سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی
ماخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالا و خدمات
مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات، در مورد مؤدیان عضو سامانه مؤدیان چیست؟
پاسخ: مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات، در مورد مؤدیان عضو سامانه مؤدیان، ارزش فروش مندرج در صورتحساب الکترونیکی است که توسط آنان در سامانه مزبور ثبت شده است. تبصره ۱- مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش کالاها و خدمات در مورد مؤدیانی که عضو سامانه مؤدیان نیستند و نیز مؤدیان متخلف موضوع ماده (۹) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، ارزش روز کالا یا خدمت در زمان تعلق میباشد که توسط سازمان بر اساس اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان، استعلام از مراجع ذی‌صلاح یا تعیین کارشناس یا هیأت کارشناسی مشخص میشود. همچنین سازمان میتواند برای تعیین مأخذ مشمول مالیات مؤدیان مزبور، از دفاتر، اسناد و مدارک (اعم از الکترونیکی یا غیرالکترونیکی) آنها استفاده نماید. مؤدی مکلف است دفاتر، اسناد و مدارک مذکور را در صورت درخواست مأموران مالیاتی، کارشناس یا هیأت کارشناسی به آنان ارائه کند.
فرایند ثبت معاملات مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان
فرایند کلی ثبت معاملات و محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در سامانه مودیان به چه صورت است؟
پاسخ: الف - صورتحساب الکترونیکی، توسط فروشنده از طریق سامانه مودیان صادر می شود. در مورد مودیانی که مستقیما با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، عملیات ثبت فروش و صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط پایانه فروشگاهی انجام می شود. ب - در صورتی که خریدار، مصرف کننده نهائی نبوده و خود عضو سامانه مودیان باشد، صورتحساب الکترونیکی صادرشده توسط فروشنده، به صورت خودکار به کارپوشه وی در سامانه مودیان منتقل می شود و به عنوان اعتبار مالیاتی برای او منظور می شود. پ - در پایان هر دوره سه ماهه، بدهی مالیات بر ارزش افزوده مودی که عبارت است از مابه التفاوت مالیات فروش و مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی در طول دوره، طبق مقررات توسط سامانه محاسبه می شود. در صورتی که مالیات فروش مودی بیشتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، مودی موظف است مابه التفاوت را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، به حساب سازمان واریز کند. متقابلا در صورتی که مالیات فروش مودی کمتر از مالیات خرید (اعتبار مالیاتی) وی باشد، سازمان موظف است با رعایت ترتیبات قانونی مربوطه مابه التفاوت را به مودی مسترد کند. ت - به منظور تکمیل اطلاعات سازمان در خصوص مودیانی که عضو سامانه مودیان نبوده یا بدون صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام به فروش می کنند، سامانه مودیان باید به گونه ای طراحی شود که مودی بتواند خریدهای خود را که فروشنده برای آنها صورتحساب الکترونیکی صادر نکرده است، به سازمان اطلاع دهد.
اطلاعات مهم مربوط به شماره مالیاتی
شماره مالیاتی چیست؟
پاسخ: شماره منحصر به فرد مالیاتی، یک عدد خاص است که بر روی هر صورتحساب الکترونیکی یا کاغذی درج خواهد شد و شامل ۲۲ کاراکتر (شامل حروف و اعداد) است. پیشتر، حسابداران و مدیران مالی برای تغییر فاکتورها از یک شماره فاکتور ساده یا ملخی استفاده می کردند. با توجه به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، اکنون بر روی فاکتورها باید به جای شماره فاکتور، شماره منحصر به فرد مالیاتی (شماره مالیاتی) را درج نمایند. این شماره در زمینه اجزا و الزامات صورتحساب الکترونیک بسیار مهم است. توجه به اجزا و الزامات صورتحساب الکترونیک یک امر ضروری است.
الگوهای انواع صورتحساب های الکترونیکی
الگوهای انواع صورتحساب های الکترونیکی را شرح دهید؟
پاسخ: الگوهای صورتحساب الکترونیک نوع اول به صورت زیر است: الگوی اول (فروش) الگوی دوم (فروش ارزی) الگوی سوم (صورتحساب طلا ، جواهر و پلاتین) الگوی چهارم (قرارداد پیمانکاری) الگوی پنجم (قبوض خدماتی) الگوی ششم (بلیط هواپیما) الگوی هفتم (صادرات) الگوهای صورتحساب الکترونیک نوع دوم به صورت زیر است: الگوی اول (فروش) الگوی دوم (صورتحساب طلا ، جواهر و پلاتین) الگوی صورتحساب الکترونیک نوع سوم فاقد تقسیم بندی مشخصی است و به عبارتی معادل رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی می باشد.
