پرسش و پاسخ مالیاتی
۳۸۰ پرسش
بررسی موارد مالیاتی در خصوص یک شرکت تعطیل شده
"بنده سال ۹۶ یک شرکت مسئولیت محدود ثبت کردم اما شرکت ثبت کننده که بهش وکالت داده بودم مراحل رو نصفه رفت و شرکت خودش تعطیل شد.الان یک برگه ثبت شرکت دارم با یک روزنامه رسم…
پاسخ: پاسخ ۱_واسه چیزی که وجود نداره جریمه ای نیست. پاسخ ۲_ بله پاسخ ۳- پرونده حقیقی شما ربطی به شرکت نداره. ( نمیدونم به چه شکل فعالیت میکنید خدماتی هستید یا تولیدی/ ولی اگر الزام کسب وکار ندارین و مشکل خاصی نیست با همون حقیقی کارتون رو ادامه بدین).
شروع استفاده از نرم افزار حسابداری
کارفرمایی تا الان حساب و کتابش دفتری بوده از الان میخواد با نرم افزار کنه. سال اول استفاده از نرم افزار هم باید با سند افتتاحیه شروع بشه؟ میشه بگید باید چطور شروع کرد ؟
پاسخ: برگ قطعی سال قبل میتواند ملاک باشد.
پرداخت مالیات ناشی از فروش دارایی های تجدید ارزیابی نشده
در خصوص موردی سوال داشتم ترفندی می خواستم در خصوص کاهش مالیات بر درآمد غیر عملیاتی اگر دوستان تجربه ای دارند ممنون میشم به اشتراک بگذارند در شرایط کنونی تورمی دارایی های…
پاسخ: شما باید دارایی هاتون رو هر ساله تجدید ارزیابی کنید و بر اساس قیمت روز قیمت گذاری کنید و از محل تجدید ارزیابی افزایش سرمایه بدید فلذا بعد از تجدید ارزیابی سود حاصل از فروش دارایی بسیار ناچیز یا با ضرر فروخته میشود دقت فرمایید که نباید دارایی هایی که چند سال پیش شما خریدی رو توی دفاتر به بهای تمام شده نگهداری کنی و بعد به ارزش روز بفروشی و سود حاصل از فروش روشناسایی کنی که مالیات زیادی میبایست پرداخت کنید.
ارسال اظهار نامه های تسلیم نشده در موعد مقرر
سلام کسی که در موعد مقرر قانونی(تیرماه) اظهارنامه نداده است میتواند الان اظهارنامه ماده ۵۷ رو بده وآیا مشمول معافیت مقرر میشه؟
پاسخ: با توجه به متن بخشنامه اظهارنامه هایی که در راستای اجرای بخشنامه 13530 مورخ 1384/07/27 تسلیم شده اند (اعم از آنکه رسیدگی مالیاتی نسبت به آنها به عمل آمده یا نیامده باشد) از شمول مفاد رای شماره 1804-1805 مورخ 1399/11/18 هیات عمومی دیوان عدالت اداری خارج هستند.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهامدل اظهار نامه مناسب برای جایگاه های سوخت
جایگاه های پمپ بنزین کدام مدل اظهارنامه ارزش افزوده بایستی ارسال کنند (اظهارنامه سوخت یا اظهارنامه عادی) با توجه به اینکه درهر دو مدل اظهارنامه مالیات ۹ درصدی نیز موجود…
پاسخ: اظهارنامه عادی، نرخ 9%
استفاده از ماده 81 جهت فروش های غیر رسمی
کارفرمایی باغ داره آیا میتونه در کنار فعالیت تجاری که انجام میده از باغ جهت فروش های غیررسمی از ماده ۸۱ استفاده کنه؟
پاسخ: منظور شما در کنار چه فعالیتی فروش غ رسمی استفاده کنه؟ این شخص حقیقی کار میکنه منظورم اینه که یه فعالیت مشمول مالیات داره فروش هایی که میخواد غیر رسمی باشه بگه فروش محصولاتباغمه که به مشکل نخوره باتوجه به اینکه تمام حساب ها الان چک میشه تا الان برا فروش های غیر رسمیش شماره حساب خانومشو میداده از الان شماره حساب خودشو برا غیر رسمی ها بده و بعد بگه محصولات باغشو فروخته
ماخذ مالیات اجاره املات سال 1401
ببخشید مالیات اجاره املاک برای سال 1401 مشمول چه مواردی هست؟یکی بهم گفت کل مبلغ اجاره + 18درصد مبلغ پیش پرداخت اجارهماده قانونی رو کجا میتونم پیدا کنم؟
پاسخ: قانون فعلی به مبلغ ودیعه رهن کاری نداره اگر رهن کامل هم باشه از دفترچه استفاده میشه.
