پرسش و پاسخ مالیاتی
۳۸۰ پرسش
تغییر گروه بندی مشاغل مودی
"شخص حقیقی که دارای داروخانه میباشد اظهارنامه سال 99 را برای فروش ابرازی ۴۷ میلیارد ریال و هزینه ها ۴۱ میلیارد ریال ابراز نموده است اطلاعات استخراجی خرید ۲۳ میلیارد ریال…
پاسخ: ملاک گروه بندی وضعیت فروش سنوات قبل مودی میباشد و نه سال جاری
حق اولاد
آیا به خانمی که سرپرست خانوار نیست حق اولاد تعلق میگیرد؟
پاسخ: در شرایطی که فرد سابقه پرداخت ۷۲۰روز بیمه داشته باشد،سن فرزند کمتر از۱۸سال و یا در حال تحصیل باشه یا در اثر بیماری و طبق گواهی کمیسیون پزشکی قادر به کار کردن نباشد؛و اگر اگر طلاق گرفته اسم فرزند در شناسنامه باشد و لزومی به حضانت و تکفل نیست. همچنین به زن و شوهران کارمند حق اولاد تعلق میگیرد.
مالیات حق واگذاری سرقفلی مغازه
"شخص حقیقی «الف» سرقفلی مغازه خود را در تاریخ ۱۳۹۳/۰۱/۲۰ به مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان به شخص حقیقی «ب» فروخته است،مالیات سرقفلی در موعد مقرر مطالبه گشته، ولی پرداخت نشده است…
پاسخ: ماخذ 100 میلیون تومان است زیرا میزان دریافتی مالک ملاک هست و با توجه به مطالبه واحد مالیاتی میزان دریافتی فارغ از زمان پرداخت تعیین گردیده است.
عدم صدور گواهی زمین توسط واحد مالیاتی
"باسلام فردی ملکی رابه صورت زمین بایردرسال ۹۶ باسند رسمی خریداری نموده وحال که برای فروش ملک خودرفته واحدمالیاتی ازصدورگواهی خودداری وعنوان می شودکه چون درزمان انتقال در…
پاسخ: یا شخص در قالب بحث مشاغل داره این فعالیت رو انجام میده یا به اصطاح خود شما خدمات،که مشول بحث ماده ۱۳۱ میشود. و یا اینکه فعالیتش در این حیطه نیست که فعلا تکلیفی براش مشخص شده باشه و بحث مالیاتش منتفی میشه در عمل و اجرا ماده 52 ـ درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به «املاک واقع در ایران»پس از کسر معافیت‌های مقرردر این قانون مشمول مالیات بر درآمد املاک میباشد.
شمول مالیات اجاره فضا
"هزینه اجاره فضاهای مجازی هم آیا مانند مالیات اجاره است یا هزینه اجاره محل سرور می خواهم بدانم آیا مشمول مالیات اجاره می شود یاخیر؟"
پاسخ: خب در خصوص اجاره ماده ۵۲ موضوع املاک را مطرح نموده است. درامدی که ناشی از واگذاری حقوق نسبت به املاک است نمیتوان وارد بحث اجاره نمود. در خصوص بحث ماده یک و مالیات مشاغل در اینکه این شخص در دامنه شمول قانون مالیات است نیز بحثی وجود ندارد زیرا در ایران کسب درآمد میکند. لیکن مطابق با کدام فصل و با چه نرخی و کدام بخشنامه ای برای اجرایی شدن موضوع اخذ مالیاتش باید عمل بشود موضوع دیگری است.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهاهزینه حقوق پرسنل بیمه نشده
تعدادی از پرسنل یه مودی در لیست بیمه نیستن اما مودی براشون لیست حقوق در سامانه رد کرده،آیا هزینه حقوق ودستمزد مربوط به پرسنل بیمه نشده به عنوان هزینه مورد قبول میباشد؟
پاسخ: مطابق بخشنامه تبیین حسابرسی مالیاتی مواد۲۹و۴۱آیین نامه ماده۲۱۹ق.م.م کلیه هزینه های درراستای فعالیت اقتصادی مودی که متکی به مدارک مثبته ودرحدودمتعارف وفق ماده۱۴۸ق.م.م باشد ولواینکه مودی دراظهارنامه آنرا درج نکرده باشدنیز چه درمرحله رسیدگی ویادرمرحله دادرسی قابل کسرازدرآمدمشمول مالیات مودی می باشد.
