اعتراض و جرایم
۴۸ پرسش
اعتراض و جرایمشمول جریمه ماده 192
"لطفاً اعلام کنید جریمه کتمان ماده ۱۹۲ شامل گروه یک و دو و سه میشود و یا فقط گروه یک و ثبت نکردن در دفاتر مشمول این ماده خواهند بود؟"
پاسخ: ماده ۱۴۷ /تبصره۱: از لحاظ مقررات این فصل، کلیه اشخاص حقوقی و همچنین صاحبان مشاغل موضوع ماده(۹۵) این قانون که مکلف به نگهداری دفاترمی‌باشند، در حکم مؤسسه محسوب میشوند. همچنین هزینه‌های قابل قبول مالیاتی در مورد سایر صاحبان مشاغل نیز قابل پذیرش است.
حذف جرایم بعد از نقض نظر 216 توسط شورای عالی
"دوستان وقتی شورای عالی رأی تجدید نظر ۲۱۶ را نقض کنه، اجرا متوقف میشه، آیا جرائم ماهی ۲.۵ درصدحذف میشوند؟"
پاسخ: جریمه دو و نیم در صد از زمان اعتراض تا زمان قطعیت صرفا یکسال قابل مطالبه هست و قابل بخشش هست.و در مورد رای ۲۱۶وقتیمی‌شکنه یعنی فرصت رسیدگی ایجاد میشه و تا زمانیکه رسیدگی و قطعیت صورت نگیرد پیرو همان مورد است.
شمول جرایم ماده 169
سلام ایا داروخانه هایی که در گروه اول قرار دارند مشمول جرایم ماده 169 میگردند؟
پاسخ: مشمولان گروه اول باید فهرست معاملات ارسال در غیر این صورت مشمول پرداخت جریمه هستند
مهلت اعتراض به شورای 251
"از تاریخ ابلاغ رای تجدید نظر چقدر زمان داریم تا به شورا ۲۵۱ اعتراضمون رو ثبت کنیم؟"
پاسخ: سلام دو ماه
راهکار عدم ثبت اعتراض در مهلت معین
چنانچه شرکت نتواند در فرصت ۳۰ روزه اعتراض به برگ تشخیص مالیات را ثبت نماید راهکار سریع چیست؟
پاسخ: چنانچه برگ تشخیص به شخص مودی ابلاغ شده باشد دیگر قابل اعتراض نیست. شورای 216 و دیوان عدالت هم در چنین مواردی وارد موضوع نمی شوند فقط ممکن است بتوانید به 251 شکایت کنید. لیکن اگر ابلاغ قانونی شده باشد در هیات بدوی قابل طرح است.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهاجریمه رد نکردن اظهار نامه شرکت های غیر فعال
آیا رد نکرد اظهار نامه برای شرکت غیر فعال جریمه دارد یا خیر؟
پاسخ: تبصره ۳ ماده ۲۱ آیین نامه ۲۱۹ ق م م موضوع بخشنامه ۲۰۰/۹۸/۸۶ مورخ ۱۳۹۸/۰۹/۲۴ اظهارنامه صفر جز اظهارنامه های طبق مقررات تلقی نخواهد شد ماخذ جریمه ماده ۱۹۲ ق م م از مالیات متعلقه است وقتی فعالیتی درامدی صورت نگرفته باشد مالیات و جرایمی مطالبه نخواهد شد.
اعتراض به برگ قطعی
اعتراض به برگ قطعی چجوری میشه گذاشت؟
پاسخ: وقتی برگه قطعی صادر میشع تنها مرجع میشه 216و251مکرر که هر کدوم شرایط خودشون دارن.
اعتراض به رای 216 بدوی
رای هیات درمرحله 216 .قطعی و لازم الاجراست.
پاسخ: رای هیات درمرحله 216 .قطعی و لازم الاجراست.
صدور برگ مطالبه برای هزینه حقوق رد شده
اگر ممیز برگه مطالبه بابت هزینه برگشتی صادر کند باید هزینه حقوق را نیز قبول نماید.
پاسخ: بله ادله رد هزینه اهمیت دارد... اگر بگویند هزینه غیر واقعی اظهار نمودید مشمول جریمه کتمان میشود اما اگر بگویند هزینه نامتعارف میباشد و با سطح درآمد تعادلی ندارد و به استناد بند 2 ماده 147 رد بشودمیتوانند برگ مطالبه نیز صادر نمایند. زیرامیگویند هزینه رخ داده ولی مربوط به یک درآمد کتمان شده است که در حال حاضر قابل رد یابی نیست... پس هزینه برگشت داده شده و برگ مطالبه نیز صادر میشود.
مهلت اعتراض به رای بدوی
٢٠ روز
پاسخ: مهلت اعتراض به رای هیات حل اختلاف بدوی 20 روز از زمان ابلاغ رای به مؤدی می باشد (ماده 247)
متوقف شدن عملیات بعد از اعتراض به ماده 216
"تا زمانی که رای هیات ماده ۲۱۶به نفع شما نباشد خیر. در خصوص اخذ وثیقه آیین نامه ماده ۲۱۸ق.م.م به طور کامل توضیح داده شده است."
