سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی
انواع صورتحساب الکترونیکی
انواع صورتحساب الکرونیکی رو نام ببرید و هر کدام رو توضیح دهید؟
پاسخ: صورتحساب الکترونیکی نوع اول: صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا/خدمت فروش رفته. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کامل کالا/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی، به‌عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.
تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم
تفاوت صورتحساب نوع اول و نوع دوم چیست؟
پاسخ: تفاوت این دو نوع صورتحساب، در درج اطلاعات خریدار است. در معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر (B2B) جهت بهره‌مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، نیاز به ثبت اطلاعات کامل خریدار می‌باشد و صورتحساب الکترونیکی باید از نوع اول صادر شود. در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف‌کننده نهایی)، درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمی‌باشد.
اشخاص ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی
چه اشخاصی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم هستند؟
پاسخ: ۱- کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات سال ۱۴۰۲ آنها تا پایان شهریور ماه سال ۱۴۰۲، بیشتر از ۱۸ میلیارد تومان بوده است. ۲- اشخاص حقیقی موضوع جزء ۲، [ شامل حِرَف پزشکی، وکلا و ... ] با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه را بدون هیچ نصابی کماکان ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی دانسته است. ۳- عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات.
صدور اشتباه نوع صورتحساب
در صورتیکه خریدار فعال اقتصادی باشد، لیکن فروشنده، صورتحساب نوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟
پاسخ: خریدار جهت بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی، باید از فروشنده درخواست کند که ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور ثبت صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید.
تکلیف مودیان غیرمشمول ارزش افزوده در سامانه مودیان
تکالیف مودیان غیر مشمول فراخوان های ارزش افزوده در سامانه مودیان چیست؟
پاسخ: مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی که هنوز مشمول فراخوان های ارزش افزوده نشده اند، جهت صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت آن در سامانه مودیان از شناسه کالا/خدمات با نرخ صفر استفاده نمایند.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهاصورتحساب الکترونیکی صادرات
چه نوع صورتحساب الکترونیکی بابت ارائه خدمات به خارج از کشور، صادر می‌گردد؟
پاسخ: مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، باید از صورتحساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند. لازم به ذکر است درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این صورتحساب، اختیاری می‌باشد.
کتمان یا عدم صدور صورتحساب در سامانه مودیان
حکم کتمان، عدم صدور صورتحساب و عدم ثبت قیمت در سامانه مودیان چیست؟
پاسخ: در صورتی که مودی، برخی از فعالیت ها و یا معاملات خود را کتمان کند، یا از صدور صورتحساب های خود از طریق سامانه مودیان خودداری کرده یا در ثبت قیمت یا مقدار فروش مرتکب کم اظهاری یا بیش اظهاری شده باشد، سازمان موظف است موارد تخلف مودی را از طریق سامانه مودیان به اطلاع وی برساند. در صورتی که مودی موارد مزبور را پذیرفته و آنها را در کارپوشه خود در سامانه مودیان ثبت یا اصلاح کند، صرفا مشمول جریمه های موضوع ماده (۲۲) این قانون خواهد شد. در صورتی که مودی، آن موارد را نپذیرفته و از ثبت یا اصلاح آنها در سامانه مودیان امتناع کند، سازمان مراتب تخلف مودی را با اسناد و مدارک مثبته به هیات حل اختلاف مالیاتی ارجاع می دهد. درصورت تایید تخلف توسط هیات حل اختلاف مالیاتی، سازمان می تواند با مراجعه به مودی یا مطالبه دفاتر و اسناد او، نسبت به حسابرسی دوره های مالیاتی سال تخلف اقدام نماید. علاوه بر این، مودی متخلف مشمول جریمه های موضوع ماده (۲۲) این قانون خواهد بود.
صدور صورتحساب نوع 2 برای فروشندگان طلا
چرا باید برای فروسندگان طلا و جواهرات صورتحساب نوع دوم صادر شود؟
پاسخ: با توجه به اینکه اصل طلا مشمول ارزش افزوده نیست اما اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده کالاهای مذکور مشمول ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده می شود، در نتیجه به دلیل چند نرخی بودنِ نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالای فروخته شده (یعنی اصل طلا معاف و سود و اجرت مشمول ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده) زین پس فروشندگان طلا و جواهر باید در هنگام فروش طلا و جواهر صورتحساب نوع ۲ صادر کنند. در فاکتور نوع ۲ نیازی به ثبت مشخصات و کدملی خریدار نیست؛ بلکه در این نوع صورتحساب صرفاً اطلاعات فروشنده و مشخصات کالا همراه با نرخ مالیات بر ارزش افزوده به تفکیک اجرت و کارمزد ثبت می‌شود و بابت اصل طلا نیز هیچگونه مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌شود. از آنجایی که امکان تفکیک معافیت اصل طلا از ارزش افزوده و نرخ ۹ درصدی سود و کارمزد در رسید دستگاه کارتخوان وجود ندارد، به همین دلیل رسید چاپی دستگاه کارتخوان به‌عنوان صورتحساب الکترونیک مورد پذیرش قرار نمی‌گیرد.