تعیین مبلغ ثبتی به عنوان هزینه حقوق و دستمزد
مودی در اظهارنامه مشاغل مبلغ 6/000/000/000 ریال هزینه حقوق و دستمزد ابراز نموده، درحالی مجموع لیست های حقوق و دستمزدارسالی برای بیمه مبلغ 4/500/000/000 ریال و جمع مبلغ ل…
پاسخ: درپیش فروش مغازه حق واگذاری محل ارزش تاریخ قرارداد مدنظر قرار گرفته میشود یا تاریخ مراجعه به دارایی
شمول معافیت ماده 81 تولیدی تخم مرغ
"شرکتی دارای فعالیت تولیدی تخم مرغ آیا مشمول معافیت ماده ۸۱ است و در صورت مثبت بودن جواب آیا تاخیر در پلمپ دفاتر ۱۳۹۹ در برج ۹ سال ۹۹ معافیت رو متاثر میکنه؟"
پاسخ: در قانون جدید ماده97اصلاح شده و رد دفتر نداریم درصورت رعایت تبصره ماده 146مشمول معافیت میشوید
شمول مالیات کارگاه تولید جدول و بلوک سیمانی
یه کارگاه تولید جدول و بلوک سیمانی با برق سه فاز ۵۰ آمپر ،ایا مشمول ارزش افزوده میشود یا خیر؟
پاسخ: بله مرحله 4
نحوه استعلام از دفتر فنی
"ببخشید نحوه استعلام از دفتر فنی چطورهست؟ آیا اینترنتی هست یا حضوری؟"
پاسخ: نامه به دفتر فنی می نویسید و تحویل گروه مالیاتی تون میدین و آن ها اگر جواب مشابهی نداشته باشند مکاتبه می کنند و دفترفنی جواب نامه شمارا میدهد.
پلمپ دفاتر سکه فروشی
سکه فروش که ورودی حسابش بالای ۵ونیم میلیاردتومان باشد باید دفاتر پلمپ نماید ؟
پاسخ: اگه گروه اول باشد بله، ضمنا ملاک گروه بندی وضعیت فروش سنوات قبل مودی است، فروش ابرازی دو سال قبل یا اخرین فروش قطعی شده به شرط ابلاغ برگ قطعی تا پایان دی ماه سال گذشته به مودی هرکدوم که بالاتر از 5/5 میلیارد تومان باشد.
معافیت ماده 101
معافیت معیشتی ماده ۱۰۱ ق م م مشمول چه کسانی میشه ممنون میشم توضیحاتی بدید
پاسخ: شامل تمامی اشخاص حقیقی موضوع مالیات مشاغل که به تکالیف قانونی خودشون در مورد اعلام زمان شروع به کار و اظهارنامه وارائه اسناد و مدارک عمل کرده باشند.
تاریخ تسلیم اظهار نامه
"سلام در قانون مالیات بر ارزش افزوده قدیم تو ماده ۲۱واضح و شفاف به زمان تسلیم اظهارنامه اشاره شده تو قانون جدید تو همونفصل وظایف و تکالیف مودیان اشاره شده که تا راه اندا…
پاسخ: 🔹با عنایت به مفاد ماده (۱۳) قانون مزبور و عدم راه اندازی سامانه مودیان و بنابر الزام قانونی قسمت اخیر ماده یاد شده تا زمان راهاندازی سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام، نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و رسیدگی به آن ها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزودهمصوب ۱۷/ ۲/ ۱۳۸۷ و اصلاحات بعدی آن می باشد،بنابراین تا زمان راه اندازی سامانه مودیان صرفا اشخاص مشمول موضوع فراخوان های هشتگانه (اختیار حاصله از ماده ۱۸ قانونمصوب ۱۳۸۷) مکلف به انجام تکالیف قانونی از جمله ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده حداکثر ۱۵ روزپس از پایان هر دوره مالیاتی خواهند بود،سایر موارد از جمله تعاریف، تاریخ تعلق، ماخذ، نرخ، معافیت ها، استرداد، مالیات کالاهای خاص، مالیات و عوارض خاص، جرائم،نحوه تخصیص، انتقال و توزیع مالیات و عوارض، رفع اختلاف و دادرسی مالیاتی تابع قانون جدید (لازم الاجرا از ۱۳/ ۱۰/ ۱۴۰۰) خواهد بود.
