر روی گزینه ثبت کلیک کنید.
۴) بر روی ردیف ایجاد شده دابل کلیک کنید.
۵) بر روی گزینه ثبت رکورد جدید کلیک کنید.
۶) کلیه اطلاعات خواسته شده به شرح ذیل رو درج نمایید. دقت کنید که در ابتدا مشخصات طرف معامله ساخت املاک را و سپس مشخصات معامله را درج می نماییم.
گزارش
نوع شخص طرف قرارداد: خریدار یا فروشنده
نوع شخص: حقیقی یا حقوقی
تابعیت: ایرانی یا خارجی
نام، نام خانوادگی ، شماره یا شناسه ملی، استان ، شهر،آدرس
نوع معامله: رسمی یا عادی
شماره معامله، تاریخ معامله
نوع کاربری: تجاری، اداری، کشاورزی، آموزشی، خدماتی، سایر اماکن
پلاک ثبتی اصلی، پلاک ثبتی فرعی، استان، شهر، آدرس ملک
توضیحات
نوع معامله: ریالی، ارزی، ارزی ریالی
مبلغ پرداخت
پس از درج موارد فوق بر روی دکمه ثبت کلیک کرده و سپس بر روی دکمه بازگشت کلیک می کنیم. در صورتی که موارد دیگری برای ثبت وجود دارد به جای دکمه ثبت بر روی دکمه ثبت و جدید کلیک می کنیم.
سایر مراحل به مانند ثبت گزارش خرید و فروش می باشد و از بیان مکرر آن خودداری می گردد.
مشاهده سوابق
برای دیدن کلیه اطلاعاتی که از سمت شما برای سازمان مالیاتی ارسال گردیده است می توانید به ترتیب
۱) در صفحه اصلی بر روی مشاهده سوابق کلیک کنید.
۲)در صفحه جدید بر روی نمایش کلیک کنید.
۳)بر روی خلاصه گزارشات کلیک کنید.
کلیه اطلاعات ارسالی از سمت شما به صورت خلاصه به شرح جداول نمایش داده می شود.
مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما
اگر شما می خواهید ببینید که اشخاص دیگر چه اطلاعاتی در سامانه معاملات فصلی برای شما ارسال نموده اند می بایست از این قسمت استفاده کنید.
۱) در صفحه اصلی بر روی مشاهده گزارشات/ اطلاعات ارسال شده برای شما کلیک کنید.
۲) منبع، سال و فصل را انتخاب کرده بر روی بارگذاری کلیک کنید.
۳) چنانچه اطلاعاتی در آن منبع برای آن سال و فصل وجود داشته باشد، آن اطلاعات برای شما نشان داده می شود و در صورت نیاز می توانید از قسمت پایین صفحه گزینه دریافت اکسل را فشرده و جزئیات کامل آن را در فایل اکسل بررسی نمایید.
نکته: در صفحه اصلی دکمه ای که در ذیل با عکس مشخص شده مانند مشاهده گزارشات/اطلاعات ارسال شده برای شما کاربرد داد.
راهنما
برای استفاده از راهنمای سایت بر روی دکمه راهنما کلیک می کنیم.
لینک های پی دی اف به نمایش گذاشته می شود. مهمترین لینک در خط سوم مربوط به راهنمای کار با سیستم بر خط (OnLine) برای سال ۱۳۹۶ و پس از آن می باشد.
لینک اول
دستورالعمل نحوه ارسال الکترونیکی اطلاعات معاملات مودیان
لینک دوم
راهنمای کار با سیستم بر خط (پیش از سال ۹۶)(OnLine) : http://ttms22.tax.gov.ir/t3/Files/ToolFiles/HelpOnline.zip
لینک سوم (بسیار مهم)
راهنمای کار با سیستم بر خط (OnLine) برای سال ۱۳۹۶ و پس از آن : http://ttms22.tax.gov.ir/t40/Files/ToolFiles/HelpOnline96.pdf
لینک چهارم
راهنمای کار با سیستم غیر بر خط (OffLine) : http://ttms22.tax.gov.ir/t6/Files/ToolFiles/Offline.pdf
پرسش و پاسخ متداول
در صفحه اصلی بر روی پرسش و پاسخ متداول کلیک کنید.
بر روی هر یک از موارد ذیل که نیازمند آن هستید می توانید کلیک کنید و اطلاعات مربوطه را به دست آورید.