مشمولی ارزش افزوده خرده فروش ها
در خصوص ارزش افزوده اشخاص حقیثی خواستم سوال کنم اگر خرده فروش باشیم آیا مشمول ارزش افزوده میشود یا خیر؟
پاسخ: سلام اشخاص حقیقی و مشاغل گروه دوم و سوم هم براساس عرضه کالا و خدماتی که انجام میدهند و بسته به جواز کسبی که دریافت میکنن که عمده فروش هستن یا خرده فروش ، ممکن است مشمول ارزش افزوده باشند یا بعبارتی در مراحل فراخوان ثبت نام ارزش افزوده ، جایی ذکر نشده که مشاغل گروه چندم مشمول هستن یا خیر.
رد کردن اظهار نامه برای شرکتی که فعالیت ندارد
بزرگواران شرکتی هست خصوصی نامه زدیم دارایی بابت عدم فعالیت ولی هنوز انحلال نزدیم چون برای سالهای قبل بدهی مالیاتی داریم آیا باید براش اظهار نامه هارو صفر رد کنم یا خیر؟ب…
پاسخ: بستگی به نوع شرکت داره،اگر شرکت شما دارای دارایی‌های استهلاک پذیر است. می بایست دفاتر نگهداری و اظهارنامه خودتان را ارایه کنید.
جریمه دوران تقسیط
برای من برگ قطعی صادر شده ولی توش جریمه زده من کل مبلغ رو تو ۴ قسط پرداخت کرده بودم برای چی جریمه شدم ؟
پاسخ: جریمه دوران تقسیط است.
مشمولیت مالیات ارزش افزوده ماست های طعم دار
شماره بخشنامه معافیت کلیه ماست ها از ارزش افزوده را ارسال نمایید.
پاسخ: فهرست کالاهای مشمول معافیت های جزء (الف)ماده (9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده) ماستهای طعم دار مشمول است.
محاسبه مبالغ واریزی پوز به عنوان درآمد
"ممیز رسیدگی میتونه کل واریزی پوز رو به عنوان فروش محاسبه کنه یا خیر؟"
پاسخ: «📌تراکنش بانکی از طریق ابزار پرداخت بانکی، الزاما جنبه درآمدی ندارد ◾️پیرو شکایت از سازمان امور مالیاتی کشور و درخواست ابطال بند ۴ بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص مورخ۱۴۰۱/۳/۲۶ این سازمان در خصوص اینکه «« مفاد بندهای سه گانه بخشنامه فوق در خصوص واریز به حساب‌هایبانکی از طریق ابزار پرداخت‌های بانکی از جمله دستگاه‌های کارتخوان بانکی جاری نبوده و اثبات غیردرآمدی بودن آنبا مودی است؛ پس از بحث در هیئت عمومی ابطال شد. ✍در رای مزبور آمده است: 🔹️ اولا براساس رویه دیوان عدالت اداری که در رای شماره ۹۹۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۱۵۱۱ الی ۹۹۰۹۹۷۰۹۰۶۰۱۱۵۲۱ مورخ ۱۳۹۹/۱۲/۱۷هیئت تخصصی مالیاتی بانکی دیوان عدالت اداری منعکس و به تایید دستورالعمل شماره ۲۰۰/۹۹/۱۶ مورخ ۱۳۹۹/۱/۳۱ سازمان امورمالیاتی کشور منتهی شده است، صرف انجام تراکنش‌های بانکی جنبه درآمدی ندارد و بار اثبات در این خصوص براساس بندهای ۱۱ و۱۸ دستورالعمل مزبور برعهده مامورین مالیاتی است، نه مؤدیان و برمبنای ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم باید اقدامات لازم درخصوص احراز و تحقق درآمد انجام شود. ثانیا استناد به مواد ۱۰ و ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان مربوط به زمانی است که قانون مذکور به نحو کامل اجر و کد یکتا نیز صادر شود و سازمان امور مالیاتی هم دلیلی بر اینکه مؤدی این ابزار پرداخت را برای پرداخت‌ها و تراکنش‌های اقتصادی خویش معرفی کرده باشد، ارائه نکرده است. ثالثا بند ۴ بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص مورخ ۱۴۰۱/۳/۲۶ سازمان امور مالیاتی کشور به استناد بند (م) تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ کل کشور صادر شده و براساس بند قانونی مذکور، تمامی حساب‌های متصل به شبکه شاپرک به صورت پیش فرضحساب فروش هستند و مفاد قانون دلالتی بر این ندارد که سایر ابزارهای پرداخت نیز حساب فروش محسوب می‌شوند و به خودی خود اقلام آنها به عنوان درآمد مشمول محسوب شده و اثبات غیردرآمدی بودن آنها برعهده مؤدی بوده و حکم مقرر در قانون نیزمربوط به سال ۱۴۰۰ به بعد است. ◾️ بنا به مراتب فوق، بند ۴ بخشنامه شماره ۲۰۰/۵۵۴۹/ص مورخ ۱۴۰۱/۳/۲۶ سازمان امور مالیاتی کشور که متضمن احکامی مغایر با قوانین مذکور است، خلاف قانون و خارج از حدود اختیار بوده و مستند به بند ۱ ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون تشکیلات و آییندادرسی دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ از تاریخ تصویب ابطال میشود. «
مشمولیت مالیات ارزش افزوده شرکت تعاونی
"شرکت تعاونی با حدود چهار هزار عضو تشکیل شده که تایر و باطری و وسایلی از این قبیل رو به قیمت فاکتور فروش به اعضا ارایه میکنه و مدعی هست که سودی از اعضا نمی گیره و کل هزی…
پاسخ: بحث عدم شمول منتفی است. حتی در وضعیت فروش به قیمت خرید بایستی اظهارنامه ارزش افزوده تکمیل و ارسال میشد که در نهایت برآیند پرداخت ارزش افزوده طبق اظهارنامه صفر میشد.
