مشاغل
۳۷ پرسش
مشاغلملاک قرار دادن تاریخ ارسالی صورت سود و زیان برای محاسبه فروش مشمول مالیات
مودی صورت سود زیان که برای بانک جهت اخذ وام ارسال کرده، تاریخ رو زده 97/1/1 لغایت 99/8/1 یعنی حدود 3 سال، آیا میشه کل فروش اعلام شده در فرم مذکور را به عنوان فروش سال99…
پاسخ: ملاک نباید قرار بگیره چون اصولا هم صوری هستند.
تعیین گروه فروشگاه های افق کوروش
فروشگاه های افق کوروش که در سطح شهرستان ها فعالیت دارند مشمول گروه اول ماده ۹۵ هستند یانه؟
پاسخ: «شماره: 200/99/60 تاریخ: 1399/08/14 اصلاح مواد 2 و 3 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاهای مستقیم مصوب 1394/04/31 پیرو بخشنامه هایشماره 200/96/72 مورخ 1396/05/25 و 200/96/41 مورخ1396/03/20 و 200/94/118 مورخ 1394/12/09 موضوع ابلاغ آیین نامهاجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم مصوب 1394/04/31 و اصلاحیه های آن، بر اساس پیشنهاد سازمان امورمالیاتی کشور و موافقت وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی، مواد 2 و 3 آیین نامه مذکور به شرح ذیل اصلاح و برای اجراء ابلاغ میگردد. 1- ماده (2) آیین‌نامه و تبصره‌های آن حذف و متن ذیل جایگزین آن شود: ماده 2- صاحبان مشاغل براساس شاخص‌ها و معیارهایی از قبیل نوع و حجم فعالیت به شرح ذیل گروه‌بندی میشوند: 1- گروه اول; 2- گروه دوم; 3- گروه سوم. الف- گروه اول: اشخاص ذیل از لحاظ انجام تکالیف موضوع این آیین نامه جزو مودیان گروه اول محسوب میشوند: 1- کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان. 2-صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط. 3-صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر. 4- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاهها ،کلینیک های تخصصی. 5- صاحبان مشاغل صرافی. 6- صاحبان فروشگاه‌های زنجیره ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه و یا مراجع ذیربط. 7-صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره ای، انفورماتیک وطراحی سیستم. 8-صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری. 9- سایر صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی ( فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) براساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دوسال قبل (اظهارنامه تسلیمی خردادماه هر سال مبنای تعیین گروه بندی سال بعد از تسلیم اظهار نامه عملکرد میباشد. به عنوان مثالمبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه مالیاتی عملکرد سال 1397 مبنای گروه‌بندی سال 1399 میباشد) یا آخرین درآمدقطعی شده( فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) آنها بیش از مبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریال باشد. (مشروط به ابلاغ برگ قطعیحداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی.) ب- گروه دوم: سایر صاحبان مشاغل و حرفی که درآمد ابرازی (فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) دوسال قبل آنها و یا آخرین درآمد قطعیشده آنها( فروش کالا یا فروش توأم کالا و ارائه خدمت) بیش از هجده میلیارد ریال و مساوی یا کمتر ازمبلغ پنجاه و پنج میلیارد ریالباشد. (مشروط به ابلاغ برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل به شخص مودی یا نماینده قانونی وی.) ج: گروه سوم: صاحبان مشاغلی که در گروه های اول و دوم قرار نمی‌گیرند جزو گروه سوم محسوب میشوند. تبصره 1- سازمان می تواند در صورت تشخیص ضرورت تاپایان دی ماه هر سال فهرست مشاغل افزوده شده به گروه اول براساس نوعفعالیت را تهیه و از طریق درج آگهی در روزنامه رسمی کشور و یکی از روزنامه‌های کثیرالانتشار و یا از طریق تشکل‌های صنفی وحرفه‌ای ذیربط به مودیان مالیاتی اعلام نماید. مودیان اخیرالذکر از ابتدای سال مالیاتی بعد از اعلام مکلف به اجرای تکالیف تعیین شدهمربوط به گروه اول خواهند بود. تبصره2 - در مواردی که مودیان صرفا به فعالیت ارائه خدمت اشتغال داشته باشند، پنجاه درصد ( 50%) نصاب‌های تعیین شده مبنایگروه بندی میباشد. تبصره3 - در مشاغل مشارکتی اعم از اختیاری یا قهری، درآمد ابرازی و یا قطعی شده مشارکت ملاک عمل میباشد. تبصره4 - صاحبان مشاغل و حرف موضوع این آیین‌نامه در اولین سال ایجاد(تأسیس) به استثناء مودیانی که به واسطه موضوع فعالیتجزو گروه اول طبقه‌بندی شده اند، جزو گروه سوم محسوب و از سال سوم فعالیت به بعد می بایست بر اساس نصاب‌های مقرر طبقه بندیشده و نسبت به انجام تکالیف قانونی عمل نمایند. تبصره 5-تسلیم اظهارنامه گروه‌های بالاتر توسط صاحبان مشاغلی که در گروه های پایین‌تر قرار دارند (صاحبان مشاغل گروه سوماظهارنامه گروه اول یا دوم ارائه نمایند یا صاحبان مشاغل گروه دوم اظهارنامه گروه اول تسلیم نمایند) منعی ندارد، لکن صرف انجام اینامر مودی را در گروه های بالاتر قرار نخواهد داد. 2- در ماده 3 آیین‌نامه عبارت ««فرم اظهارنامه‌های مالیاتی برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل (گروه‌های اول،دوم و سوم) موضوعاین آیین نامه باید حداقل شامل موارد زیر باشد:«« جایگزین عبارت قبلی صدر ماده 3 آیین نامه اجرایی یادشده می گردد. همچنینعبارت ««اشخاص حقوقیو«« ذیل ماده 3 قبل ازعبارت ««گروه اول:«« و نیز در تبصره این ماده قبل از عبارت ««صاحبان مشاغل«« اضافه میشود. مفاد تغییرات فوق از عملکرد سال 1400 (1400/1/1) اجرایی میباشد. امید علی پارسا رئیس کل سازمان امور مالیاتی گروه بندی ماده 95 فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز رو از نظر نوع شغل گروه اول محسوب میکنه «
درخواست صدور گواهی 186 برای صدور پروانه
"مودی بابت یک شغل دارای بدهی مالیاتی در واحد وصول و اجرا می باشد الان درخواست صدور گواهی ماده ۱۸۶ برای صدور پروانه کسب یک شغل دیگر را دارد آیا بدهی شغل اولی مانع صدور گو…
پاسخ: بله چون در سامانه ١٨٦ قسمتی بنام استعلام از سامانه بدهکاران وجود دارد که مبتلی بدهی مودی در وصول و اجرا أست.
بررسی حساب هایی با گردش زیر 5 میلیارد
"آیا ورودی و خروجی حسابی که زیر 5 میلیارد باشه بررسی نمیشه؟ منظور از این حساب ،حساب متصل به کارتخوان هست یاسایر حساب ها؟مثلا من از سایرحساب ها ورودی و خروجی بالای 5 میلی…
پاسخ: طبق قانون حساب های مربوط به فروش والبته با توجه به تراکنش های بالا و از بواسطه قوانین و مقررات پولشویی اون ها هم جهت بررسی به سازمان ارسال میشوند.
