پرسش و پاسخ مالیاتی
۳۸۰ پرسش
نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جرایم مراکز درمانی
" نحوه محاسبه مالیات تکلیفی و جرایم متعلقه مراکز درمانی( تبصره6 لایحه بودجه) را توضیح بدهید."
پاسخ: ۱۰درصددرامد پزشکان در صورت ارایه قرارداد از طرف مرکز درمانی بعنوان مالیات تکلیفی در برگ مطالبه محاسبه شود، اگر قرارداد ارایه نشد براساس عرف فی مابین پزشک و مراکز درمانی که معمولا بین ۵۰الی ۶۰درصد انجام کار برای پزشک و الیافیبرای مراکز درمانی است می توان نسبت به محاسبه درآمد پزشکان اقدام و برگ مطالبه صادرنمود. برای سال ۹۸مشمول جریمه ۱۹۹ نمی باشد ولی برای سالهای ۹۹و۱۴۰۰مشمول جرایم ماده ۱۹۹و دیرکرد می شود و باید محاسبه بشود. ضمنا طبق بند ز تبصره ۱۲قانون بودجه سال ۱۴۰۱ تاپایان اسفند جاری مهلت رسیدگی به مراکز درمانی را دارید.
مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده عطاری ها
"آیا مغازه عطاری مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود یا خیر؟"
پاسخ: مغازه عطاری مشمول ارزش افزوده نیست.
استرداد ارزش افزوده خدمات ساختمان سازی
آیا ارزش افزوده بحث خرید مصالح و خدمات جهت ساختمان سازی اشخاص قابل استرداد هست یا خیر؟
پاسخ: از آنجایی که فعالیت ساخت و فروش ساختمان ارزش افزوده ندارد یعنی زمان فروش از مشتری ارزش افزوده دریافت نمیشود پس ارزش افزوده های خرید جزء بهای تمام شده حساب و قابل استرداد نمیباشد.
معافیت مالیاتی اشخاص دارای چند پرونده مالیاتی
"اگر دو تا پرونده مالیاتی برای دو فعالیت جداگونه ساخته بشود، دو معافیت مالیاتی به ان تعلق میگیرد یا خیر؟"
پاسخ: اشخاص حقیقی فقط میتوانند از یک معافیت معیشتی برای کل درامدها استفاده کنند.
ارسال اظهار نامه شرکت پیمان کاری نفت و گاز
"یک شرکت پیمانکاری نفت و گاز به صورت عمده خریداری میکند و ارزش افزوده ان که ۱۵ درصد هست پرداخت میکند حال هنگام ارسال اظهارنامه ارزش افزوده که جدیدا نوشته اظهارنامه عادی…
پاسخ: تبصره ۳ ماده ۲۶ ارزش افزوده دایمی:تبصره ۳ـ مالیات و عوارض پرداختی مودیان بابت کالاهای موضوع این بند، در صورتی که به‌عنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهایتولیدی به‌کار برده شود، به‌عنوان اعتبار مالیاتی آن واحدها قابل پذیرش میباشد. همچنین مالیات و عوارض پرداختی توسط واردکنندگان وتوزیع‌کنندگان کالاهای مزبور به‌عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور میگردد.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهامهلت ارسال مدارک پس از درخواست دفاتر
تا چند روز بعد از درخواست دفاتر میتوانیم مدارک را پست نماییم؟
پاسخ: تا ۳۰ روز امکان ارسال مدارک وجود دارد.
مشمولیت مالیات دارایی های منقول استفاده نشده
"آیا فروش دارایی‌های منقول که مستعمل نشده است مشمول ارزش افزوده میباشد؟"
پاسخ: بله، اگر جزو موارد معاف از ارزش افزوده وفق بند الف ماده ۹ نباشد، مشمول است. بخشنامه ی ۲۸۰۰۴ که به مستعمل و اسقاطی اشاره کرده، در واقعاشاره به مشمول بودن اموال منقول با این شرایط دارد.
ثبت دفاتر
"۵ مدرسه داریم که قبلا حقیقی بودند و اظهار نامه حقیقی رد کرده اند پرونده نیز به نام شخص حقیقی است و از سال ۹۷ تبدیل به حقوقی شدند لیکن پرونده همچنان حقیقی است حال برای س…
پاسخ: تبصره 4 ماده 8 قانون ارزش افزوده جدید
رد نکردن لیست مالیات حقوق صفر
لیست مالیات حقوق اگر صفر بوده و رد نشده باشد مشمول جریمه خواهد شد یا خیر؟
پاسخ: سلام طبق ماده 86 اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل باید لیست مالیات حقوق ارسال کننه چه پرسنل مشمول مالیات حقوق بشه چهمشمول مالیات حقوق نشه
نحوه محاسبه ارزش افزوده
"ارزش افزوده شرکت چطور محاسبه میشه؟ آیا 9 ٪ کل مبلغ فروش است یا ۹٪ از سود ؟"نحوه محاسبه ارزش افزوده
پاسخ: زمانی که شما کالای مثلا به مبلغ ۱۰.۰۰۰تومن خریداری میکنید ۹۰۰تومن مالیات پرداخت میکنید و زمانی که اون رو با۱۵.۰۰۰تومن میفروشید ۱.۳۵۰تومن مالیات دریافت میکنید. شما مابه التفاوت این مالیات رو یعنی۴۵۰تومن به دارایی پرداخت میکنید که میشه همون ۹%پنج هزار تومن که سود شما هست.ولی شما باید مالیات بر ارزش افزوده ای که از مشتری دریافت میکنید و در صورتحساب درج میکنید معادل ۹درصد میزان مبلغ فروشی باشد که صورت گرفته است.
