پرسش و پاسخ مالیاتی

پرداخت نکردن قسط آخر

"یک مشتری اقساط مالیات رو به موقع پرداخت کرده جز قسط آخر که با ۲ماه تاخیر پرداخت کرده، واسه همون ۴۰هزارتومن جریمه شده، این رو اگر پرداخت نکنه و برای سال بعد نگه داره مشک…

پاسخ: هرچی دیرتر پرداخت کنه به ضررش میشه بعدش روزشمار میشه و اون موقع خیلی بدتر میشه.

معافیت شرکت های حمل و نقل باربری

اگه یه شرکتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده باشد مثلا شرکت‌های حمل و نقل و باربری، آیافروش خودروهای عملیاتی هم معاف میباشد؟

پاسخ: طبق فراخوان هفتم کلیه اشخاص حقوقی با هر حجم از فروش و درآمد به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت های صرفا معاف موضوع ماده ۱۲ قانون ارزش افزوده مشمول شناخته شدند.

گزارش هزینه های گمرکی در معاملات فصلی

آیا هزینه های گمرکی و جریمه گمرک و باید تو معاملات فصلی گزارش بدیم؟

پاسخ: جزو موارد عدم شمول ارسال فهرست معاملات وفق ماده ۱۳ از آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ م.م است.

تفاوت بين قرارداد حجمي با قرارداد پيمانكاري

"فرق عمده بین قرارداد حجمی با قرارداد پیمانکاری چيست؟"

پاسخ: اون قرارداد ها پیمانکاری هستن و ربطی به قراردادهای تامین نیروی انسانی ندارند به عبارت دیگه بهشون میگم قرارداد های حجمی تو قراردادهای تامین نیروی انسانی شما فقط وظیفه استخدام نیرو و سر پرستی اونها رو به عهده داری و وظیفه و انجام کارهای محوله و وظایف رو کارفرما به عهده داره ولی در قراردادهای حجمی شما خودتون نحوه ی کار را مدیریت میکنید.

نحوه دریافت کدکارگاهی تامین اجتماعی شرکت مقابل

"شما میتوانید یکی از آیتم های دریافت از اطلاعات را کد بیمه کارگاهی قرار بدید و این کد باید قبل از انجام معامله دریافت شود."

پاسخ: شما میتوانید یکی از آیتم های دریافت از اطلاعات را کد بیمه کارگاهی قرار بدید و این کد باید قبل از انجام معامله دریافت شود.

شمول ماليات هبه

"طبق قانون مالیاتهای مستقیم – ماده 70هرگونه مال یا وجوهی که از طرف وزارت خانه‌ها و موسسات و شرکت‌های دولتی یا شهرداری ها بابت عین یا حقوق راجع به املاک و اراضی برای ایجا…

پاسخ: املاکی که طبق قوانین مربوطه در فهرست آثار ملی ایران به ثبت رسیده یا می‌رسد در صورت انتقال به سازمان میراث فرهنگ کشور نسبت به کل مالیات نقل و انتقال قطعی متعلق و در سایر موارد که مالکیت در دست اشخاص باقی می‌ماند نسبت به 50 درصد مالیات مربوط به درآمد موضوع فصل مالیات بر درآمد املاک از معافیت مالیاتی برخوردار خواهد شد. و همچنین هرگونه وجه یا مالی که از طرف اشخاص مذکور بابت تملک املاک یا حقوق واقع درمحدوده طرح های نوسازی‌، بهسازی و بازسازی محلات قدیمی وبافت‌های فرسوده شهرها به مالکین یا صاحبان حق تعلق می‌گیرد از پرداخت مالیات نقل و انتقال معاف است‌.

نحوه پذیرش اعتبار مالیاتی شرکت هایی که در خارج از منطقه ویژه اقتصادی هستند

"در رابطه با شرکتی که خارج از منطقه ویژه اقتصادی می باشد ولی فروش به منطقه ویژه اقتصادی داشته ودارای مجوز فعالیت در منطقه ویژه می باشد، نحوه پذیرش اعتبار مالیاتی در قانو…

پاسخ: فعالیت در منطقه ویژه مشمول مالیات ارزش افزوده نبوده ولی چون فروش در خارج از منطقه صورت گرفته به نظر مشمول و بایستی وصول گردد.

لزوم تاییدیه داشتن نرم افزار های حسابداری ثبت فاکتور

"باید نسبت به تهیه فرم که نمونه آن را به پیوست هست اقدام فرمایید. ضمنا ماده ۱۷ آئین نامه تحریر دفاتر در خصوص ثبت ونگهداری اعلام شده است."

پاسخ: باید نسبت به تهیه فرم که نمونه آن را به پیوست هست اقدام فرمایید. ضمنا ماده ۱۷ آئین نامه تحریر دفاتر در خصوص ثبت ونگهداری اعلام شده است.

تاريخ ثبت فاكتور ها در سامانه

آيا ثبت فاكتورها در سامانه تا ابتداي١٤٠٣ تمديد شده؟ و اگر تمديد شده نيازي به ثبت فاكتورهاي قبلي در سامانه ميباشد؟

مالیات ملک هبه شده به حوزه علمیه

این موضوع قابل اعتراض است. شما میتوانید مستندات بازرگانی بودن فعالیت این واحد تجاری را ارائه نماییدو از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی ثبت اعتراض نما…

پاسخ: این موضوع قابل اعتراض است. شما میتوانید مستندات بازرگانی بودن فعالیت این واحد تجاری را ارائه نماییدو از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی ثبت اعتراض نمایید.