استفاده از تبصره ماده 100 برای مودی که سال اول فعالیت است
"آیا برای مودی که سال ۱۴۰۱ اولین سال فعالیتش بوده تبصره ماده ۱۰۰ می تونیم ارسال کنیم ؟و اینکه مودی سال ۱۴۰۲ دیگه فعالیت نداشته آیا غیرفعال کردن پرونده توی مای تکس کافی ی…
پاسخ: برای سال 1401 اگه ماده 100 براتون فعال هستش مشکلی نداره وبرای سال 1402 درصورت عدم فعالیت باید طی نامه ای به امورمالیاتی اعلام و پرونده جاری فعالتون رو غیر فعال کنید.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهاتعیین نوع شخصیت قانونی برای شروع به فعالیت
"برای شروع کسب وکار با توجه به قوانین مالیاتی، آیا بهتر است حقیقی باشیم یا حقوقی؟"
پاسخ: بستگی به نوع کسب و کار بستگی به حجم کسب و کار شرایط کسب و کار باید بررسی گردد
مشمولیت مالیات دارایی های منقول استفاده نشده
"آیا فروش دارایی‌های منقول که مستعمل نشده است مشمول ارزش افزوده میباشد؟"
پاسخ: بله، اگر جزو موارد معاف از ارزش افزوده وفق بند الف ماده ۹ نباشد، مشمول است. بخشنامه ی ۲۸۰۰۴ که به مستعمل و اسقاطی اشاره کرده، در واقعاشاره به مشمول بودن اموال منقول با این شرایط دارد.
بررسی درآمد مشمول مالیات ابرازی در قانون مالیات های مستقیم
سلام منظور از درآمد مشمول مالیات ابرازی در قانون مالیاتهای مستقیم درآمد ابرازی در اظهارنامه مالیاتی ارائه شده است یا درآمدابرازی در دفاتر مودی ؟ به عبارتی دیگر اگر مودی…
پاسخ: فرقی بین درآمد ابرازی با درآمد مشمول مالیات ابرازی در اظهارنامه تسلیمی وجود دارد و منظور از درآمد ابرازی، فروش یا درآمد(حاصل از خدمات و ...) میباشد و درآمد مشمول مالیات ابرازی همان سود ویژه ابرازی که مشمول مالیات به نرخ ماده ۱۳۱ و یا ماده۱۰۵ ق.م.م میباشد و منظور جناب عالی بنظر درآمد ابرازی باشه که در صورت مغایرت با اظهارنامه طبق دفاتر ( دفاتر بیشتر باشد ) مشمول جریمه کتمان موضوع ماده ۱۹۲ ق.م.م میگردد و بنظر بخشنامه ارشادی در این خصوص توسط سازمان نیز صادر گردیده است.
دستورالعمل رسیدگی مشاغل
در رسیدگی مشاغل و این که در چه موردی از سود ناویژه یا نسبت سود فعالیت استفاده کنیم . آیا دستور العملی صریح و هست ؟
پاسخ: دستورالعمل شماره 522 مورخ 99/11/27 رو مطالعه کنید
تعیین گروه مودی
فروش قطعی شده سال ۹۸ مودی بالای ۶۰میلیارد ریال بوده و گروه دوم بوده مودی برای عملکرد ۹۹ اظهارنامه گروه سوم داده اگر برگ قطعی ۹۸ در سال ۱۴۰۰ صادر شده باشه برای عملکرد ۹۹…
پاسخ: ملاک گروه بندی عملکرد99 فروش ابرازی عملکرد 97 یا اخرین فروش قطعی شده که برگ قطعی مربوطه تا دی ماه سال قبل به مودی ابلاغ شده باشه هرکدام که بالای 55 میلیارد ریال باشه
وظایف مالیاتی دندان پزشک ها
وظایف مالیاتی دندان پزشکها شامل چه مواردی میشود؟
پاسخ: اگه مشمول گروه اول باشد یعنی فروش بیش از ۸ م و پانصد میلیون درسال ، برای سال ۱۴۰۰به بعد مشمول پلمپ دفاتر میشوند.