امکان بخشودگی جرایم عدم ارسال معاملات فصلی
"جرائم معاملات فصلی سال ۹۶ برگ قطعی اش صادر شده آیا بعد از صدور برگ قطعی امکان اعتراض یا بخشودگی هست؟"
پاسخ: قابل بخشش است. مطابق با بند3بخشنامه
تعیین تکلیف هزینه هایی که از طریق سامانه ثبت نمیشود
"سلام وقت بخیربا توجه به اینکه معاملات فصلی اشخاص حقوقی در سال آینده از طریق سامانه مودیان به صورت سیستمی ارسال میشود تکلیف هزینه های جزیی و یا هزینه هایی که از طریق سا…
پاسخ: بخشنامه ای صادر شد که در آن ذکر شده کلیه معاملات که در سامانه مودیان درج نگردیده باید در گزارش فصلی رد نمایید.
زمان اجرای آرای دیوان عدالت اداری
"کارفرمایی دفاتر ۱۴۰۰ را در تاریخ ۶ اردیبهشت ۱۴۰۰ پلمپ کرده است. آیا مورد قبول سازمان هست؟ میتوان این دفاتر رو برا رسیدگی ارائه کرد؟شروع فعالیت سال ٩٧"
پاسخ: بله، به مرحله رسیدگی میرود.
تاریخ صحیح ثبت برای درخواست دفاتر
"شرکتی که تاریخ تاسیس آن 1401/10/17 میباشد برای درخواست دفاتر 1401 در قسمت تاریخ، تاریخ ثبت شرکت وارد شود یا تاریخ باید از 1401/01/01 ثبت بشود؟"
پاسخ: تاریخ سال مالی رو بزنید ۱/۱ تا ۲۹/۱۲ تاریخ ثبت رو بزنید 1401/10/17
مشمولیت مالیات فعالیت های معدن
"فروش معدن آیا مشمول مالیات مقطوع میشود یا خیر؟"
پاسخ: مالیات واگذاری امتیاز که مانند مشاغل است.
وظیفه تیکت زدن برای اظهرنامه
تیکت زدن برای بارگذاری اظهارنامه در سنیم وظیفه کیست؟ کارمند ثبت نام یا کارمند اظهارنامه؟
پاسخ: بارگذاری اظهارنامه ها که توسط دفتر طرح جامع انجام میشه.
اعتراض به هیات بند3
پرونده مالیاتی سال 1397شرکت به هیات بند 3 ماده 97 ارجاع داده شد ، آیا شرکت می تواند نسبت به رای هیات معترض باشد؟ به استناد کدام ماده؟
پاسخ: پرونده ای که به هیات بند ۳ ارجاع میشه دقیقا توسط خود هیات بند ۳ براش رای صادر میشه و اگه اعتراضی هم باشه بعد از صدور برگ تشخیص مالیات و در هیات حل اختلاف خواهد بود اما به محض صدور رای هیات بند ۳ تا زمان صدور برگ تشخیص امکان هیچگونه اعتراضی در قانون پیش بینی نشده است.
شمول ارسال کارمزد بانکی در معاملات فصلی
"مبلغی ریالی جهت واردات کالا به حساب بانکی واریز شده وبانک بابت تضمین، 1درصد کارمزد و مبالغی دیگر باعناوین کارمزد و حواله ارزی از حساب برداشت نموده است، سوال بنده این اس…
پاسخ: چون کارمزد برداشته وفق ماده ۱۳ آئین نامه اجرائی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ مشمول ارسال معاملات نیستند.
شمول مرور زمان اطلاعات دریافتی از سامانه 169
"آیا اطلاعات دریافتی از سامانه 169جهت رسیدگی و احقاق حق، مشمول مرور زمان میشود؟"
پاسخ: ماده ۱۹ آئین نامه موضوع رو کاملا احصاء نموده است. بله رسیدگی وفق ماده ۱۵۷
نحوه ی تعیین ماخذ محاسبه جریمه عدم تسلیم برای شرکت های غیر فعال
ماخذ محاسبه جریمه عدم تسلیم اظهارنامه شرکتی که غیر فعال است و هیچگونه فعالیت و درآمدی ندارد و مالیاتی نیز مطالبه نمیشود چگونه تعیین میگردد ؟ اصولا اظهارنامه های با مبلغ…
پاسخ: شرکت غیر فعال اظهارنامه بدهد یا ندهد تفاوتی نداشته و جریمه عدم تسلیم اظهارنامه ندارد . مبنای جریمه ماده ۱۹۲ میزان مالیات است. زمانی که مالیات برای شرکت غیرفعال صفر باشد طبیعتا جریمه ۱۹۲ هم صفر است. اظهارنامه صفر برای شرکت فعال در حکم عدم تسلیم است.