حد مجاز فروش در سامانه مودیان
حد مجاز فروش در سامانه مودیان چیست و برای افزایش حد مجاز فروش چه باید کرد؟
پاسخ: جمع صورتحساب های صادره توسط هر مودی در هر دوره مالیاتی نمی تواند بیش تر از ۵ برابر فروش اظهار شده در دوره مشابه سال قبل و برای مودیان جدیدالتاسیس یا واحد های فاقد سابقه مالیاتی ۵ برابر معافیت سالانه موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیات های مستقیم مقرر شده است. بخش انتهایی ماده ۶ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، صدور صورتحساب الکترونیکی بیش تر از حد مجاز مقرر را منوط به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده یا ترتیب پرداخت یا ارائه تضامین کافی دانسته است. اگر بیش از حد مجاز فروش صورت گیرد، بعد از اخطار، کارپوشه مودی غیر فعال می شود؛ در این صورت مودی به منظور افزایش حد مجاز فروش می بایست به یکی از روش های زیر از طریق کارپوشه خود اقدام نماید: الف : پرداخت یا ترتیب پرداخت مالیات؛ ب : ارایه تضامین کافی از قبیل سپرده بانکی، ضمانت بانکی یا وثیقه ملکی پس از تایید درخواست توسط اداره امور مالیاتی؛
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهابا ارسال صورتحساب در سامانه مودیان نیازی به تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده نیست
آیا پس از ارسال صورتحساب در سامانه مودیان نیازی به ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است؟
پاسخ: معاملات در سامانه مودیان، به منزله ثبت در دفاتر قانونی است. لذا مودیان عضو این سامانه که به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تمکین می کنند و اطلاعات صورتحساب های خود را در سامانه مؤدیان ثبت می کنند، دیگر الزامی به تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ندارند و مالیات بر ارزش افزوده آنها بر اساس اطلاعات صورتحساب های الکترونیکی ارسالی و ثبت شده در کارپوشه آنها محاسبه خواهد شد.
لزوم اجرا شدن قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
چرا قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرایی شد؟
پاسخ: اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در واقع کمک به فعالان اقتصادی و در راستای توسعه عدالت مالیات‌ستانی است. اگر تاکنون اجحافی به واسطه شناخت غلط یک فرد صورت می‌گرفت، با سیستمی شدن فرایند شناسایی و اخذ مالیات این موضوع حل می شود.
سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی
مودیان مالیاتی فاقد پایانه فروشگاهی
پاسخ: کلیه صاحبان حرف و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و دام‌پزشکی و فروشندگان تجهیزات پزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و با سازمان نظام پزشکی ایران صادر میشود و کلیه اشخاص شاغل در کسب و کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده، مکلفند از پایانه فروشگاهی استفاده کنند. حسب بررسی‌های به عمل آمده و اطلاعات استخراجی از سامانه‌های سازمان، برخی از مؤدیان آن اداره کل به شرح فهرست پیوست، فاقد دستگاه کارتخوان بوده و یا از آن استفاده نمی‌نمایند. ضمناً بر اساس بند (ب) ماده (۲۲) قانون اخیرالذکر، «عدم استفاده از پایانه فروشگاهی» علاوه بر جریمه‌ای که معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش (درآمد حاصل از خدمات) میباشد، محرومیت از اعمال معافیت‌های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق‌های موضوع قانون مالیات‌های مستقیم در همان سال مالی را به دنبال خواهد داشت.
قوانین مرتبط با پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان
قوانین مرتبط با پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را شرح دهید؟
پاسخ: دو قانون در ارتباط با پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان داریم: یکی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان با ۳۰ ماده [قانون اصلی ۲۹ ماده بوده که با اضافه شدن ماده ۱۴ مکرر طی قانون تسهیل به ۳۰ ماده رسید] دیگری قانون تسهیل تکالیف مودیان در اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان شامل ۱۰ ماده که مواد ۱ الی ۴ آن جدید و مابقی آن اضافه شده و یا الحاقی به قانون اصلی می باشد.
روش های ارسال صورتحساب
روش های ارسال صورتحساب را نام ببرید و هر کدام را توضیح دهید.
پاسخ: سه روش برای ارسال صورتحساب وجود دارد: 1 . توسط مؤدی 2 . توسط شرکت معتمد/ سامانه‌های دولتی – با کلید مؤدی 3 . توسط شرکت معتمد / سامانه‌های دولتی – با کلید شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی
ارسال صورتحساب توسط مودی
ارسال صورتحساب توسط مودی را توضیح دهید؟
پاسخ: در این روش مؤدی با استفاده از نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط، ارسال صورتحساب را به سامانه مؤدیان انجام می‌دهد.