اطلاعیه های خرید مودی
در سامانه خرید و فروش بخشی از اطلاعیه های خرید مودی به ادرس شهر دیگری می باشد، با توجه به اینکه مودی محل فعالیت دیگری ندارد، ایا میتوان همه اطلاعیه ها را در پرونده اصلی…
پاسخ: کار صحیح این است که برداشت نکرده و طی یک نامه به اطلاعات خدمات بگویید ارسال کنند برای واحد یابی استان دیگر ولیکن روال اینکه در پرونده های مودی حساب کندی تا مالیات مرور نشود و بعد طی یک نامه به واحد مالیاتی شهرستان اعلام کنید جهت تشکیل پرونده.
تغییر گروه بندی مشاغل مودی
"شخص حقیقی که دارای داروخانه میباشد اظهارنامه سال 99 را برای فروش ابرازی ۴۷ میلیارد ریال و هزینه ها ۴۱ میلیارد ریال ابراز نموده است اطلاعات استخراجی خرید ۲۳ میلیارد ریال…
پاسخ: ملاک گروه بندی وضعیت فروش سنوات قبل مودی میباشد و نه سال جاری
شمول مالیات کارگاه تولید جدول و بلوک سیمانی
یه کارگاه تولید جدول و بلوک سیمانی با برق سه فاز ۵۰ آمپر ،ایا مشمول ارزش افزوده میشود یا خیر؟
پاسخ: بله مرحله 4
تفاوت کالا و خدمات مشمول با پرداخت مالیات و کالا و خدمات مشمول بدون پرداخت مالیات در سامانه
"تفاوت کالا و خدمات مشمول با پرداخت مالیات و عوارض با کالا و خدمات مشمول بدون پرداخت مالیات و عوارض در سامانه ارزش افزوده چیست؟"
پاسخ: سلام یه سری کالا هستند مشمول ولی شما ارزش افزودش پرداخت نکردید مثل هزینه های تنخواه که ممکنه میان اونا هزینه مشمول همباشه اما فاکتور غیر رسمی گرفتید وارزش افزوده اون پرداخت نکردید.
محاسبه مالیات مودی دارای کتمان درآمد
بر اساس بخشنامه سازمان ارسال اظهارنامه با نرخ صفر به منزله ی عدم تسلیم اظهارنامه تلقی و علاوه بر جرایم متعلقه امکان برخورداری از معافیت نیز از بین خواهد رفت.
پاسخ: پس از تعدیل محاسبه میشود.
محاسبه مالیات جایگاه سوخت
9% کارمزد دریافتی
پاسخ: 9% کارمزد دریافتی
پرداخت هر سه ماه یک بار مالیات
"طبق ماده ۱۹۰م م درصورت پرداخت پیش از سر رسید اظهارنامه مشمول یک درصد خوش حسابی برای هر ماه خواهید بود."
پاسخ: علی الحساب پرداختی بابت مالیات عملکرد هر سال مالی قبل از سررسید مقرر در قانون برای پرداخت مالیات عملکرد موجب تعلق جایزهای معادل 1% مبلغ پرداختی به ازاء هر ماه تا سررسید مقرر خواهد بود (ماده 190) بنابراین مشروط به اینکه بتوانید فیش پرداخت از سازمان دریافت کنید و حتما قید شود بابت علی الحساب مالیات عملکرد. این امکان برای شما وجود دارد که هر 3 ماه اقدام به پرداخت کنید.
تعیین مشولیت کسب و کار های کوچک
در کنار همان قسمت میتوان نوع شغل هاو فراخوان ها را بررسی کرده و بفهمید آیا کسب و کار شما مشمول مالیات هست یا خیر.
پاسخ: در کنار همان قسمت میتوان نوع شغل هاو فراخوان ها را بررسی کرده و بفهمید آیا کسب و کار شما مشمول مالیات هست یا خیر.
صدور فاکتور شخص حقیقی
صورت حساب نوع دوم را انتخاب نموده و باید کد اقتصادی پرونده مذکور را ثبت کنید تا فاکتور جدید ارسال نمایید.
پاسخ: صورت حساب نوع دوم را انتخاب نموده و باید کد اقتصادی پرونده مذکور را ثبت کنید تا فاکتور جدید ارسال نمایید.