نحوه ارسال لیست مالیات حقوق و پرداخت آن
برگرفته از کتاب گنجینه مالیات (1)
مؤلف: رضا ناجی مدیر ناجی تکس
سوال:چگونه مالیات حقوق کارکنان خودم را پرداخت کنم؟
پاسخ :
باید بدانید در صورت داشتن پرسنل حقوق بگیر، مشمول ارسال لیست حقوق در سامانه مالیات بردرآمد حقوق خواهید بود. ممکن است ادعا داشته باشید که حقوقی که کارگر من می‌گیرد کمتر از معافیت ماهانه حقوق است و دیگر چه نیازی به ارسال لیست به سازمان مالیاتی است!؟ اما اینگونه نیست. قانون گذار ارسال لیست حقوق را به منظور شفافیت اقتصادی کارفرما تکلیف نموده است تا نسبت به ارسال لیست حقوق کلیه پرسنل خود اعم از آنهایی که معاف از مالیات هستند و دیگر پرسنلی که مشمول مالیات می‌گردند اقدام نماید. بنابراین ارسال لیست حقوق برای کلیه پرسنل کارفرما الزامی قانونی است.
موارد مورد نیاز ارسال لیست حقوق به سازمان مالیاتی
1. سامانه مالیات بر درآمد حقوق https://salary.tax.gov.ir/
2. نام کاربری و کلمه عبور پرتال ثبت نام و خدمات جامع الکترونیک مالیاتی
3. اطلاعات هویتی، تحصیلی، مکانی، بیمه ای، استخدامی حقوق بگیران و زمان شروع به کار ایشان.
4. میزان معافیت ماهانه حقوق بگیر
5. جزئیات حقوق دریافتی حقوق بگیران مانند جمع ناخالص حقوق و دستمزد مستمر نقدی ماه جاری، پرداخت مزایای مستمر غیر نقدی ماه جاری، ناخالص اضافه کاری ماه جاری، سایر پرداختهای غیر مستمر نقدی ماه جاری، پاداش‌های موردی ماه جاری، عیدی و مزایای پایان سال، بازخرید مرخصی و بازخرید سنوات، هزینه‌های درمانی موضوع ماده 137 ق.م.م.، حق بیمه پرداختی موضوع ماده 137 ق.م.م.، سایر معافیت‌ها مانند معافیت ماده 84، معافیت مالیات بر درآمد سالانه، معافیت‌های غیر مستمر نقدی (شامل بند ۶ ماده 91)، مانده معافیت مزایای غیر نقدی (معافیت بند 13 ماده 91 ق.م.م.)، معافیت بند ۱۰ ماده ۹۱ ق.م.م.، معافیت بند ۵ ماده 91، معافیت مربوط به مناطق کمتر توسعه یافته (ماده ۹۲ ق.م.م.)، معافیت مربوط به مناطق آزاد تجاری
انجام فرایند ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات مربوطه
1. ورود به سامانه مالیات بر درآمد حقوق https://salary.tax.gov.ir/
2. نام کاربری و کلمه عبور سامانه ثبت نام کداقتصادی (https://register.tax.gov.ir/Pages/Login) را وارد نموده و پس از وارد کردن حاصل عبارت خواسته شده گزینه ورود را انتخاب نمایید.
3. از منوی بالا گزینه حقوق بگیران، حقوق بگیر جدید را انتخاب نمایید.
4. در صفحه جدید اطلاعات خواسته شده را کامل کنید. (ملیت (ایرانی یا خارجی)، کشور محل تابعیت، نام و نام خانوادگی، کدملی، شماره شناسنامه، نام پدر، تاریخ تولد، محل صدور، محل تولد، مدرک تحصیلی (از بی‌سواد تا فوق دکترا)، محل اقامت (اقامت در ایران، اقامت در خارج از ایران)، استان محل زندگی، شهرستان محل زندگی، کدپستی، آدرس، نوع بیمه (تامین اجتماعی یا خدمات درمانی و یا سایر)، رسته (خدمات، آموزش و فرهنگی، اداری و مالی، قضات، تولیدی و سایر) نوع معافیت (جانباز، فرزند شاهد، وزارت اطلاعات، شاغلین در مناطق کمتر توسعه یافته، عدم معافیت، شاغلین در مناطق آزاد تجاری – صنعتی، پرسنل نیروهای مسلح، آزادگان، اجتناب از اخذ مالیات مضاعف، سایر مشمولین بند 14 ماده 91، ایثارگران با سابقه حضور 12 ماه یا بیشتر در جبهه، معافیت سرپرست فرزندان معلول)، نوع استخدام (خرید خدمت، قراردادی، پیمانی، مامور، رسمی، سایر، شرکتی)، تاریخ شروع به کار، نحوه همکاری (اصلی یا غیراصلی)
5. پس از کامل کردن اطلاعات خواسته شده بر روی ثبت کلیک کنید.
