پرسش و پاسخ مالیاتی

بررسی مشمولیت کتمان خرید مودی

مودی میزان خریدش رو در صورت معاملات فصلی بیشتر از اظهارنامه اعلام کرده، ایا مشمول کتمان خرید میشه؟

مشمولیت مالیات عملکرد سود حاصل از فروش ملک تجاری

آیا سود حاصل از فروش ملک تجاری که دفتر شرکت مورد استفاده قرار گرفته بوده، مشمول مالیات عملکرد سالانه میشود؟ یا فقط پرداخت ۵٪ رو داریم؟

پاسخ: اگه ملک نوسازه در اولین نقل و انتقال بله ، مشمول ۲۵ درصد هست در انتقالات بعدی فقط ۲ درصد ارزش سرقفلی و ۵ درصد ارزش معاملاتی وفق ماده ۵۹قانون مالیاتهای مستقیم و مشمول مالیات دیگه ای نیست وفق ماده ۷۶قانون مالیاتهای مستقیم است.

محاسبه حق اولاد، مسکن و خواربار در بازخرید مرخصی

آیا در بازخرید مرخصی حق اولاد، حق مسکن، خواربار محاسبه میشه؟

پاسخ: بله ماخذ محاسبه مرخصی حق السعی هست.

شمولیت نگهداری دفاتر گاوداری ها

"آیا دامداری ها (گاوداری ها) با توجه به معافیت مالیاتی مشمول نگهداری دفاتر هم هستند؟"

پاسخ: اگر شخص حقیقی باشد حتی نیاز به ارسال اظهارنامه مالیاتی ندارد درصورتی که شخص حقوقی باشد شرط معافیت ماده ۸۱ ق م م ارائه اظهارنامه دفاتر و اسناد و مدارک می باشد.

ارسال معاملات فصلی در خصوص شرکت هایی که سال مالی متفاوت دارند

شرکتی که سال مالی اون منتهی به ۳۱ مرداد هستش در مورد ارسال معاملات فصلی دوره تابستان باید چکارکنه؟

پاسخ: نحوه رسیدگی، مطالبه، حل اختلاف و وصول جرائم مذکور و ترتیبات پرداخت آن طبق مقررات در هر دوره مالیاتی طبق مقررات این قانون با رعایت مهلت مقرر در ماده(۱۵۷) انجام می‌شود.

مشمولیت معافیت شرکت های تعاونی

"شرکت تعاونی با شرکت تعاونی روستایی فرق داره؟( ۱۳۳)این شرکت در زمینه مرغ گوشتی ( ماده ۸۱) فعالیت دارداینها مکلف به ارائه اظهارنامه و دفتر هستند و اگر ندهند معافیت رو بای…

پاسخ: چون در زمینه فعالیت ماده ۸۱ هست، اولویت معافیت ۸۱ دارد . چون معافیت ماده ۸۱ عام بوده و شامل کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی هست ، حالا چه تعاونی باشه ،چه حقیقی، و یا هر شکل دیگر ازاشخاص حقوقی و اینکه چون شخص حقوقی محسوب میشوند برای گرفتن هر گونه معافیت چه ۸۱ و چه ۱۳۳ مشروط به ارائه اظهارنامه و دفاتر ،اسناد و مدارک در موعد مقرر هستند.

مطالبه جرائم در برگ مطالبه

"اگر مهلت ارسال معاملات فصلی بر اساس اختیارات آیین نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ تمدید شود آیا مامور رسیدگی میتواند جرائم را در برگ مطالبه اعمال نماید به این برداشت که بع…

پاسخ: با توجه به بخشنامه ها و دستورالعملهای سازمان ارسال معاملات فصلی درمهلت تمدیدی مشمول جریمه نمیشود و در زمان حسابرسی به منزله ارسال معاملات در موعد مقرر بوده و نبایستی جریمه را لحاظ کنند.

استفاده از معافیت ماده 132 برای تعاونی روستایی

شرکت تعاونی روستایی ساختمان خود را به اجاره و در اساس نامه در آمد اجاره جزء فعالیت شرکت مباشد.آیا شرکت می تواند ازمعافیت ماده 133 قانون مالیات‌ها استفاده کند؟

پاسخ: ابلاغیه مورخ ۷/ ۱۰/ ۱۴۰۰ معاون حقوقی و فنی سازمان امور مالیاتی مبنی بر التزام به اجرای مفاد دادنامه وحدت رویه شماره۱۶۲۳ و ۱۶۲۴ مورخ ۷/ ۱۱/ ۱۳۹۹ هیات عمومی دیوان عدالت اداری ◾️موضوع : عدم امکان برخورداری درآمدهای حاصل از اجاره شرکت های تعاونی روستایی ... موضوع رای یادشده از معافیت مالیاتی

قابل قبول بودن موجودی اول دوره برای ارسال اظهارنامه

مودی جهت عملکرد 1398 فرم تبصره100 تسلیم کرده بود، برای عملکرد1399 اظهارنامه خوداظهاری داده، در اظهارنامه عملکرد 99 مبلغی به عنوان موجودی اول دوره اعلام کرده، با توجه به…

پاسخ: هیات حل اختلاف مالیاتی صرفا در خصوص درامد و مالیات متعلقه اظهار نظر می کنه لیکن جرایم قابل طرح در هیات حل اختلاف نمی باشد و طبق تفویض اختیار مدیران قابل تجدید نظروحسب مورد اعمال بخشودگی می باشد.

