پرسش و پاسخ مالیاتی
۳۸۰ پرسش
شمول مالیات اجاره بیلبورد تبلیغاتی
اجاره بیلبورد جهت تبلیغات مالیات اجاره دارد یا خیر ؟
پاسخ: فعالیت های اقتصادی اشخاص موضوع ماده ۲ قانون مالیاتهای مستقیم، مشمول مالیات می باشد.
تعیین نرخ شناسایی مبلغ مشمول مالیات بر ارزش افزوده در خرید و فروش های ارزی
"در خرید یا فروش های ارزی آیا سازمان امور مالیاتی نرخی برای شناسایی مبلغ مالیات بر ارزش افزوده مد نظر دارد یا اینکه مودی با هر نرخی معادل ریالی فاکتور را شناسایی و در دف…
پاسخ: به تفاوت خرید و‌فروش مالیات بر ارزش افزوده تعلق میگیرد و در خصوص عملکرد علی الحساب ۱۰درصد کسر و‌پرداخت میشود.
استفاده از معافیت ماده 132 برای رفع تعهد ارزی
"شرکتی در سال ۹۸ فروش صادراتی به میزان ۵ میلیارد داشته است ( فروش داخلی نداشته است)و در سال مزبور رفع تعهد ارزی انجام نداده این شرکت از ابتدای سال ۹۳ به مدت ۲۰ معافیت ما…
پاسخ: اعمال سایر معافیت ها با نرخ صفر مالیاتی (از جمله مواد 81 و 132 قانون مالیات های مستقیم، ماده 13 قانون چگونگی اداره مناطق آزاد تجاری – صنعتی و معافیت های دانش بنیان و پارک های علم و فناوری موضوع قانون حمایت از شرکت ها و موسسات دانش بنیان وتجاری سازی نوآوری و اختراعات) فارغ از برگشت ارز حاصل از صادرات آنها، با رعایت مقررات مربوط امکان پذیر می باشد.
زمان اجرای آرای دیوان عدالت اداری
رای های دیوان عدالت اداری از چه زمانی لازم اجرا هستند . منظور این است که به طور مثال وقتی یک بخشنامه را ابطال می نمایند در چه روند هایی قابل اعمال هست. (فرض کنید که الان…
پاسخ: آرا دیوان عدالت هر چه در متن رای نوشته شده مثلا از این تاریخ یا از تاریخ صدور بخشنامه قابل اجرا است . اگر در رای نوشته باشد ازاین تاریخ یا اصلا تاریخی معین نکرده باشد معمولا اصل را بر تاریخ صدور رای دیوان میگذارند ولی بعضی هم نظر میدهند اگربخشنامه ای ابطال شد از تاریخ صدور بخشنامه هست .
الزام ابطال حق تمبر مالیاتی برای جلسه موضوع ماده 238
"آیا برای جلسه موضوع ماده ۲۳۸ ق.م م نیاز به ابطال حق تمبر مالیاتی نیست؟"
پاسخ: در مورد نمایندگان و وکلای مودی که کارمند حقوق بگیر نباشند باید تمبر موضوع ماده103 ابطال گردد وگرنه حق شرکت در جلسات را ندارند. دستور العمل46924بتاریخ1376/11/15 مستند به مواد 103و246ق.م.م
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهامحاسبه درصد جریمه
اگر تاریخ ابلاغ برگ قطعی 98/01/29 باشد و پرداخت 98/07/21 با توجه به آخرین دستورالعمل شامل چند درصدجریمه میشود؟
پاسخ: به استناد بند ب ماده یک بخشنامه 200/1400/513جریمه 30٪ تعلق میگیرد.
شمول مالیات حواله خودرو شخص متوفی
حواله ماشین (قرارداد فروش ماشین کوئیک سایپا) برای فوت شده مشمول کدام بند ماده ۱۷ میشود؟
پاسخ: به نظر بنده مالیات حق الامتیاز تعلق میگیرد که میشود ۱۰ درصد ارزش حواله یمذکور.
الزام دانشگاه ها در ارسال گزارشات فصلی ماده 169
آیا دانشگاه ها مشمول ارسال لیست گزارش فصلی ماده ۱۶۹ می شوند یا خیر؟(با ذکر استناد بند قانونی راهنمایی نمایید)
پاسخ: اشخاص موضوع ماده ۵ قانون خدمات کشوری مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی هستند.
جریمه تقسیط ماهانه
"یک برگه قطعی مالیات عملکرد و ارزش افزوده داریم برای عملکرد سال 98 جمعا به مبلغ 2ملیاردو دویست میلیون تومان، حال اداره دارایی اعلام کرده است که به ازای هر ماه تقسیط شما…
پاسخ: بعد از تسویه کامل اصل وجرایم غ ق ب؛ نسبت به یک بعد از ابلاغ قطعی تا تاریخ تسویه، به ازا همراه دو درصد از جرایم ق ب مندرج دربرگ قطعی (دیرکرد ودفاتر وسودوزیان و ترازنامه وحسب مورد۲۷۲) مطالبه میگردد.
شمول جریمه ماده 192
"لطفاً اعلام کنید جریمه کتمان ماده ۱۹۲ شامل گروه یک و دو و سه میشود و یا فقط گروه یک و ثبت نکردن در دفاتر مشمول این ماده خواهند بود؟"
پاسخ: ماده ۱۴۷ /تبصره۱: از لحاظ مقررات این فصل، کلیه اشخاص حقوقی و همچنین صاحبان مشاغل موضوع ماده(۹۵) این قانون که مکلف به نگهداری دفاترمی‌باشند، در حکم مؤسسه محسوب میشوند. همچنین هزینه‌های قابل قبول مالیاتی در مورد سایر صاحبان مشاغل نیز قابل پذیرش است.