6. در صورتی که چندین پرسنل دارید دوباره از منوی بالا گزینه حقوق بگیران، حقوق بگیر جدید را انتخاب نموده بر روی ثبت کلیک کنید. این فرایند را تا زمانی که اطلاعات کلیه پرسنل شما کامل شود ادامه دهید.
7. از منوی بالا قسمت حقوق بگیران، فهرست حقوق بگیران را انتخاب نموده تا مطمئن شوید اطلاعات کلیه پرسنل خود را در سامانه وارد نموده اید.
8. از منوی بالا به ترتیب موارد ذیل را انتخاب کنید: فهرست حقوق> فهرست حقوق جدید
9. در صفحه جدید موارد اجباری که با رنگ قرمز مشخص شده اند کامل نمایید. سال، ماه، حوزه حقوق (واحد مالیاتی شما)، نوع لیست (اصلی، الحاقی، اصلاحی، تبصره یک ماده 86، اصلاحی تبصره یک ماده 86، تبصره دو ماده 86 (حق تدریس)، تبصره دو ماده 86 (حق تحقیق)، اصلاحی تبصره دو ماده 86 (حق تدریس)، اصلاحی تبصره دو ماده 86 (حق تحقیق))، نحوه ثبت لیست (بدون ارسال فایل، ارسال فایل متنی بدون پرسنل، ارسال فایل متنی با پرسنل، ارسال فایل فشرده، کپی از ماه‌های قبل)
نکته 1: توجه داشته باشید که چنانچه نوع لیست اصلاحی یا الحاقی انتخاب شود، گزینه نام لیست اصلی فعال می‌گردد. (منظور این است که کدام یک از لیست‌های قبلی خود را می‌خواهید اصلاح کنید یا به آن الحاق کنید.)
نکته 2: دقت کنید که از ماه دومِ ارسال لیست می‌توانید در قسمت نحوه ثبت لیست، گزینه کپی از ماه‌های قبل را استفاده نمایید. در صورت استفاده از گزینه اخیر، از منوی بازشونده بعدی لیستی که می‌خواهید لیست شما از آن ماه کپی شود را انتخاب نمایید.
10. از قسمت پایین صفحه بر روی ثبت لیست کلیک کنید.
11. در صفحه جزئیات لیست، بر روی فهرست پرسنل کلیک کنید.
12. بر روی حقوق بگیر جدید کلیک کنید.
13. در صفحه جدید اطلاعات خواسته شده را کامل کنید. (کدملی حقوق بگیر، نام و نام خانوادگی، وضعیت محل خدمت (عادی، مناطق کمتر توسعه یافته، مناطق آزاد تجاری، پارک‌ها و شهرک‌های علم و فناوری، تاریخ شروع به کار، تاریخ پایان کار، آیا پرداخت حقوق مطابق متن ماده 86 ق.م.م می‌باشد؟ نوع پرداختی (ریالی، ارزی)، نوع ارز (ریال ایران)، نرخ تسعیر ارز (به طور پیش فرض 1)، تعداد ماه‌های كاركرد واقعی از ابتدای سال جاری، آیا این ماه آخرین ماه فعالیت کاری حقوق بگیر می‌باشد؟ مسکن (استفاده از مسکن بدون اثاثیه، عدم استفاده از مسکن، استفاده از مسکن با اثاثیه) وسیله نقلیه (عدم استفاده از اتومبیل، استفاده از اتومبیل بدون راننده، استفاده از اتومبیل با راننده)، حقوق ریالی یا ارزی، سایر موارد به صورت جدول ذیل:
ردیف | کلیه پرداختی‌های به حقوق بگیر | کلیه هزینه‌ها و معافیت‌های حقوق بگیر | |
1 | جمع ناخالص حقوق و دستمزد مستمر نقدی ماه جاری | هزینه‌های درمانی موضوع ماده 137 ق.م.م. | |
2 | پرداختهای مستمر معوق که مالیاتی برای آنها محاسبه نشده است | حق بیمه پرداختی موضوع ماده 137 ق.م.م. | |