پاسخ: اگر در آمد مشمول مالیات تعدیل شود هیئت حل اختلاف مالیاتی رای به توقف عملیات اجرایی داده و نسخه ای از رای به واحد مالیاتیبرای صدور برگ قطعی مجدد ارسال میشود در غیر اینصورت عملیات اجرایی متوقف نمیشود( ماده ۵۸ آیین نامه اجرای ماده ۲۱۸ قانون.م.م مطالعه گردد.)اگر در آمد مشمول مالیات تعدیل شود هیئت حل اختلاف مالیاتی رای به توقف عملیات اجرایی داده و نسخه ای از رای به واحد مالیاتیبرای صدور برگ قطعی مجدد ارسال میشود در غیر اینصورت عملیات اجرایی متوقف نمیشود( ماده ۵۸ آیین نامه اجرای ماده ۲۱۸ قانون.م.م مطالعه گردد.)
رسیدگی مجدد به اعتراض برگ تشخیص مالیاتی
45 روز
پاسخ: ممیزبه هیچ عنوان بعدازصدوربرگ تشخیص حق ورودوتعدیل مالیات نداره مراجع حل اختلاف درقانون پیش بینی شده واولین مرجع حل اختلاف رئیس امورمالیاتی می باشدکه شمامی توانیدظرف ۴۵ روزازتاریخ ثبت اعتراض به ایشان مراجعه نمائید.
جریمه عدم ارسال اسناد و مدارک
سلام ارزش افزوده خیر،ماده ۳۶ قانون دائمی ارزش افزوده مطالعه شود.البته در قانون پایانه های فروشگاهی هم جرائم سنگینی قرار داده شده است.
پاسخ: سلام ارزش افزوده خیر،ماده ۳۶ قانون دائمی ارزش افزوده مطالعه شود.البته در قانون پایانه های فروشگاهی هم جرائم سنگینی قرار داده شده است.
بخشودگی بدهی
حکم تبصره یک ماده ۱۹۰ ق.م.م. راجع به معافیت جرائمی است که در ازای انجام تکالیف مقرر درقانون بشرح مفاد تبصره یکمزبوربه مودیان مالیاتی اعطا میشود و متفاوت ازبخشودگی جرائم…
پاسخ: حکم تبصره یک ماده ۱۹۰ ق.م.م. راجع به معافیت جرائمی است که در ازای انجام تکالیف مقرر درقانون بشرح مفاد تبصره یکمزبوربه مودیان مالیاتی اعطا میشود و متفاوت ازبخشودگی جرائم موضوع ماده ۱۹۱ ق.م.م. که قانونگذار به سازمان امور مالیاتی کشورتفویض نموده است میباشد .
تقسیط VAT
"بله دو درصد به ازای هر ماه به عنوان جریمه"
پاسخ: بله دو درصد به ازای هر ماه به عنوان جریمه
جریمه اصلاحیه اظهارنامه بعد از موعد
اگر مبلغ اصلاحی بیش از مبلغ قبلی باشد نسبت به مبلغ اضافی مشمول جریمه میگردد.
پاسخ: اگر مبلغ اصلاحی بیش از مبلغ قبلی باشد نسبت به مبلغ اضافی مشمول جریمه میگردد.
لایحه اعتراض 251
گزارش رسیدگی مبنای تشخیص یا قطعی باید توسط یکی از مشاوران رسمی مالیاتی که از بازنشستگان امور مالیاتی هستند بررسی واستدلال مامورین تشخیص را ببینند و از لایحه اعتراض برای…
پاسخ: گزارش رسیدگی مبنای تشخیص یا قطعی باید توسط یکی از مشاوران رسمی مالیاتی که از بازنشستگان امور مالیاتی هستند بررسی واستدلال مامورین تشخیص را ببینند و از لایحه اعتراض برای شما بنویسند.
اعتراض در هیئت تجدید نظر
"از تاریخ ۱۴۰۰/۱۰/۱۰ به بعد امکان مطرح نمودن باب جدید وجود نداردبند ۷ بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۵۳۱ مورخ۱۴۰۰/۱۱/۱۲"
پاسخ: از تاریخ ۱۴۰۰/۱۰/۱۰ به بعد امکان مطرح نمودن باب جدید وجود ندارد بند ۷ بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۰/۵۳۱ مورخ۱۴۰۰/۱۱/۱۲
جریمه دوران تقسیط
برای من برگ قطعی صادر شده ولی توش جریمه زده من کل مبلغ رو تو ۴ قسط پرداخت کرده بودم برای چی جریمه شدم ؟
پاسخ: جریمه دوران تقسیط است.
صدور برگ قطعی جدید بعد از رای هیات 251
"مطلبی درمورد جرائم صدور برگ قطعی جدید پس از آراء شورا یا هیات ۲۵۱ وجود دارد به این صورت که پس از صدور آراء فوق بخشودگی جرائم برگ قطعی اولیه منتفی و بر اساس بخشنامه های…
پاسخ: بر فرض مثال پس از یک سال یا بیشتر که رای هیات ۲۵۱ مکرر به نفع مودی صادر گردید ، مودی با تصور برگشت مبلغی از مالیات بهناحق پرداخت شده ، در حال حاضر بخاطر تغییر در شرایط بخشودگی جرائم کمتر از زمان برگ قطعی اولیه نه تنها استرداد مالیاتاضافی پرداخت شده صورت نمی پذیرد یا اگر هم بپذیرد خیلی کمتر از آنچه اضافه پرداخت شده ، ممکن است بخاطر درصد پائین تربخشودگی جرائم مودی مبلغی را هم بدهکار شود. در این صورت اصولاً اعتراض و پیگیری و دوندگی موضوع بی حاصل و بدور از منطق خواهد بود.