مالیات حقوق را کارفرما هر ماه از حقوق کارکنان کسر می‌کند و به سازمان امور مالیاتی می‌پردازد. در سال ۱۴۰۵ سقف معافیت سالانه ۴۸۰ میلیون تومان (ماهانه ۴۰ میلیون تومان) است و مازاد آن با نرخ‌های پلکانی ۱۰ تا ۳۰ درصد مالیات دارد.
جدول مالیات حقوق ماهانه ۱۴۰۵
| حقوق ماهانه مشمول | نرخ |
|---|---|
| تا ۴۰ میلیون تومان | معاف |
| ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان | ۱۰٪ |
| ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان | ۲۵٪ |
| بیشتر از ۱۴۰ میلیون تومان | ۳۰٪ |
هر نرخ فقط روی همان بخش از حقوق اعمال می‌شود، نه روی کل حقوق.
حقوق خودتان را با ماشین‌حساب مالیات حقوق حساب کنید.
مثال محاسبه
حقوق مشمول ماهانه‌ی ۹۰ میلیون تومان:
- ۴۰ میلیون اول: معاف
- ۴۰ میلیون بعدی (۴۰ تا ۸۰): ۱۰٪ = ۴ میلیون تومان
- ۱۰ میلیون آخر (۸۰ تا ۹۰): ۱۵٪ = ۱٫۵ میلیون تومان
- مالیات ماهانه: ۵٫۵ میلیون تومان
چه چیزهایی از حقوق مشمول کم می‌شود؟
- حق بیمه‌ی سهم کارمند (تأمین اجتماعی یا صندوق‌های بازنشستگی)
- برخی کمک‌های غیرنقدی و هزینه‌های درمان طبق ماده ۹۱
- اضافه‌کار، پاداش و مزایای مستمر و غیرمستمر جزو حقوق مشمول هستند مگر قانون استثنا کرده باشد.
وظایف کارفرما
- کسر مالیات هر ماه هنگام پرداخت حقوق (ماده ۸۶).
- ارسال لیست حقوق و پرداخت مالیات تا پایان ماه بعد در سامانه‌ی مالیات حقوق.
- اگر کارفرما مالیات را کسر نکند یا دیر بپردازد، خودش مسئول پرداخت است و جریمه‌ی دیرکرد ماهانه ۲٫۵٪ (ماده ۱۹۰) و جریمه‌ی عدم کسر (ماده ۱۹۹) دارد.
حقوق از چند جا
اگر از چند کارفرما حقوق می‌گیرید، معافیت فقط یک بار و در محل کار اصلی اعمال می‌شود؛ بقیه‌ی حقوق‌ها از ریال اول با نرخ‌ها مشمول مالیات‌اند (ماده ۸۵).