3 | مبلغ کسر شده از حقوق کارمند بابت مسکن ماه جاری | تسهیلات اعتباری مسکن از بانک‌ها (موضوع بند الف ماده 139 قانون برنامه سوم) | |
4 | مبلغ کسر شده از حقوق کارمند بابت وسیله نقلیه ماه جاری | سایر معافیت‌ها | |
5 | پرداخت مزایای مستمر غیر نقدی ماه جاری | جمع معافیت‌ها و کسورات ماه جاری | |
6 | ناخالص اضافه کاری ماه جاری | کسر می‌شود: معافیت‌های غیر مستمر نقدی (شامل بند ۶ ماده 91) | |
7 | سایر پرداختهای غیر مستمر نقدی ماه جاری | کسر می‌شود: مانده معافیت مزایای غیر نقدی (معافیت بند 13 ماده 91 ق.م.م.) | |
8 | پاداش‌های موردی ماه جاری | کسر می‌شود: معافیت بند ۱۰ ماده ۹۱ ق.م.م. | |
9 | پرداختهای غیر مستمر نقدی معوقه ماه جاری | کسر می‌شود: معافیت (فقط برای بند ۵ ماده 91) | |
10 | پرداخت مزایای غیر مستمر غیر نقدی ماه جاری | معافیت مربوط به مناطق کمتر توسعه یافته (ماده ۹۲ ق.م.م.) | |
11 | عیدی و مزایای پایان سال | معافیت مربوط به مناطق آزاد تجاری | |
12 | بازخرید مرخصی و بازخرید سنوات | معافیت موضوع قانون اجتناب از اخذ مالیات مضاعف | |
13 | مالیات حقوق و دستمزد مستمر نقدی و درآمدها و مزایای غیر نقدی سالانه و پرداختهای غیر مستمر نقدی و غیر نقدی تا پایان ماه جاری | ||
14 | جمع خالص مالیات متعلّقه ماه جاری |
14. پس از کامل کردن صفحه مربوط به حقوق بگیرِ اول، نسبت به انجام همین فرایند برای کلیه حقوق بگیران اقدام نمایید.
15. از منوی بالا، فهرست حقوق و سپس فهرست لیست‌ها را انتخاب نمایید.
16. پس از انتخاب ردیف مربوط به سال و ماه مربوطه، گزینه عملیات را انتخاب نمایید.
17. در صفحه جدید (جزئیات لیست)، بر روی خلاصه لیست کلیک کنید.
18. موارد زیر را کامل کرده و سپس گزینه ثبت را انتخاب نمایید. (بدهی مالیاتی ماه جاری، بدهی مالیاتی جمع تا ماه گذشته، تاریخ ثبت روزنامه (تخصیص/پرداخت)، تعداد کل کارکنان، تعداد کارکنان خارجی، نحوه پرداخت مالیات (واریزنقدی، ارائه لیست بدون پرداخت مالیات، چک شخصی، پرداخت با کارت اعتباری و سایر)، مبلغ مالیات پرداختی)
19. پس از این مرحله در پایین صفحه جزئیات لیست گزینه تایید نهایی لیست را انتخاب می‌کنید. در صفحه جدید خلاصه‌ای از اطلاعات ارسالی برای کلیه حقوق بگیران مشاهده می‌کنید، در صورت صحت اطلاعات بر روی تایید فهرست حقوق در پایین صفحه کلیک کنید.
20. در صورتی که لیست شما دارای مالیات باشد نیاز است قبض آن را صادر نموده و پرداخت کنید. توجه داشته باشید که کل مبلغ پرداختی بابت مالیات حقوق از حساب حقوق بگیر کسر خواهد شد. در صفحه جزئیات لیست بر روی قبض کلیک کنید.
21. در صفحه قبض اطلاعات خواسته شده را تکمیل کرده و گزینه صدور قبض را انتخاب کنید.
22. هر زمان که نیاز به مشاهده فهرست لیست‌های ارسالی یا فهرست قبض‌ها به منظور چاپ و پرداخت داشتید از منوی فهرست حقوق در بالای صفحه، گزینه‌های مورد نظر را انتخاب کنید.