ارسال صورتحساب توسط شرکت معتمد/ سامانه‌های دولتی – با کلید مؤدی
ارسال صورتحساب توسط شرکت معتمد/ سامانه‌های دولتی – با کلید مؤدی را توضیح دهید؟
پاسخ: در این روش اطلاعات (عموماً به‌صورت فایل اکسل با فرمت مورد نظر شرکت معتمد) در اختیار شرکت معتمد قرار می‌گیرد تا شرکت معتمد با استفاده از ابزارهای خود (نرم افزار واسط) و با کلید مؤدی صورتحساب را ارسال کند. روش اول و دوم نیاز به اخذ گواهی الکترونیکی و کلید عمومی (Public Key) و کلید خصوصی (Private Key) دارد.
ارسال صورتحساب توسط شرکت معتمد / سامانه‌های دولتی – با کلید شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی
ارسال صورتحساب توسط شرکت معتمد / سامانه‌های دولتی – با کلید شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی را توضیح دهید؟
پاسخ: در این روش اطلاعات (عموماً به‌صورت فایل اکسل با فرمت مورد نظر شرکت معتمد) در اختیار شرکت معتمد قرار می‌گیرد تا شرکت معتمد با استفاده از کلید و ابزارهای خود (نرم افزار واسط) صورتحساب را ارسال کند. روش سوم نیاز به اخذ گواهی الکترونیکی و کلید عمومی (Public Key) و کلید خصوصی (Private Key) ندارد.
تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان
تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان چیست؟
پاسخ: کلیه اشخاص مشمول مکلفند به ترتیبی که سازمان مقرر می کند نسبت به ثبت نام در سامانه مؤدیان اقدام کنند. خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مؤدیانی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط ندارند. الزامی نیست؛ اما مؤدیان مزبور موظفند کلیه صورتحساب های خود را به ترتیبی که سازمان مقرر می کند، از طریق سامانه مؤدیان صادر کنند . سازمان با همکاری اتاق اصناف ایران مکلف است نسبت به آموزش توانمندسازی و مشاوره به اشخاص مشمول اقدام کند. کارگروهی مرکب از نمایندگان ،سازمان اتاق اصناف ایران و وزارت ارتباطات و فناوری اطلاعات در هر استان تشکیل میشود. کارگروه مذکور موظف است که به صورت سالانه درخواست مؤدیانی که اظهار به عدم توانایی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دارند بررسی کند و در صورتی که این کارگروه با در نظر گرفتن شرایط مؤدی نظیر ویژگیهای جسمی جغرافیایی، سابقه مالیاتی و زیرساختها و امکانات سخت افزاری و نرم افزاری تشخیص به ناتوانی و یا توانایی کمتر وی در استفاده از پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را دهد شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی موظف خواهند بود نسبت به آموزش توانمندسازی نصب و راه اندازی پایانه فروشگاهی و سامانه مؤدیان برای این دسته از مؤدیان اقدام کنند به نحوی که مسؤولیت و جریمه های عدم صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مؤدیان به نیابت از این قبیل مؤدیان برعهده شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود این مسؤولیت و جریمههای موضوع این قانون شامل مواردی که عدم صدور صورتحساب الکترونیکی ناشی از کتمان درآمد توسط مؤدی میباشد نخواهد بود مؤدیان مذکور مکلفند کارمزد (تعرفه) استفاده از خدمات شرکتهای معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی که مطابق با ترتیبات ماده (۲۶) این قانون تعیین میشود را پرداخت نمایند.
نظارت اجرای سازمان بر صورتحساب ها
راهکارهای سازمان برای نظارت بر صورتحساب ها را شرح دهید؟
پاسخ: سازمان میتواند جهت حصول اطمینان از عملکرد صحیح مؤدیان در خصوص صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت دقیق معاملات در سامانه مؤدیان اطمینان از انجام تکالیف قانونی توسط مؤدیان ارائه آموزش و مشاوره های فنی و غیرمالیاتی به مؤدیان پشتیبانی و استانداردسازی تجهیزات مورد استفاده مؤدیان و دریافت استعلامهای موردنیاز، از جمله گزارشهای الکترونیکی پرداخت از خدمات شرکتهای ایرانی معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی استفاده کند. شرایط نحوه انتخاب چگونگی ارتباط با سازمان و مؤدیان تعیین تعرفه ها و سایر مقررات مربوط به شرکتهای ایرانی معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی براساس قوانین مربوطه به موجب آیین نامه ای است که ظرف مدت شش ماه از لازم الاجراء شدن این قانون توسط کارگروه راهبری سامانه مؤدیان تهیه میشود و به تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی میرسد.
