اعتراض و جرایم
۴۸ پرسش
اعتراض و جرایماعتراض به برگ تشخیص ابلاغی به مودی
برگ تشخیص به مودی ابلاغ شده و مودی مبلغ مالیات رو پرداخت کرده، ایا میتونه بهش اعتراض بزنه یا پرداخت به معنی تمکین هست؟
پاسخ: مطابق مقررات ماده ۳۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم، چنانچه مودی مالیاتی مالیات مشخصه را به ماخذبرگ تشخیص مالیات پرداخت یا ترتیب پرداخت آن را بدهد پرونده امر از لحاظ میزان درآمد مشمول مالیات قطعیت یافته تلقی میگردد و قابل اعتراض در هیاتهای حل اختلاف مالیاتی نیست مگر اینکه مدارک مستند و غیرقابل انکار و محکمه پسندی پس از پرداخت یا ترتیب پرداخت بدست آمده باشد که دراینصورت میتواند بعلت ناعادلانه بودن مالیات به دبیرخانه ۲۵۱ مکرر مستقر در وزارت امور اقتصادی ودارایی یا حسب مورد به سازمان امور اقتصادی ودارایی استان محل فعالیت شکایت کند پرونده مزبور درصورت موافقت وزیر اقتصادی ودارایی قابل طرح درهیات۳ نفره منتخب وزیر اقتصادودارایی خواهد بود .
صدور برگ تشخیص جدید بعد از ابلاغ
"برای مودی برگ تشخیص صادر شده و ابلاغ هم شده و اعتراض مودی هم در سامانه ثبت شده. امروز که برای توافق رفته فرمودند که اشتباه شده و برگ جدید تشخیص بدون معافیت برای مودی صا…
پاسخ: قبل از قطعیت امکانش هست ایین نامه اجرایی ماده۲۱۹
مهلت رسیدگی به اعتراض ماده 238
مهلت رسیدگی به اعتراض ماده 238چند روز است؟
پاسخ: ۳۰روز اعتراض توافق۴۵روز است.
مطالبه جرائم در برگ مطالبه
"اگر مهلت ارسال معاملات فصلی بر اساس اختیارات آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ تمدید شود آیا مامور رسیدگی میتواند جرائم را در برگ مطالبه اعمال نماید به این برداشت که بع…
پاسخ: با توجه به بخشنامه ها و دستورالعملهای سازمان ارسال معاملات فصلی درمهلت تمدیدی مشمول جریمه نمیشود و در زمان حسابرسی به منزله ارسال معاملات در موعد مقرر بوده و نبایستی جریمه را لحاظ کنند.
رسیدگی به جریمه شرکتی که مشمول قانون مرور زمان شده است
یک شرکتی ازسال ۸۹ اسناد و مدارکش توسط اداره دارایی برده شده برای رسیدگی ماده ۱۸۱ ق.م.م . آیا بابت سال هایی که طبق قانون مالیات های مستقیم مشمول مرور زمان شده و حق رسیدگی…
پاسخ: ماده ۲۷۴ اصلاحیه سی و یکم تیرماه نود و چهار و اجرای اون از ابتدای ۹۵ بوده و عطف به ماسبق نمیشه، از نظر مالیاتی پرونده مرورزمان و قطعا مختومه است و ورود به امر مختوم جرم و مجازاتش در قانون احصاء شده، پس نگران پرونده های مرور زمان شده نباشید.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهازمان دریافت مالیات انتقال منفعت
امکان داره برای یک سال مالی به جز بحث متمم دو تا برگ قطعی صادر بشه؟
پاسخ: بله، درصورتی که برگ قطعی صادره توسط هیئت ۲۱۶ ابطال و درآمد مشمول مالیات تعدیل گردد.
محاسبه جریمه مالیاتی مودی
مالیات مودی در سال 96 مثلا 100000تومان میباشد که در صورت استفاده از تبصره همان مبلغ را پرداخت میکند ومبلغ مالیات بابت فروش مثال 150میلیون تومان بوده است که مالیاتش 100هز…
پاسخ: درصورتی که بخواهید در متن بحث وارد شوید کلا توافق ماده 100اشتباه محض مودی است و باتوجه به افزایش سقف معافیت سالیانه وابراز مودی همان مبلغ مالیات سال قبل، یک نوع خود ابرازی افزایش فروش و درامد طی سال 97 است.