بررسی درآمد مشمول مالیات ابرازی در قانون مالیات های مستقیم
سلام منظور از درآمد مشمول مالیات ابرازی در قانون مالیاتهای مستقیم درآمد ابرازی در اظهارنامه مالیاتی ارائه شده است یا درآمدابرازی در دفاتر مودی ؟ به عبارتی دیگر اگر مودی…
پاسخ: فرقی بین درآمد ابرازی با درآمد مشمول مالیات ابرازی در اظهارنامه تسلیمی وجود دارد و منظور از درآمد ابرازی، فروش یا درآمد(حاصل از خدمات و ...) می‌باشد و درآمد مشمول مالیات ابرازی همان سود ویژه ابرازی که مشمول مالیات به نرخ ماده ۱۳۱ و یا ماده۱۰۵ ق.م.م می‌باشد و منظور جناب عالی بنظر درآمد ابرازی باشه که در صورت مغایرت با اظهارنامه طبق دفاتر ( دفاتر بیشتر باشد ) مشمول جریمه کتمان موضوع ماده ۱۹۲ ق.م.م میگردد و بنظر بخشنامه ارشادی در این خصوص توسط سازمان نیز صادر گردیده است.
شمول مالیات انتقال پلاک ثبت شده
"شخص حقیقی قصد دارد یک پلاک ثبتی را به صورت رایگان قطعی به شخص دیگر یا نهاد مانند آموزش پرورش یا موسسه خیریه انتقال بدهد در حال حاضر انتقال دهنده مشمول مالیات نیست؟انتقا…
پاسخ: ادارت دولتی مشمول مالیات نیستند و موسسات خیریه نیز در صورت تسلیم اظهارنامه و ارایه دفاتر و اسناد ومدارک و نیز داشتن ناظر وهمچنین رعایت مقررات ماده 139 ق م م مشمول نرخ صفر می باشند.
دریافت شناسه خدمات
دوستان شناسه خدمات برای سامانه مودیان چگونه تهیه کنم؟
پاسخ: سلام از سایت gs1 اقدام کنید
سامانه مودیان مالیاتی
"سوال در خصوص سامانه مودیان دارم .۱- بعضی از مودیان دارای چند واحد کسبی هستند . برای ثبت نام در سامانه مودیان برای هر واحد کسبی نیاز به امضا الکترونیکی جداگانه دارند یا…
پاسخ: از اول ورود به پرونده باید نوع پرونده را مشخص کنید اگر کسی ۲مغازه خواربارفروش در دو نقطه از شهر داشته باشد و کالایی کهمیخرد باید مشخص باشد برای کدام پرونده باشد.
حذف جرایم بعد از نقض نظر 216 توسط شورای عالی
"دوستان وقتی شورای عالی رأی تجدید نظر ۲۱۶ را نقض کنه، اجرا متوقف میشه، آیا جرائم ماهی ۲.۵ درصدحذف میشوند؟"
پاسخ: جریمه دو و نیم در صد از زمان اعتراض تا زمان قطعیت صرفا یکسال قابل مطالبه هست و قابل بخشش هست.و در مورد رای ۲۱۶وقتیمی‌شکنه یعنی فرصت رسیدگی ایجاد میشه و تا زمانیکه رسیدگی و قطعیت صورت نگیرد پیرو همان مورد است.
شمول مالیات خوراک دام و طیور
"شخص حقیقی مرغداری دارد خرید ۲ میلیارد تومانی خوراک دام داشته و یک ردیف فروش مرغ ۷۰ میلیون تومان.یکمی خریدخوراک دام نامعقول هست این مرغداری فارغ از حجم معاملات فوق کلا م…
پاسخ: با توجه به اینکه خوراک مرغ با ارز ۴۲۰۰ تومانی به مرغداری‌ها داد می شود به دلیل اختلاف قیمت بسیاری از آنان اقدام به فروش آن دربازار آزاد می کنند باید بررسی شود که خوراک خریداری شده متناسب با تولید مرغ باشد یا در انبار وی موجود باشد در غیر این صورتذر در بازار فروخته شده
دستورالعمل رسیدگی مشاغل
در رسیدگی مشاغل و این که در چه موردی از سود ناویژه یا نسبت سود فعالیت استفاده کنیم . آیا دستور العملی صریح و هست ؟
پاسخ: دستورالعمل شماره 522 مورخ 99/11/27 رو مطالعه کنید
تعیین گروه مودی
فروش قطعی شده سال ۹۸ مودی بالای ۶۰میلیارد ریال بوده و گروه دوم بوده مودی برای عملکرد ۹۹ اظهارنامه گروه سوم داده اگر برگ قطعی ۹۸ در سال ۱۴۰۰ صادر شده باشه برای عملکرد ۹۹…
پاسخ: ملاک گروه بندی عملکرد99 فروش ابرازی عملکرد 97 یا اخرین فروش قطعی شده که برگ قطعی مربوطه تا دی ماه سال قبل به مودی ابلاغ شده باشه هرکدام که بالای 55 میلیارد ریال باشه
شمول جرایم ماده 169
سلام ایا داروخانه هایی که در گروه اول قرار دارند مشمول جرایم ماده 169 میگردند؟
پاسخ: مشمولان گروه اول باید فهرست معاملات ارسال در غیر این صورت مشمول پرداخت جریمه هستند
شمول معافیات مالیاتی تجهیزات پزشکی
"آیا محصولات تجهیزات پزشکی معاف ازارزش افزوده است؟و اینکه آیا ایاب و ذهاب شامل ارزش افزوده میشود؟"
پاسخ: لوازم مصرفی جهت درمان معاف است.ایاب ذهاب در قالب مالیات حقوق مشمول نیست.