پرسش و پاسخ مالیاتی

تکلیف بانک مرکزی درباره قانون پایانه فروشگاهی

تکلیف بانک مرکزی درباره قانون پایانه فروشگاهی چیست؟

پاسخ: بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است ظرف دو ماه پس از ابلاغ این قانون، مطابق ساختار اعلامی توسط سازمان، به رسید پرداخت صادره توسط دستگاه‌های کارتخوان و گزارش الکترونیکی درگاه‌های الکترونیکی پرداخت، شماره منحصر به فرد مالیاتی تخصیص دهد و آن را در رسید یا گزارش پرداخت مذکور درج نماید. همچنین بانک مرکزی جمهوری اسلامی موظف است اطلاعات رسید یا گزارش پرداخت هر روز را حداکثر تا پایان روز بعد به سامانه مودیان منتقل کند.

زمان شروع ارسال صورتحساب های الکترونیکی

شروع ارسال صورتحساب های الکترونیکی از چه تاریخی است؟

پاسخ: از سوی شرکت های پذیرفته شده در بورس و فرابورس و شرکت های دولتی و سایر دستگاه های اجرایی مشمول ماده ۵ قانون خدمات مدیریت کشوری و نیز سایر اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی مشمول ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ ( نیروهای مسلح و وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و سایر دستگاه های انتطامی، اطلاعاتی و امنیتی) از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۲ می بایست به صورت الکترونیکی و طبق استانداردهای اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور صادر و به سامانه مودیان ارسال گردد.

نحوه حل مشکل کشیدن کارت خریدار در پوز مشاوران املاک

نحوه عمل بنگاه داران املاک که به دلایل شغلی مجبور به کشیدن کارت خریدار در زمان انجام معامله هستند چیست؟

پاسخ: بدیهی است در زمان انعقاد قولنامه یا اجاره نامه حتماً باید مبلغی بین خریدار و فروشنده و یا موجر و مستأجر رد و بدل شود، که این مبلغ در بنگاه کارت کشیده می‌شود. این مبالغ متعلق به بنگاه نیست، برای فروشنده و یا موجر است و ۲۴ ساعت یا ۴۸ ساعت بعد به طرف‌های معامله پرداخت می‌شود، اما نسبت به این مبلغ که هیچ ربطی به سود ما ندارد، مالیات بر درآمد تعلق می‌گیرد، در حالی که این مبلغ نزد ما امانت است. اگر در کارتخوان کارت نکشیم یا معامله به هم می‌خورد و یا به دلیل تراکنش پایین بانک دستگاه کارتخوان را جمع می‌کند و اگر کارت بکشیم هم باید مالیات ناعادلانه بدهیم. راه حل این مشکل در قانون پیش بینی شده است. در مواردی که معاملات برای املاک سند دار است، بایستی مشاورین املاک سعی کنند، بین خریدار و فروشنده طی چک رمزدار به فروشنده پرداخت شود، اما در مواردی که املاک فاقد سند و قولنامه ای هستند مبلغ بیعانه را در دستگاه کارتخوان بکشند و مشاور املاک رسید آن را نگه داشته و در قسمت توضیحات ذکر کند که این بیعانه در دستگاه کارتخوان کشیده شده است. مشاورین املاک باید مستندات این قبیل معاملات را حداقل تا زمان محاسبه مالیات نزد خود نگه دارند، تا مطمئن باشند، که بابت مبالغی که نزد آن‌ها امانت است، مالیاتی پرداخت نکنند.

شرایط به وجود آمده برای مودیان بعد از استفاده از سامانه مودیان

چه شرایطی برای مودیان بعد از استفاده از قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان به وجود می آید؟

پاسخ: حساب های الکترونیک مبنای مالیات ستانی سیستمی قرار می گیرند؛ یعنی اگر یک چنین اتفاقی بیفتد طبیعی است که در ادامه هر مودی که بخواهد این صورتحساب ها را ارسال کند همین صورتحساب ها مبنای رسیدگی مالیاتی آن خواهند بود؛ البته اگر فردی نخواهد به صورت صورتحساب الکترونیک این الزام قانونی را داشته باشد طبیعتا مشمول جرایمی خواهد بود و طبیعتا رسیدگی متعارف در سازمان امور مالیاتی برای آن انجام خواهد شد.