ملاک ثبت صورت وضعیت پیمانکاری
در باب ثبت صورت وضعیت پیمانکاری، ملاک زمان ثبت، ارائه خدمت است یا دریافت وجه صورت وضعیت؟
پاسخ: ارائه خدمت میباشد.
درج بخشی از فعالیت که معافیت دارد در سایت
در ارزش افزوده اگر فعالیت معاف داشته باشیم یعنی بخشی از کار معاف باشه باید معاف هم تو فروش بیاریم و مبلغ مالیات را دستی درست کنیم؟
پاسخ: در سایت هنگام ارسال ارزش افزوده مبلغ فروش معاف رو در فیلد فروش کالا وخدمات معاف میزنید واز طرفی فروش مشمول درقسمت مشمول خودش محاسبه میکنه مالیات بخش مشمول اما نکته ای که مد نظر باید داشته باشید بخش پذیرش اعتبار در واقع مقداری از اعتبار شما پذیرفته میشه که مربوط به فعالیت مشمول پس بخش اعتبار معاف رو هم باید در قسمت مشمول نیارید ودر فیلد معاف یا بدون پرداخت بذارید اگر هم این کار نکنید بعدا موقع رسیدگی اعتبار اون بخش رد میکنند.
مشمولیت مالیات حق عائله مندی
"استرداد حقوق بازنشسته های آموزش و پرورش را انجام می‌دادم که متوجه شدم حق عائله مندی را ازمالیات جهت سال 1400 معاف کردن و هر جا قانون را نگاه کردم همچین چیزی ندیدم و فکر…
پاسخ: به عنوان حق شاغل مطابق آرای منتهی به رای شهریور ماه امسال دیوان مشمول مالیات نیست.
مدیرعامل شدن اتباع افغانی
آیا اتباع افغانی هم می‌توانند مدیر عامل شرکت شوند؟
پاسخ: این امکان به زودی فراهم میشود.
روش دفاعیه برای خرده فروشی که فعالیت عمده هم دارد
"اگر مغازه ایی هم خرده فروشی باشد و هم عمده فروشی و ثبت نام ارزش افزوده نکرده باشد و حالا اعلام کردند از سال ۸۸ تا ۹۶ میخواهیم رسیدگی کنیم چگونه باید دفاع کرد؟"
پاسخ: سلام نامه از اتحادیه ببرید که تایید کنه شما شغل تون چی بوده به همراه استشهادیه و پرینت های بانکی.
قبول یا عدم قبول دفاتری که اشتباه ثبت زده شده اند
"یه شرکتی هست در حوزه ماده ۸۱در سال ۱۴۰۰ دفاتر پلمپ نکرده و اومدن اطلاعات ۱۴۰۰ رو تو دفاتر سال ۹۱ ثبت زدند.یکی میگه دفاترشو میتونی قبول کنی یکی میگه نمیشه لطفا راهنمایی…
پاسخ: سلام تو ایین نامه ماده 95داریم مودیانی که دفاتر دستی نگهداری مینمایند، مکلفند برای هر سال مالیاتی فقط از دفاتری که طی سال مالیاتی قبل نزد مراجع قانونیذی ربط ثبت شده استفاده نمایند. در مواردی که دفاتر ثبت شده مذکور در هر سال برای ثبت عملیات مالی مودیان تا پایان سال مالیاتیکفایت ننماید، مجاز به استفاده از دفاتر ثبت شده طی همان سال میباشند.