قواعد مربوط به انتخاب شرکت معتمد در کارپوشه توسط مؤدی
قواعد انتخاب شرکت معتمد در کارپوشه توسط مؤدی چیست؟
پاسخ: مؤدی میتواند یک یا چند شرکت معتمد نوع ۱ داشته باشد اما هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی فقط باید توسط یک شرکت معتمد پشتیبانی شود. مؤدی میتواند فقط یک شرکت معتمد نوع ۲ و ۳ داشته باشد. مؤدیان میتوانند برای هر شناسه یکتای حافظه مالیاتی روشهای متفاوت ارسال صورتحساب را در یک پرونده مالیاتی کارپوشه انتخاب نمایند. لازم به ذکر است؛ انتخاب دو روش ارسال برای یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی به صورت هم زمان امکان پذیر نیست.
انواع صورتحساب الکترونیکی از لحاظ موضوع
انواع صورتحساب الکترونیکی از لحاظ موضوعی را نام ببرید؟
پاسخ: " صورتحساب الکترونیکی اصلی فروش : اولین صورتحساب الکترونیکی است که با انجام هر معامله صادر و به سامانه مودیان ارسال می شود. صورتحساب الکترونیکی اصلاحی : چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلی نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدار شامل شماره اقتصادی شناسه ملی/شماره ملی شناسه مشارکت مدنی کد فراگیر اتباع غیر ایرانی خریدار و هم چنین اطلاعات مربوط به قلم کالا خدمت شامل شناسه کالا خدمت ،باشد صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید که حاوی شماره منحصر بفرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و به سامانه مودیان ارسال نماید. صورتحساب الکترونیکی ابطالی : چنانچه پس از صدور صورتحساب اصلـی فـروش یا صورتحساب ،اصلاحی اقلام اطلاعاتی اصلی مربوط به خریدارشامل: شماره اقتصادی و هم چنین شناسه کالا خدمت و تاریخ صدور صورتحساب تغییر یابد و بر اساس اسناد و مدارک مثبته عدم تحقق معامله احراز گردد فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی حاوی شماره منحصر بفرد مالياتي صورتحساب الکترونیکی مرجع و ارسال آن به سامانه مودیان اقدام می نماید. سپس صورتحساب الکترونیکی مرجع در سامانه مودیان ابطالی محسوب می گردد. صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش : چنانچه پس از صدور صورتحساب ،الکترونیکی بخشی از موضوع معامله کالا خدمت ) از طرف خریدار برگشت داده شود، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشتی اقدام می نماید. صورتحساب برگشت از فروش، جهت صورتحسابهای اصلی و اصلاحی قابل صدور می باشد. "
اقدامات لازم برای صدور صورت حساب الکترونیکی
"بنده یک شرکت پیمانکاری دارم میخواهم بدانم با توجه به اینکه شرکت های حقوقی که از ابتدای سال آینده ملزم به صدور صورت حساب الکترونیکی هستند شرکت ما باید چه اقداماتی انجام…
پاسخ: سلام باید ثبت نام کارپوشه مالیاتی رو انجام بدین. توکن امضا الکترونیکی بگیرید و بقیه امور را از طریق سایت پیش ببرید.
تعیین تکلیف هزینه هایی که از طریق سامانه ثبت نمیشود
"سلام وقت بخیربا توجه به اینکه معاملات فصلی اشخاص حقوقی در سال آینده از طریق سامانه مودیان به صورت سیستمی ارسال میشود تکلیف هزینه های جزیی و یا هزینه هایی که از طریق سا…
پاسخ: بخشنامه ای صادر شد که در آن ذکر شده کلیه معاملات که در سامانه مودیان درج نگردیده باید در گزارش فصلی رد نمایید.
ثبت نام رانندگان کامیون در سامانه مودیان مالیاتی
با توجه به این که متاسفانه اصلا تفکیک نشده و کلی گفتن هرکسی پرونده نداشته باشد قطع میشود ، ما به این اشخاص میگوییمدر سامانه ثبت نام کرده و شرح فعالیت را حتما بنویسند و ب…
پاسخ: با توجه به این که متاسفانه اصلا تفکیک نشده و کلی گفتن هرکسی پرونده نداشته باشد قطع میشود ، ما به این اشخاص میگوییمدر سامانه ثبت نام کرده و شرح فعالیت را حتما بنویسند و با کد پستی محل سکونت بعدا با برسی ثبت نام رسیدگی نکنیم یا در پرونده گزارشی با این عنوان که مودی اظهارنامه خود رو داده میگذاریم.