صدور و پرداخت قبض در صورت عدم وجود برگ تشخیص مالیاتی
اگر مودی به برگه تشخیص اعتراضی نداشته باشد مشکلی ندارد که قبض را صادر و پرداخت کنیم؟
پاسخ: خیر مشکلی نیست، صبر کنید مهلت ۳۰ روز تمام بشود و سیستمی برگ قطعی صادر شده و پرداخت میشود.
اعتراض به مالیات عملکردی پس از ارسال به ممیز
"بابت مالیات عملکرد نامه توافق به ممیز داده شده و برگ تشخیص صادر شده است.در حال حاضر چون نامه توافق و و قبولی به ممیز داده شده دیگر نمیتوانیم روی مالیات عملکرد اعتراض نم…
پاسخ: به استناد ماده ۲۳۸، خیر
بیشترین میزان بخشودگی ماده 169
سلام دوستان ماکزیمم درخواست بخشودگی ماده 169 در صورت پرداخت اصل مالیات عملکرد چقدر میباشد؟
پاسخ: تا ۱۰۰ درصد دستشون باز هست. ولی ۹۵ میبخشن یا ۹۸ ۱۰۰ با رئیس کل اداره هست. البته اگر تراکنش بانکی باشه جدول دارند.
در خواست اعتراض به جرایم ماده 169 بعد از قطعی شدن
"بنده روی برگ تشخیص عملکرد اعتراض زدم ولی روی برگ جرایم ۱۶۹ فراموش کردم اعتراض بزنم و برگ ۱۶۹ الان قطعی شده است باتوجه به اینکه من به اصل مالیات معترض بودم و الان جرایم…
پاسخ: اصل مالیات عملکرد رو اعتراض زده، باید پرداخت کنه تا مشمول بخشودگی بشه.
اعتراض به ماده 251 مکرر
"به ۲۵۱مکرر اعتراض شده متاسفانه بدون هیچ توضیحی باتوجه به اینکه ادله برای اعتراض ادله محکی بود ولی رد شده .آیا میشود مجدد اعتراض نمود؟"
پاسخ: در این هیات پرونده ها با توجه به موضوع ناعادلانه بودن مالیات مورد بررسی قرار می گیرد.اگر طرفین دعوا نسبت به حکم صادر شده اعتراض داشته باشند، می توانند دادخواست خود را به مراجع بالاتر ارسال کنند.ضمنا اگر مستندات جدیدی داشته باشید میتوانید مجدد در سامانه ۲۵۱ مکرر بارگذاری کنید. البته حتما بنویسید که مستندات جدید دارید. در غیر اینصورت میتوانید دادخواست برای مرجع بالاتر تهیه بفرمایید.
رسیدگی هیات هم عرض بدون توجه به رای شورای عالی
وقتی شورای عالی مالیاتی رای هیات تجدید نظر را نقض میکند و به هیات هم عرض میفرستد و صراحتا اعلام صدور قرار کارشناسی میکند ایا هیات مجاز است که بدون توجه به رای شورای عالی…
پاسخ: هیات می تواند راسا به پرونده ورود، اسناد و مدارک مودی را بررسی، رسیدگی لازم را معمول و وفق ماده 248 رای مقتضی صادر کند ضمنا با فرض ارجاع امر به کارشناس هیات می تواند بر خلاف گزارش کارشناسی استدلال و اقدام به صدور رای نماید نظر کارشناس مشورتی است و مسئولیت تصمیم گیری با هیات است.
نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جرایم مراکز درمانی
" نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جرایم متعلقه مراکز درمانی( تبصره6 لایحه بودجه) را توضیح بدهید."