مهلت ثبت صورتحساب الکترونیکی

"طبق ماده 180 قانون م.م هر شخص حقیقی ایرانی که با ارائه گواهی نمایندگی‌های مالی یا سیاسی دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج ثابت کند که از درآمد یک سال مالیاتی خود در یکی…

پاسخ: طبق ماده 180 قانون م.م هر شخص حقیقی ایرانی که با ارائه گواهی نمایندگی‌های مالی یا سیاسی دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج ثابت کند که از درآمد یک سال مالیاتی خود در یکی از کشورهای خارج به عنوان مقیم مالیات پرداخته است از لحاظ مالیاتی در آن سال مقیم خارج از کشور شناخته خواهد شد مگر در یکی از موارد زیر: 1- در سال مالیاتی مزبور در ایران دارای شغلی بوده باشد. 2- در سال مالیاتی مزبور لااقل شش ماه متوالی و یا متناوب در ایران سکونت داشته باشد. 3- توقف در خارج از کشور به منظور انجام ماموریت یا معالجه یا امثال آن بوده باشد. تبصره- اشخاص حقیقی یا حقوقی ایرانی مقیم ایران در صورتی که درآمدی از خارج کشور تحصیل نموده و مالیات آن را به دولت محل تحصیل درآمد پرداخته باشند و درآمد مذکور را در اظهارنامه یا ترازنامه و حساب سود و زیان خود حسب مورد طبق مقررات این قانون اعلام نمایند مالیات پرداختی آنها در خارج از کشور و یا آن مقدار مالیاتی که به درآمد تحصیل شده در خارج کشور با تناسب به کل درآمد مشمول مالیات آنان تعلق می‌گیرد. هرکدام کمتر باشد از مالیات بر درآمد آنها قابل کسر خواهد بود.

قابل قبول بودن هزینه پاداش هیئت مدیره

"سلام خیر قایل قبول نیستدر دادنامه ای در دیوان عدالت اداری نیز این عدم قابل قبول بودن تصدیق شده است"

پاسخ: سلام خیر قایل قبول نیست در دادنامه ای در دیوان عدالت اداری نیز این عدم قابل قبول بودن تصدیق شده است

امکان اعتراض به اینتاکد

خیر، آجیل بو داده و شور شده، فراوری شده محسوب میشود و به آن مالیات تعلق میگیرد.

پاسخ: در بخشنامه ذکر شده است که تخمه نمک دار شده نیز مشمول مالیات است.

معافیت ارزش افزوده تخمه و آجیل

کفایت میکند از ارسال مجدد خوداری نمائید.

پاسخ: کفایت میکند از ارسال مجدد خوداری نمائید.

عدم رسیدگی صحیح به اعتراض مودی

سود تسعیر ارز ناشی از صادرات در هر صورت مشمول نرخ صفر می باشد صرف نظر از اینکه رفع تعهدارزی بشود یا خیرو صادرات کالای نفتی یا خام باشد یا کالای غیر نفتی صادر شده باشد.

پاسخ: سود تسعیر ارز ناشی از صادرات در هر صورت مشمول نرخ صفر می باشد صرف نظر از اینکه رفع تعهدارزی بشود یا خیرو صادرات کالای نفتی یا خام باشد یا کالای غیر نفتی صادر شده باشد.

پذیرش اعتبار شرکتی که کالای معاف دارد

"هم تبصره۲ماده۹ و هم دستورالعمل مربوطه گفته و امکان دریافت مبلغ پرداخت شده وجود دارد.اداره مالیاتی مکلفه ۴۵روز پس از اتمام دوره ای که شما گزارش دادید مالیات پرداخت شده ش…

پاسخ: از دی ماه که لازم الاجرا شد بعنوان اعتبار مالیاتی است و اگر هم قبول نکردن هزینه های آن قابل قبول مالیاتی ست و اگر شمادرخواست بدید و پول بهتون تا ۴۵ روز عودت نشه ماهانه ۲درصد جریمه باید بهتون پرداخت کنند.البته به شرط خرید از پایانه.

ارسال صورتحساب در سامانه مودیان یا 169؟

اگه گروه اول نباشند ،خیر

پاسخ: اگه گروه اول نباشند ،خیر

شمول مالیات سود تسعیر ارز حاصل از صادرات

بله. حقوق وتکلیفی مشمول مرورزمان موضوع ماده157ق. م. م. هستند.

پاسخ: مطابق بخشنامه شماره ۳۰/۴/۱۳۰۴۳/۶۴۸۰۲ مورخ ۱۳۷۴/۱۱/۱۷ معاون وقت درآمدهای مالیاتی که به تایید هیات عمومی شورای عالی مالیاتی نیز رسیده است، درمواردی که با اسناد و مدارک مربوط اثبات شود که مالیات متعلق توسط کارفرما به موقع کسر ولی به حساب مربوط واریز نگردیده است وصول این مالیات از کارفرما مشمول مرور زمان نخواهد بود . وبالعکس در مواردی که مالیات مبحوث توسط کارفرما درمهلت مقرر کسر واصال نگردیده است مشمول مرور زمان موضوع ماده ۱۵۷ ق.م.م. خواهد بود .

مشمولیت ماده 169 طلافروشان

"عمومی ۲۵فک و صورت ۴۲دهان و دندان ۳۶پروتز ۳۸"

پاسخ: عمومی ۲۵ فک و صورت ۴۲ دهان و دندان ۳۶ پروتز ۳۸

شمول مروز زمان مالیات حقوق و تکلیفی

خیر، فقط فعالیت های صادراتی

پاسخ: خیر، فقط فعالیت های صادراتی