لینک اول
سوالات متداول مربوط به سال ۱۳۹۵ و پیش ازآن : http://ttms22.tax.gov.ir/t9/FAQ.aspx
لینک دوم
سوالات متداول مربوط به سال ۱۳۹۶ و پس ازآن (با توجه به قانون اصلاحی مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱): http://ttms22.tax.gov.ir/t9/FAQ96.aspx
موارد قابل ملاحظه در خصوص ارسال اطلاعات صورت معاملات فصلی از سال ۱۳۹۶ و پس از آن
الف) کلیه اشخاص حقوقی
ب) اشخاص حقیقی گروه اول موضوع آیین نامه ماده ۹۵ قانون مالیات های مستقیم
ج) اشخاص حقیقی مشمول اجرای مالیات بر ارزش افزوده
د) مشاغل خاص مورد اشاره در فصل دوم آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ جدید قانون مالیات های مستقیم.
۲- در ماده ۱۶۹ اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم مصوب ۳۱/۰۴/۱۳۹۴ امکان ارسال اطلاعات در قالب امتناع وجود ندارد.
۳- حد نصاب تعیین شده برای معاملات کوچک در سال ۱۳۹۶ به مبلغ /۲۲۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال می باشد.
۴- تا %۵ حد نصاب تعیین شده در سال ۱۳۹۶ (۱۱،۰۰۰،۰۰۰ ریال) و در سال ۱۳۹۷ (۱۶,۴۰۰,۰۰۰ ریال)در هر صورتحساب خرید/فروش از اشخاص حقیقی/حقوقی فعال اقتصادی، الزامی به درج شماره ملی طرف معامله در صورتحساب نیست.
۵- در سال های ۱۳۹۵ و قبل، در حالت %۱۰ حد نصاب تعیین شده در صورتحساب خرید و فروش امکان ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی وجود داشت. از سال ۱۳۹۶ به بعد %۵ حد نصاب در خرید و فروش امکان پذیر می باشد.
۶– مهلت ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی تا پایان سال ۱۳۹۵ تا یکماه پس از پایان هر فصل بوده با در نظر گرفتن این موضوع که پاییز سال ۱۳۹۵ تا پایان فروردین سال ۱۳۹۶ تمدید گردیده بود.
۷- مهلت ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی از سال ۱۳۹۶ به بعد تا یک و نیم ماه پس از پایان هر فصل می باشد، به عنوان مثال برای فصل بهار ۱۳۹۶ مهلت ارسال اطلاعات تا ۱۵/۰۵/۱۳۹۶ می باشد و ارسال اطلاعات بعد از این تاریخ مشمول %۱ جریمه مبلغ صورتحسابهای ارسالی بعد از مهلت ارسال می گردد.
۸- در موارد فروش به اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی، اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم و غیر مکلفین به ثبت نام در نظام مالیاتی، الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب فروش نمی باشد .
۹- در موارد خرید از اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم و اشخاص حقیقی غیر مکلف به ثبت نام در نظام اقتصادی الزامی به اخذ شماره ملی نمی باشد و ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی امکان پذیر می باشد.
۱۰- غیر مکلفین به ثبت نام در نظام اقتصادی شامل اشخاص حقیقی غیر فعال اقتصادی و اشخاص حقیقی فعال اقتصادی به عنوان مثال در مناطق روستایی که به فعالیت بافت فرش، گلیم، جاجیم، گبه و سایر مشاغل و فعالیتهای خانگی روستایی اشتغال دارند می باشند.
۱۱- در معاملاتی که با ارز انجام می شود، درج مختصات ارزی خواسته شده در گزارش فصلی از جمله نوع ارز، نرخ برابری، معادل ریالی و سایر موارد مرتبط الزامی است.
۱۲- برای ارسال اطلاعات واردات و صادرات در سامانه اطلاعات فصلی، درج شماره کوتاژ و کد گمرک ترخیص کننده الزامی می باشد.
۱۳- هر رکورد اطلاعاتی که در سامانه صورت معاملات فصلی ارسال گردیده است فقط امکان یکبار ویرایش توسط ارسال کننده همان رکورد را دارد و در صورت از بین رفتن یکبار امکان ویرایش باید به اداره کل اطلاعات و خدمات مالیاتی اداره کل امور مالیاتی مربوط به ارسال کننده اطلاعات مراجعه شود.
۱۴– برای ارسال اطلاعات مربوط به خرید و فروش یا قرارداد با اشخاص خارجی می بایست کد فراگیر اتباع خارجی دریافت نمود:
الف) اگر شخص خارجی در ایران دارای اقامت یا دارای نمایندگی باشد، دریافت کد فراگیر اتباع خارجی از محل در نظر گرفته شده در سامانه عملیات الکترونیک سازمان امکان پذیر می باشد.