پاسخ: ۱۰درصددرامد پزشکان در صورت ارایه قرارداد از طرف مرکز درمانی بعنوان مالیات تکلیفی در برگ مطالبه محاسبه شود، اگر قرارداد ارایه نشد براساس عرف فی مابین پزشک و مراکز درمانی که معمولا بین ۵۰الی ۶۰درصد انجام کار برای پزشک و الیافیبرای مراکز درمانی است می توان نسبت به محاسبه درآمد پزشکان اقدام و برگ مطالبه صادرنمود. برای سال ۹۸مشمول جریمه ۱۹۹ نمی باشد ولی برای سالهای ۹۹و۱۴۰۰مشمول جرایم ماده ۱۹۹و دیرکرد می شود و باید محاسبه بشود. ضمنا طبق بند ز تبصره ۱۲قانون بودجه سال ۱۴۰۱ تاپایان اسفند جاری مهلت رسیدگی به مراکز درمانی را دارید.
امکان بخشودگی جرایم عدم ارسال معاملات فصلی
"جرائم معاملات فصلی سال ۹۶ برگ قطعی اش صادر شده آیا بعد از صدور برگ قطعی امکان اعتراض یا بخشودگی هست؟"
پاسخ: قابل بخشش است. مطابق با بند3بخشنامه
زمان اجرای آرای دیوان عدالت اداری
"کارفرمایی دفاتر ۱۴۰۰ را در تاریخ ۶ اردیبهشت ۱۴۰۰ پلمپ کرده است. آیا مورد قبول سازمان هست؟ میتوان این دفاتر رو برا رسیدگی ارائه کرد؟شروع فعالیت سال ٩٧"
پاسخ: بله، به مرحله رسیدگی میرود.
اعتراض به هیات بند3
پرونده مالیاتی سال 1397شرکت به هیات بند 3 ماده 97 ارجاع داده شد ، آیا شرکت می تواند نسبت به رای هیات معترض باشد؟ به استناد کدام ماده؟
پاسخ: پرونده ای که به هیات بند ۳ ارجاع میشه دقیقا توسط خود هیات بند ۳ براش رای صادر میشه و اگه اعتراضی هم باشه بعد از صدور برگ تشخیص مالیات و در هیات حل اختلاف خواهد بود اما به محض صدور رای هیات بند ۳ تا زمان صدور برگ تشخیص امکان هیچگونه اعتراضی در قانون پیش بینی نشده است.
نحوه ی تعیین ماخذ محاسبه جریمه عدم تسلیم برای شرکت های غیر فعال
ماخذ محاسبه جریمه عدم تسلیم اظهارنامه شرکتی که غیر فعال است و هیچگونه فعالیت و درآمدی ندارد و مالیاتی نیز مطالبه نمیشود چگونه تعیین میگردد ؟ اصولا اظهارنامه های با مبلغ…
پاسخ: شرکت غیر فعال اظهارنامه بدهد یا ندهد تفاوتی نداشته و جریمه عدم تسلیم اظهارنامه ندارد . مبنای جریمه ماده ۱۹۲ میزان مالیات است. زمانی که مالیات برای شرکت غیرفعال صفر باشد طبیعتا جریمه ۱۹۲ هم صفر است. اظهارنامه صفر برای شرکت فعال در حکم عدم تسلیم است.
محاسبه درصد جریمه
اگر تاریخ ابلاغ برگ قطعی 98/01/29 باشد و پرداخت 98/07/21 با توجه به آخرین دستورالعمل شامل چند درصدجریمه میشود؟
پاسخ: به استناد بند ب ماده یک بخشنامه 200/1400/513جریمه 30٪ تعلق میگیرد.
جریمه تقسیط ماهانه
"یک برگه قطعی مالیات عملکرد و ارزش افزوده داریم برای عملکرد سال 98 جمعا به مبلغ 2ملیاردو دویست میلیون تومان، حال اداره دارایی اعلام کرده است که به ازای هر ماه تقسیط شما…
پاسخ: بعد از تسویه کامل اصل وجرایم غ ق ب؛ نسبت به یک بعد از ابلاغ قطعی تا تاریخ تسویه، به ازا همراه دو درصد از جرایم ق ب مندرج دربرگ قطعی (دیرکرد ودفاتر وسودوزیان و ترازنامه وحسب مورد۲۷۲) مطالبه میگردد.