ترتیب الزام مودیان به صدور صورتحساب های الکترونیکی

ترتیب الزام مودیان به صدور صورتحساب های الکترونیکی را شرح دهید؟

پاسخ: ۱- کلیه شرکت‌های پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شرکت‌های دولتی و سایر دستگاه‌های اجرائی مشمول ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری و اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده (۱۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده از تاریخ ۱/ ۷/ ۱۴۰۲ ؛ ۲- کلیه اشخاص باقی‌مانده از تاریخ ۱/ ۱۰/ ۱۴۰۲ ؛ تاریخ‌های مذکور در این ماده قطعی و غیرقابل تغییر است و در صورت هرگونه تخطی از رعایت آنها، مطابق قوانین مربوط با متخلفان برخورد می‌شود. به منظور رعایت مواعد زمانی مقرر در این ماده، سازمان برنامه و بودجه کشور مکلف است به ازای هر ماه تاخیر نسبت به موعد زمانی هر یک از بندهای (۱) و (۲) این ماده، به میزان پنج درصد(۵%) و تا سقف پنجاه درصد(۵۰%) از منابع اختصاصی سازمان امور مالیاتی کشور موضوع ماده (۲۱۷) قانون مالیاتهای مستقیم- مصوب ۳/ ۱۲/ ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن را کاهش دهد. پس از اینکه سازمان امور مالیاتی کشور به تایید وزیر امور اقتصادی و دارایی امکان صدور و ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی توسط کلیه مودیان را فراهم نمود، درصدهای کاهش ‌یافته به حالت قبل بر می‌گردد.

سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی، بستری برای ایجاد عدالت

چرا استفاده از سامانه مودیان باعث ایجاد و حفظ عدالت می شود؟

پاسخ: یکی از موضوعاتی که کمک می‌کند که اعمال نفوذ هر چند محدود برخی از ممیزان مالیاتی در فرآیند اخذ مالیات کم شود سیستمی شدن فرآیند اخذ مالیات در کشور با استفاده از سامانه مودیان مالیاتی است. سیستمی شدن فرآیند اخذ مالیات در کشور به اخذ عادلانه مالیات کمک می‌کند و حقی از کسی ضایع نمی‌شود و به این صورت شیوه ممیزمحور در اخذ مالیات حاکم نیست؛ بلکه سیستم محور مالیات اخذ می‌شود. در سامانه مودیان مالیاتی به صورت کاملا هوشمند اعلام می‌شود که چه کسانی شامل پرداخت مالیات می‌شوند و میزان مالیات پرداختی آن‌ها هم اعلام می‌شود از سوی دیگر اعمال نفوذ و نظر شخصی در اخذ مالیات‌ها از بین می‌رود، زیرا دخالت انسان در فرآیند اخذ مالیات کاهش پیدا می‌کند. هر قدر به سمت سامانه‌ها در اخذ مالیات برویم اعمال نظر‌های شخصی کمتر می‌شود و به این صورت فقط از بخش شفاف اقتصاد شامل کارمند، کارگر و... مالیات اخذ نمی‌شود که بعضی از این گروه‌ها با پرداخت مالیات در مضیقه مالی هم قرار می‌گیرند.

معاملات نقدی و غیر نقدی در سامانه مودیان

کدام نوع معاملات در سامانه مودیان صادر می شوند؟

پاسخ: در مواردی که معامله یا قرارداد در سامانه مؤدیان ثبت نشده باشد، آن معامله یا قرارداد، نقدی تلقی می‌شود. در معاملات غیرنقدی نظیر فروش اقساطی و اجاره به‌شرط تملیک و قراردادهای پیمانکاری و مشاوره‌ای، تاریخ تعلق مالیات و عوارض همان تاریخ صدور صورتحساب است؛ لکن مؤدی با رعایت تبصره فوق مجاز است پرداخت مالیات و عوارض فروش این نوع معاملات را تا زمان پرداخت ثمن معامله توسط خریدار یا مبلغ قرارداد توسط کارفرما، متناسباً، به تأخیر بیندازد و سازمان تا زمان پرداخت مالیات و عوارض فروش این نوع معاملات توسط کارفرما یا خریدار، مؤدی را مشمول جریمه تأخیر در پرداخت نخواهدکرد. در خصوص معاملات مذکور، تا زمان پرداخت مالیات و عوارض توسط خریدار، اعتبار مالیاتی برای وی از این بابت منظور نخواهد شد.