دریافت یا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده فعالان اقتصادی در صورت عدم فراخوان
حکم فعالان اقتصادی که تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی فراخوان نشده باشند از خریداران خود مالیات بر ارزش افزوده کسب کنند یا مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کنند، چیست؟
پاسخ: فعالان اقتصادی تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده اند، مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نخواهند بود. دریافت کنندگان مشمول جریمه ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده و قابل بخشودگی نمی باشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از فعالان اقتصادی مادامی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده اند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور نمی شود. ضروری است این دسته از مؤدیان جهت صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان از شناسه کالا / خدمات مندرج در سامانه مربوط با نرخ صفر استفاده نمایند. چنانچه مودیان مذكور على رغم عدم فراخوان توسط سازمان امور مالیاتی کشور به هنگام ثبت نام در نظام مالیاتی مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب نموده اند، می بایست جهت جلوگیری از تعلق جرائم مزبور نسبت به اصلاح مشمولیت اقدام نمایند.
شماره اقتصادی
نحوه استفاده از شماره اقتصادی را شرح دهید؟
پاسخ: از تاریخ ۱/ ۵/ ۱۴۰۱ شماره اقتصادی جدید، وفق ماده ۲ دستورالعمل شماره ۵۳۲/ ۱۴۰۱/ ۲۰۰ مورخ ۲۶/ ۴/ ۱۴۰۱ ، برای هر یک از پرونده های مالیاتی ( اعم از پرونده های موجود و یا ثبت نام های جدید ) تعیین و از طریق حساب کاربری و پیامک به مودیان مربوط اعلام خواهد شد. مودیان مکلفند بر روی صورتحساب های فروش کالا و عرضه خدمات ( حسب مورد الکترونیکی یا فیزیکی ) ، قراردادها و سایر اسناد مشابهی که از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۱ ( از فصل پاییز ۱۴۰۱ و پس از آن ) صادر می کند، شماره اقتصادی اقتصادی جدید خود و خریدار و یا طرف معامله را درج نمایند.
جرایم مربوط به شماره اقتصادی
جرایم شماره اقتصادی را نام ببرید؟
پاسخ: جرایم مربوط به شماره اقتصادی عبارت اند از: عدم صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمات یا عدم درج شماره اقتصادی خود یا عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله - ۲ درصد مورد معامله؛ استفاده از شماره اقتصادی خود برای معاملات دیگران - ۲ درصد مورد معامله؛ استفاده از شماره اقتصادی دیگران برای معاملات خود - ۲ درصد مورد معامله؛
نکات مربوط به صورتحساب الکترونیکی
صورتحساب الکترونیکی چه نوع صورتحسابی است؟
پاسخ: صورتحساب الکترونیکی که صدور و ثبت اطلاعات آن در سامانه مودیان بابت فروش و ارائه کالا و خدمت به عنوان اساسی ترین اصل اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و همچنین قانون مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده، صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی ( یک شماره ۲۲ کاراکتری ) که مشخصات و اقلام اطلاعاتی آن توسط سازمان امور مالیاتی کشور تعیین و اعلام می شود. اطلاعات صورتحساب الکترونیکی در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره و نگهداری می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.
ثبت 5% معاملات کوچک به صورت تجمیعی در سامانه ارسال فهرست معاملات
چه نوع صورتحساب هایی را می توان به صورت تجمعی در سامانه ارسال فهرست معاملات ثبت کرد؟
پاسخ: معاملاتی که (اعم از خرید یا فروش کالا یا خدمت) تا میزان ۵% حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره (۱) ماده (۳) قانون برگزاری مناقصات می باشند، مشمولین ماده (۹) می توانند فهرست معاملات مذکور را به صورت مجموع ارسال نمایند... نصاب معاملات کوچک برابر مصوبه اخیر هیات وزیران برای سال ۱۴۰۲ مبلغ ۱۴۵ میلیون تومان است که ۵ درصدآن ۷ میلیون و ۲۵۰ هزار تومان می باشد. مودیان مشمول ارسال فهرست معاملات، می توانند صورتحساب های تا این مبلغ را به صورت تجمیعی (یعنی نیازی به درج مشخصات طرف معامله نیست) در سامانه ارسال فهرست معاملات ثبت نمایند.
استفاده از دستگاه کارتخوان به عنوان پایانه فروشگاهی
آیا می توان از دستگاه های کارتخوان به عنوان پایانه های فروشگاهی استفاده کرد؟
پاسخ: دستگاه های کارتخوان (pos) با درگاه های پرداخت الکترونیک با رعایت استانداردهای نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و قابلیت اتصال به سامانه مودیان ، امکان تبدیل شدن به پایانه های فروشگاهی را داشته و مودیان می توانند بابت فروش کالا و خدمات خود، از این ابزارها برای صدور صورتحساب الکترونیکی ( نوع سوم ) استفاده کنند. بدین منظور مودیان می بایست ضمن دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی برای این ابزارها به عنوان پایانه فروشگاهی( پایانه پرداخت )، نسبت به معرفی سریال پایانه پرداخت، شماره سوئیچ پرداخت، شماره پایانه، کد پذیرنده فروشگاهی و همچنین دسته و شناسه کالا/خدمت موردنظر آنها اقدام نمایند.