ب) اگر شخص خارجی در ایران دارای اقامت یا دارای نمایندگی نباشد، دریافت کد فراگیر اتباع خارجی از آدرس www.irsherkat.ssaa.ir امکان پذیر می باشد.
۱۵- در آیین نامه اجرایی موضوع تبصره (۳) ماده (۱۶۹) اصلاحیه جدید قانون مالیاتهای مستقیم هر جا که عبارت کد اقتصادی وجود دارد، مترادف با شناسه ملی و شماره ملی می باشد که حسب مورد در صورت موجود بودن هرکدام از آنها، ارسال اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی به وسیله آنها امکان پذیر می باشد.
۱۶- به غیر از مواردی که در ماده (۱۳) آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیاتهای مستقیم مربوط به ارسال فهرست معاملات فصلی به عنوان موارد معاف ذکر گردیده اند، بقیه موارد از جمله اجاره املاک پرداختی و معاملات نقل و انتقال حسب مورد می بایست توسط مکلفین به اجرای موضوع در سامانه مزبور ارسال اطلاعات شوند.
۱۷- مودیان مشمول اجرای موضوع که خرید، فروش، قرارداد و یا سایر موارد مندرج در سامانه صورت معاملات فصلی را انجام داده باشند می بایست اطلاعات هریک را حسب مورد به تفکیک ارسال نمایند در غیر اینصورت بابت هریک از موارد که تکلیف مربوط را انجام نداده باشند مشمول جرایم مقرر خواهند گردید.
۱۸- معافیت از انجام تکالیف مربوط به ارسال فهرست معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی که صرفا به انجام خدمات اشتغال دارند، صرفاً از زمان رای صادره دیوان عدالت اداری (۰۴/۰۳/۱۳۹۴) تا پایان سال ۱۳۹۴ بوده و با توجه به تصریح اصلاحیه جدید قانون مالیات های مستقیم مبنی بر اجرای اصلاحیه مذکور از ابتدای سال ۱۳۹۵، اشخاص حقیقی مشمول اجرای قانون نیز مکلف به اجرای موضوع بوده اند.
۱۹- بعضی از اشخاص حقیقی به واسط حجم بالای فعالیت و فروش بالا در گروه اول موضوع آیین نامه اجرایی ماده (۹۵) اصلاحیه جدید قانون مالیاتهای مستقیم قرار می گیرند و می بایست تکالیف مربوط به ماده (۱۶۹) را انجام دهند و بعضی از اشخاص حقیقی از نظر حجم فعالیت در گروه اول قرار نمی گیرند ولی به واسطه مکلف بودن به اجرای ارزش افزوده مشمول اجرای ماده (۱۶۹) نیز می شموند مثل نمایندگی های بیمه.( اشخاص حقوقی بدون استثناء باید تکالیف ماده ۱۶۹ را اجرا نمایند)
۲۰- معاملات چند وجهی ( حمل و نقل بار، حمل و نقل مسافر، حق العملکاری و بیمه و…) صرفاً توسط افراد واسط در موضوع از جمله شرکت های حمل و نقل بار، نمایندگی های فروش بلیط هواپیما و قطار و اتوبوس، حق العملکارها، نمایندگی های بیمه و کارگزار، تکمیل و ارسال می گردد و بیمه گر و بیمه گزار، شرکت های هواپیمائی و دیگر اشخاص حسب مورد اقلام اطلاعاتی را در گزارش حق العمل کاری تکمیل و ارسال خواهند نمود.
لینک سوم
تغییرات جدید مربوط به سال ۱۳۹۶ و پس از آن: http://ttms22.tax.gov.ir/t9/t169.aspx
قابل توجه مودیان محترم مالیاتی :
به اطلاع می رساند در راستای اجرای ماده ۱۶۹ اصلاحیه مورخ ۱۳۹۴/۰۴/۳۱قانون مالیات های مستقیم، تغییراتی در ساختار بسته های دریافت اطلاعات صورت معاملات فصلی صورت گرفته است. این تغییرات که از ابتدای سال ۱۳۹۶ لازم الاجرا خواهد بود و صورت معاملات سال ۱۳۹۶ و پس از آن باید بر این اساس تهیه و ارائه گردد، به شرح ذیل می باشد :
– تغییر در اقلام گزارش خرید
– تغییر در اقلام گزارش فروش
– تغییر در اقلام گزارش اطلاعات پیمانکار در قراردادها
– ایجاد گزارش جدید اطلاعات کارفرما در قراردادها
– ایجاد گزارش جدید صادرات/فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
– ایجاد گزارش جدید حق العمل کاری
– ایجاد گزارش جدید قرارداد اجاره
– ایجاد گزارش جدید ساخت املاک
