پاسخ :نکته مهم برای شما دانستن این نکته است که برای حقوق یک معافیت سالانه می‌گیرید و برای شغل هم یک معافیت سالانه مجزا (در صورت رعایت قوانین و مقررات). اینطور نیست که کل درآمد حقوق و درآمد شغلی شما جمع شود و بعد از جمع شدن آن فقط یک معافیت کسر شده و مالیات محاسبه گردد.

درباره نحوه محاسبه مالیات شغلی در این کتاب به تفصیل توضیح داده شده اما نحوه محاسبه مالیات حقوق به طور کلی و خلاصه برای یک ماه به شرح ذیل است:

1. کلیه ردیف‌های حقوقی خودتان را به اضافه سایر موارد پرداختی (اضافه کار، پاداش، بهره وری، عیدی، سنوات، ماموریت و سایر پرداخت‌های نقدی و غیرنقدی) برای یک ماه با هم جمع کنید.

2. کلیه معافیت‌های مالیاتی به شرح ذیل و تا سقف اعلامی در قوانین و مقررات را از مبلغ فوق کسر نمایید. 

• سنوات، خسارت اخراج، حقوق ایام مرخصی استفاده نشده، 

• هزینه‌های سفر و فوق العاده ماموریت

• عیدی و پاداش اخر سال به میزان یک دوازدهم معافیت سالانه

• مزایای غیرنقدی به میزان دو-دوازدهم معافیت سالانه

• کمک هزینه مهد کودک، یارانه غذا، ایاب و ذهاب، هزینه مسکن، کمک هزینه ورزش و کمک هزینه تلفن همراه

• هزینه‌های درمان (شامل دو-هفتم بیمه تامین اجتماعی کارمند؛ و بیمه‌های تکمیلی خود و اعضای خانواده)

• کل حقوق نیروهای مسلح، وزارت اطلاعات، جانبازان و آزادگان معاف از مالیات است.

• حقوق بازنشستگی یا مستمری پرداختی به وراث که به هنگام بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.

• سایر معافیت‌ها در سایر قوانین

3. نتیجه به دست آمده از معادله فوق را پس از کسر معافیت یک دوازدهم سالانه حقوق مندرج در قانون بودجه، در نرخ‌های مالیاتی ضرب نموده و مالیات را محاسبه می‌کنیم. (چنانچه نتیجه به دست آمده معادله فوق کمتر از ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ در سال 1402 شد، شما معاف از مالیات حقوق می‌شوید و اگر بین ۱۰,۰۰۰,۰۰۰ تا 14,000,000 تومان شد، در نرخ 10 درصد ضرب شده و مالیات برای این عدد به دست می‌آید. مثلاً چنانچه 12,000,000 مجموع حقوق و مزایای نقدی و غیرنقدی شما پس از کسر معافیت‌های ذکر شده در قانون به جز معافیت ماهانه مندرج در قانون بودجه سنواتی باشد، 10,000,000 معافیت ماهانه است که مشمول مالیات نمی‌شود، مابقی تا 12,000,000 تومان یعنی 2,000,000 در نرخ 10 درصد ضرب شده و مالیات شما ۲۰۰,۰۰۰ تومان محاسبه می‌گردد. در صورتی که نتیجه به دست آمده فوق بیشتر از 14,000,000 شود با توجه به مبلغ به دست آمده و قانون بودجه با نرخ‌های 15، 20 و 30 درصد مشمول مالیات می‌گردد.)

4. در صورتی که شما در مناطق کمتر توسعه یافته فعالیت می‌کنید مالیات شما نصف مبلغ مالیات به دست آمده به شرح بند 3 فوق می‌باشد. در واقع شما از 50 درصد معافیت مالیاتی بهره مند خواهید شد.