معافیت افراد معلول
ایا افراد معلول از پرداخت مالیات حقوق معاف هستند یا خیر؟
پاسخ: قانون حمایت از معلولین و آیین نامه اجرایی آن ناظر بر معافیت ٥٠ درصدى حقوق یکى از اولیاء معلول است و معافیت به خود معلولتعلق نمى گیرد و چنانچه معلولى توان کارکردن داشته باشد پس نیازى به نگهدارى وى توسط اولیاء نیست بنابراین هیچگونه معافیتى براىشخص معلولى که در استخدام دستگاه دیگر است و یکى از اولیاء وى نیز کارمند باشند پیش بینى نشده است درتبصره ماده ٤ آیین نامه اجرایی مربوطه نیز معافیت مختص شخص مشمول ( یکى از اولیاء) بیان شده است نه شخص معلول .
مالیات حق واگذاری جایگاه سوخت
برای جایگاه سوخت از سوی شهرداری کاربری پمپ بنزین اعلام شده است نه تجاری آیا مشمول مالیات حق واگذاری میگردد؟ نسبت به پمپ ها و نازل ها در خصوص ارث مشمول کدام بند ماده ۱۷ م…
پاسخ: بله حق الامتیاز که مشمول میباشد و مابقی نیز سایر اموال هستو ۱۰ درصد مشمول میشود.
شمول مالیات قیر سهمیه ای
قیر که دولت به شهرداری ها سهمیه میدهد مشمول ارزش افزوده هست یا طبق بند ۶ ماده ۱۲ مشمول نمیشود؟ و اگر این قیر را شهرداری به پیمانکار جهت تولید آسفالت بدهد و در قرارداد هم…
پاسخ: یه بخشنامه در چارگون در خصوص این موضوع هست. به نظر بنده قیر رایگان به عنوان اعتبار مالیاتی قابل قبول نیست ولی عرفا اکثرادارت این اعتبار را از شهرداری ها قبول میکنند.در بحث فروش هم چون شهرداری جهت انجام امور شهری خودش قیر میدهد به پیمانکارجزو موارد مشمول در نظر گرفته نمیشود.
اعتراض به برگ قطعی
اعتراض به برگ قطعی چجوری میشه گذاشت؟
پاسخ: وقتی برگه قطعی صادر میشع تنها مرجع میشه 216و251مکرر که هر کدوم شرایط خودشون دارن.
تفاوت کالا و خدمات مشمول با پرداخت مالیات و کالا و خدمات مشمول بدون پرداخت مالیات در سامانه
"تفاوت کالا و خدمات مشمول با پرداخت مالیات و عوارض با کالا و خدمات مشمول بدون پرداخت مالیات و عوارض در سامانه ارزش افزوده چیست؟"
پاسخ: سلام یه سری کالا هستند مشمول ولی شما ارزش افزودش پرداخت نکردید مثل هزینه های تنخواه که ممکنه میان اونا هزینه مشمول همباشه اما فاکتور غیر رسمی گرفتید وارزش افزوده اون پرداخت نکردید.
مشمولیت معافیت ماده 81
"معافیت ماده ۸۱ فقط شامل حال اشخاص حقیقی میشه و اشخاص حقوقی موضوع ماده۸۱ باید مالیات عملکرد پرداخت کنند؟"
پاسخ: در کل برای اشخاص حقیقی تا جاییکه میدونم تکلیفی مشخص نشد یعنی بدون انجام تکالیف هم معاف می‌باشند(البته در حال حاضر) سود سپرده حقیقی م۱۴۵ عالیت کشاورزی م۸۱ درآمد اجاره طبق قسمت اخیر ت۱۱ م۵۳ (اگر فرد مشمول ماده ۵۷ باشه باید اظهارنامه تسلیم کنه تا معافیت بگیره) و فعالیت در زمینه بندهایی از ماده ۱۳٩
مشمولیت مالیات تولید سبد برای میوه در یک گلخانه
"شخص حقیقی دارای فعالیت کشاورزی و معاف از مالیات است . تولید خیار سبز گلخانه جهت ارایه محصول خود به بازار نیاز به سبد بسته بندی دارد نامبرده جهت این منظور خود دستگاه تول…
پاسخ: فعالیت تولید سبد جدای از فعالیت کشاورزی است و مشمول مالیات عملکرد بوده و مشمول معافیت موضوع ماده ۸۱ ق.م.م نمی باشد