انواع صورتحساب
انواع صورتحساب را نام ببرید؟
پاسخ: صورتحساب الکترونیکی: صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی، که در سه قالب نوع اول، دوم و سوم صادر می شود. صورتحساب غیر الکترونیکی ( کاغذی ): این نوع صورتحساب برای اشخاصی است که حسب مقررات و مهلت های قانونی مربوط امکان صدور صورتحساب غیر الکترونیکی را دارند، موضوعیت داشته و اقلام آن شامل کلیه اقلام صورتحساب الکترونیکی است؛ به استثنای اقلام اطلاعاتی که از طریق سامانه مودیان نظیر شماره منحصر به فرد مالیاتی به صورتحساب اضافه می شود.
شناسه کالا و کاربرد آن
شتاسه کالا چیست و چه کاربردی دارد؟
پاسخ: شناسه کالا یا کد کالا که به آن بارکد نیز می گویند شناسه‌ای است که به مجموعه‌ای از خصوصیات ماهیتی کالا (نظیر نوع، جنس، مدل، نام تجاری که در شرح تجاری کالا مؤثر است) تخصیص داده‌شده و با ثبت فیلدهای توصیفی در سامانه شناسه کالا توسط کاربر، صادر می‌شود. این شناسه به‌عنوان زبان مشترک و عامل شناسایی کالا در زنجیره تجاری کشور شناخته می‌شود. کاربرد این شناسه به‌عنوان کلید کد شناسنامه کالا می باشد و با استعلام آن از سامانه شناسه کالا، اطلاعات شناسنامه کالا در اختیار استعلام کننده قرار داده می‌شود.
بخش های صورتحساب الکترونیکی
صورتحساب الکترونیکی از چه بخش های تشکیل می شود؟
پاسخ: سرآمد: این بخش شامل شماره منحصر به فرد مالیاتی، زمان، مدل صورتحساب، اطلاعات فروشنده و خریدار است. بدنه: در این بخش شناسه کالا یا خدمت، مبلغ، نرخ، واحد اندازه‌گیری و سایر جزئیات مربوط به محصول یا خدمت درج می شود. اطلاعات پرداخت: در این قسمت شماره سوییچ و پایانه پرداخت، شناسه ملی پرداخت کننده و سایر اطلاعات مربوط به پرداخت درج می شود. اطلاعات تکمیلی: این بخش بر اساس مورد به کار می رود و ممکن است حاوی اطلاعاتی مانند تخفیف ها، ضوابط و شرایط خاص و سایر جزئیات فنی باشد.
نحوه استعلام شناسه کالا و خدمات
استعلام شناسه کالا/ خدمت به چه صورت است؟
پاسخ: با عنایت به لایحه تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، نظر به ضرورت درج شناسه کالا/خدمات در صدور صورتحساب الکترونیکی، در صورت تمایل مودیان محترم مالیاتی به استفاده از شناسه های GTIN، امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا/خدمت عمومی و اختصاصی با شناسه GTIN از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی فراهم شده است.
تدابیر سازمان امور مالیاتی برای تسهیل تکالیف مودیان
سازمان امور مالیاتی برای تسهیل تکالیف مودیان قانون پایانه های فروشگاهی چه تدابیری اندیشیده است؟
پاسخ: به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ( الحاقی طی قانون تسهیل تکالیف مودیان )[چه اشخاص حقیقی و و چه اشخاص حقوقی] ، سازمان می تواند مودیانی که فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات های مستقیم باشد را از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. مأخذ محاسبه مالیات و عوارض مودیان مذکور با توجه به میزان فروش آنها در هر دوره مالیاتی و ضریبی که توسط سازمان تعیین می شود، محاسبه و مالیات آن پس از کسر اعتبار قابل قبول، دریافت می شود. ضریب مذکور بر اساس نوع کسب و کار، ترکیب اقلام خریداری شده و فروخته شده مودی در چهارچوب آیین نامه اجرایی این ماده که ظرف یک ماه از تاریخ لارم الاجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه شده و به تصویب هیأت وزیران می رسد، محاسبه می گردد. در صورت خرید سایر مودیان از مودیانی که از معافیت موضوع این ماده، استفاده می کنند خریدهای مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نمی باشد و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمی شود. همچنین مصرف کنندگان نهایی که از مودیان مذکور خرید کنند. مشمول حکم ماده ۱۸ این قانون [جوایز برای خریداران حقیقی] نمی شوند. رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی مودیان با میزان فروش سالانه بیشتر از نصاب موضوع این ماده ز ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از میزان فوق صورتحساب الکترونیکی محسوب نمی شود .
ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان
نکات مربوط به ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را ذکر کنید؟
پاسخ: تا پایان سال ۱۴۰۳ صورتحساب هایی که در سامانه مودبان صادر نشده است، قابل قبول می باشد. در این مدت سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره. نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند. مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروش هایی که صورتحساب های آن ها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده ۹ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی باشد.