شناسه کالا و نحوه بررسی آن

بررسی شناسه کالا به چه صورت است؟

پاسخ: شناسه کالا یا کد کالا که به ان بارکد نیز می گویند شناسه‌ای است که به مجموعه‌ای از خصوصیات ماهیتی کالا (نظیر نوع، جنس، مدل، نام تجاری که در شرح تجاری کالا مؤثر است) تخصیص داده‌شده و با ثبت فیلدهای توصیفی در سامانه شناسه کالا توسط کاربر، صادر می‎شود. بر اساس قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز مصوبه سال ۱۳۹۲، این شناسه به‌عنوان زبان مشترک و عامل شناسایی کالا در زنجیره تجاری کشور شناخته می‌شود. کاربرد این شناسه به‌عنوان کلید کد شناسنامه کالا می باشد و با استعلام آن از سامانه شناسه کالا، اطلاعات شناسنامه کالا در اختیار استعلام کننده قرار داده می‌شود. نحوه ی بررسی شناسه کالا : پس از ورود به سایت سامانه جامع تجارت به آدرس www.ntsw.ir از قسمت مربوط به استعلامات، وارد بخش پیگیری شناسه کالا شده و با وارد کردن اطلاعات مورد نیاز،اقدام به پیگیری شناسه کالا نمایید.

مراحل ثبت نام در سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی

مراحل ثبت نام در سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی را به صورت کامل شرح دهید؟

پاسخ: گام ۱) دریافت گواهی امضای دیجیتال از سایت www.gica.ir؛ گام ۲) استخراج کلید عمومی با نصب برنامه openssl.zip ؛ گام ۳) ورود به سامانه www.my.tax.gov.ir ؛ گام ۴) ورود به کارپوشه؛ گام ۵) ورود به پرونده؛ گام ۶) ورود به بخش عضویت - شناسه های یکتای حافظه مالیاتی ؛ گام ۷ ) انتخاب گزینه توسط مودی از منوی نحوه ارسال صورت حساب؛ گام ۸ ) بارگذاری کلید عمومی استخراج شده در گام ۲؛ گام ۹) تایید کد پستی و آدرس ثبت شده در سامانه؛ گام ۱۰) مراحل بعد شامل تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا-تخصیص ابزار پرداخت به شناسه یکتا -اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی اختیاری می‌باشد و کلید مرحله بعد را بزنید ؛ گام ۱۱) در مرحله آخر تایید نهایی کنید؛ گام ۱۲) سامانه اقدام به صدور شناسه یکتای مالیاتی می نماید ؛ گام۱۳) این شناسه به عنوان یکی از مولفه های اصلی در ساختار کلی شماره منحصر به فرد مالیاتی در صورت حسابهای فروش استفاده خواهد شد.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: کارگروه راهبری سامانه مودیان

چگونه کارگروه راهبری سامانه مودیان انتخاب می شود؟

پاسخ: به منظور سیاستگذاری در چارچوب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و با رعایت اسناد بالادستی و ایجاد هماهنگی بین نهادهای ذی ربط و نیز تدوین استانداردهای تبادل اطلاعات، در چهارچوب ملی تعامل پذیری اطلاعات، کارگروهی با حضور نمایندگان تام الاختیار سازمان و وزارتخانه های «ارتباطات و فناوری اطلاعات»، «صنعت، معدن و تجارت» و «اطلاعات» و بانک مرکزی تشکیل می شود. نمایندگان عضو کارگروه راهبری سامانه مودیان باید از میان کارکنان دستگاههای اجرائی مذکور انتخاب شوند. کارگروه راهبری سامانه مودیان به ریاست رئیس سازمان تشکیل می شود. مصوبات این کارگروه پس از تأیید وزیران امور اقتصادی و دارایی و ارتباطات و فناوری اطلاعات لازم الاجراء می باشد.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی

شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی، چه نوع شرکت هایی هستند؟

پاسخ: اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره و آموزش های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات موردنیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیرحاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان همکاری می کنند.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: مودیان مشمول

مشمولین سامانه مودیان به طور کلی چه اشخاصی هستند؟

پاسخ: کلیه صاحبان مشاغل (صنفی و غیرصنفی) و اشخاص حقوقی موضوع فصل های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات های مستقیم مصوب ۳/ ۱۲/ ۱۳۶۶ با اصلاحات و الحاقات بعدی آن، مشمول این قانون هستند. در این قانون هرگاه از واژه مودی استفاده می شود، مراد، اشخاص مشمول است; مگر خلاف آن تصریح شده باشد.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: صورتحساب الکترونیکی

مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی چگونه مشخص می شوند؟

پاسخ: صورتحساب الکترونیکی صورتحسابی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات مندرج در آن، در حافظه مالیاتی فروشنده ذخیره می شود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب الکترونیکی، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام می شود. در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده می شود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: حافظه مالیاتی

حافظه مالیاتی چه نوع حافظه ای است؟

پاسخ: نوعی حافظه الکترونیکی است که برای ثبت و نگهداری اطلاعات مندرج در صورتحساب های الکترونیکی و انتقال آن به سامانه مودیان مورد استفاده قرار می گیرد. حافظه مالیاتی می تواند به شکل سخت افزاری یا نرم افزاری باشد. حافظه مالیاتی تحت نظارت سازمان، توسط مودی برای ثبت صورتحساب الکترونیکی مورد استفاده قرار می گیرد. هر حافظه مالیاتی باید دارای شماره شناسه یکتا باشد. شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط سازمان اختصاص داده می شود.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: سامانه مودیان

پاسخ: سامانه ای است تحت مدیریت سازمان که در آن به هر مودی، کارپوشه ویژهای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات میان مودیان و سازمان منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می شود. مودیان می توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مودیان متصل شوند. مرجع نهائی ثبت، صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی، سامانه مودیان می باشد.

اصطلاحات مهم در قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان: پایانه فروشگاهی

زیر مجموعه های پایانه فروشگاهی را نام ببرید؟

پاسخ: رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی (pos)، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مودیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد.

سایت های دریافت شناسه کالا و خدمات

نشانی پرتال های ضروری شناسه کالا و خدمت را بنویسید؟

پاسخ: دریافت شناسه خدمات مراجعه به پرتال جامع مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران (www.portal.gs1-ir.org)؛ دریافت شناسه ایران کد به منظور تسریع در دریافت شناسه کالامراجعه به نمایندگی مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران (www.irancode.ir)؛ دریافت شناسه کالامراجعه به سامانه جامع تجارت و زیرسامانه شناسه کالا (www.ntsw.ir)؛

مزایای صدور صورتحساب الکترونیکی برای مودیان مشمول جرائم ماده 169

مزایای صدور صورتحساب الکترونیکی برای مودیان مشمول جرائم ماده 169 چیست؟

پاسخ: تفویض اختیار بخشودگی تا ۱۰۰ درصدی جرائم موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم برای سال های ۱۳۹۵ و بعد و نیز بخشودگی جرائم قابل بخشش ناشی از مطالبه مالیات و عوارض بر مبنای تراکنش های بانکی ...

مشکلات سامانه مودیان برای فعالان اقتصادی

یکی از مشکلات اساسی سامانه مودیان برای فعالان اقتصادی چیست؟

پاسخ: سامانه در بسیاری از مواقع کار نمی‌کند و زمانی که فشار روی سایت امور مالیاتی بالا باشد، سامانه برای مدتی کاملا از دسترس خارج می‌شود. این مشکلات باعث می‌شوند که ما در ارتباط با مشتریانمان نیز با مشکل مواجه شویم. زیرا مشتری از ما خرید می‌کند و ما به دلیل اختلال در سامانه، نمی‌توانیم فاکتور صادر کنیم. یعنی مشکلات این سامانه، فقط به مالیات محدود نمی‌شود و در کسب‌وکار و مشتری‌مداری نیز مشکل ایجاد می‌کند. قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان طرح خوبی است و شاید تنها راهی باشد که بتوان تا ۹۹ درصد از فرار مالیاتی جلوگیری کرد. با این وجود، زیرساخت فنی و نیروی انسانی لازم برای اجرای آن فراهم نشده است. همچنین آزمایش‌های درستی روی این طرح انجام نشده تا مشکلات آن مشخص شوند.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی

شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟

پاسخ: شناسه یکتای حافظه مالیاتی، یک شناسه ۶ کاراکتری و بخشی از شماره منحصر به فرد مالیاتی مندرج در صورتحساب الکترونیکی است که از طریق آن برای سازمان مالیاتی محرز می سود که صورتحساب رو چه کسی، کجا و کی صادر کرده است.