اشخاص حقوقی (شرکت‌های سهامی، با مسئولیت محدود، تعاونی‌ها و مؤسسات) مالیات بر درآمد خود را بر اساس سود ابرازی در اظهارنامه و صورت‌های مالی می‌پردازند.
نرخ مالیات شرکتها
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی ۲۵ درصد درآمد مشمول (سود) است (ماده ۱۰۵). برخی شرکتها از نرخ صفر یا کاهش نرخ استفاده می‌کنند: مثلاً درآمد صادراتی، شرکت‌های بورسی (۱۰٪ تخفیف)، واحدهای تولیدی در مناطق کمتر توسعه‌یافته و شرکت‌های دانش‌بنیان طبق شرایط قانون.
مهلت اظهارنامه
- در حالت عادی، اظهارنامه و صورت‌های مالی تا چهار ماه پس از پایان سال مالی (برای سال مالی منتهی به اسفند: پایان تیرماه) تسلیم می‌شود.
- برای عملکرد ۱۴۰۴ این مهلت به‌صورت استثنایی تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شد و تمدید دیگری نداشت.
- شرکت‌هایی که در این مهلت اظهارنامه نداده‌اند، هرچه زودتر اظهارنامهی خارج از موعد بدهند تا جریمه‌های دیرکرد کمتر شود.
مدارک لازم
- ترازنامه، صورت سود و زیان و یادداشت‌های همراه
- دفاتر قانونی (روزنامه و کل) یا دفاتر الکترونیکی
- گزارش حسابرس برای شرکت‌های مشمول
- اطلاعات صورتحساب‌های فروش و خرید در سامانه مودیان، لیست حقوق و بیمه
شرکت بدون فعالیت هم اظهارنامه بدهد؟
بله. شرکت ثبت‌شده حتی اگر در سال هیچ فعالیتی نداشته، باید اظهارنامهی «بدون فعالیت» بدهد؛ وگرنه اداره‌ی مالیات می‌تواند علیالرأس مالیات تعیین کند و جریمهی عدم تسلیم (۳۰٪) هم دارد.
چطور مالیات شرکت قانونی کم شود؟
- ثبت کامل هزینه‌های قابل قبول با مستندات (ماده ۱۴۷ و ۱۴۸).
- استفاده از معافیتها و مشوق‌های ماده ۱۳۲ و احکام بودجه.
- تسلیم به‌موقع و دفاع مستند در مرحله‌ی رسیدگی و هیئت.