تشریح بخشنامه تعدیلات سنواتی

"بخشنامه 200/21012در خصوص تعدیلات سنواتی درآمدهایی که در سنوات مربوط معاف از پرداخت مالیات بوده اند. (توجه خواهند داشت در مواردی که مبنای محاسبه معافیت درآمدهایابرازی بو…

پاسخ: میگه درآمدهایی که در سال های گذشته( مثل سود سپرده بانکی ) معاف بوده حالا در بستانکاری تعدیلات آوردن، به درآمد مشمول مالیات اضافه نمیشود. ولی درآمدهایی که در سال های گذشته معاف بوده ولی شرط معافیت آن، ابراز درآمد فروش بوده ( مثل درآمد ۱۳۲) در صورتی که درتعدیلات بیاد، به درآمد مشمول مالیات اضافه میشود.

دریافت حق فنی داروخانه ها

آیا داروخانه ها در سال ۹۹ حق فنی میگرفتند یا نه؟

پاسخ: «بعد از ابطال حق فنی داروخانه ها توسط دیوان ، دوباره تحت عنوان «« تعرفه خدمات سرپایی داروخانه ها«« می گیرند که ان را هیات عمومی دیوان طی رای شماره ۳۰۹۶ ابطال کرد. اما همچنان‌ خلاف قانون می گیرند داروخانه ها اون مبلغ رو میگیرن، هربار که ابطال میشه با یه عنوان جدید اخذش میکنند. «

قبولی دفاتر روزنامه و استخراجی نرم افزار های سیستمی در ادارات مالیاتی

آیا دفاتر روزنامه و کل استخراجی از نرم افزار های سیستمی قابل قبول در ادارات مالیاتی می باشد ؟

پاسخ: اگه منظورت پرینت سیستم هست خیر.

تشریح تبصره 6 ماده 8 قانون مالیات جدید

"طبق تبصره 6 ماده 8 قانون جدید مالیات برارزش افزوده : مالیات و عوارض پرداختی واحد های تولید یا معدنی دارای مجوز تاسیس را که در دوره های قبل از بهره برداری جهت خرید کالاه…

پاسخ: چون قانون تازه اجرائی شده هنوز بخشنامه ای نداره ولی از نقص قانون بر میاد که اگه تبصره ۲ و ۴ همین ماده رعایت بشه و اعتبار درست شناسایی بشود شامل ساخت میشه اما قابل تسری به دوره های قبل از شمول قانون جدید نیست به استناد ماده ۴۷ همین قانون.

مشمولیت معافیت ماده 101

"مودی داریم که اظهارنامه تکمیل کرده و در اظهارنامه مبلغ ناچیز مثلاً ۵۰ میلیون ریال فروش نشان داده اما از سیستم استخراج به میزان یک و نیم میلیارد تومان فروش شرکت( که همان…

پاسخ: با توجه به بخشنامه ۲۰۰/۹۶/۱۵۸ پاسخ این سوال خیر است نمی‌تواند از معافیت ها بهره مند گردد.

ثبت اعتراض برای مالیات بر ارزش افزوده

برای مالیات بر ارزش افزوده قطعی شده میشود در سامانه ۲۵۱ مکرر ثبت اعتراض کرد یا فقط این سامانه برای مالیات عملکرد میباشد؟

پاسخ: بله

کم کردن اتومبیل فروش رفته از لیست اتوموبیل های درج شده در سامانه

شخصی که اتومبیل خود را در شهریور ماه منتقل کرده و مالکیتی ندارد در حال حاضر در سامانه مالیات برای آن اتومبیل محاسبه شده . برای کم کردن اتومبیل فروش رفته از لیست اتومبیل…

پاسخ: برای خودرو می توان از راهنمایی و رانندگی تاریخچه یا خلاصه پرونده گرفت، اگر تعویض پلاک به نام فرد دیگری صورت گرفته، مالکیتشخص قبلی پایان یافته و براساس تاریخ تعویض پلاک می توان اقدامات لازم را انجام داد.اقداماتی که در درگاه خدمات مالیاتی باید انجام شود اطلاع ندارم.

سوال در خصوص مالیات حقوق

آیا مدارس غیر انتفاعی بابت دستمزدی که به معلمین بازنشسته پرداخت می کنند باید در اجرای تبصره1 ماده86 مالیات مقطوع 10درصدرا کسر کنند؟در مورد سایر افراد که از جای دیگه حقوق…

پاسخ: در خصوص بازنشستگان که مجددا در مدارس غیر انتفاعی مشغول بکار می شوند همانند حقوق بگیر اصلی تلقی می شوند زیرا حقوق بازنشستگی انها از محل صندوق بازنشستگی پرداخت می شود در نتیجه از کلیه معافیت های بخش حقوق برخوردار خواهند بوددر مورد سایر کارکنان که از جای دیگری حقوق نمی گیرند نیز کلیه معافیت ها در مورد انها قابل اعمال است.

مشمولیت مالیات جایگاه سوخت

اجاره جایگاه CNG مشمول ارزش افزوده هست یا خیر؟واینکه بخشنامه ای در این رابطه داریم

پاسخ: طبق فراخوان هشتم از ابتدای سال99 مشمول شدن اجاره جایگآه cng مشمول مالیات ارزش افزوده است چون برابر مقررات ماده ۱۲ ارزش افزوده ماشین آلات نصب شده در ملک به اجاره واگذارشده مشمول مالیات ارزش افزوده است.

پیگیری درخواست کد اقتصادی

"یکی از دوستانم مغازه ای خریداری نموده و برای کد اقتصادی (وضعیت ۴۵) اقدام نموده و شرایطتش نیز تایید گردیده.الان که وارد سایت میشود علاوه بر وضعیت خود یک مودی حقوقی نیز د…

پاسخ: از حوزه مالیاتی جزئیات این ثبت نام کد اقتصادی پرسیده و سپس اقدام گردد.

محاسبه مالیات بر ارث یک دستگاه کانتینر

"در پرونده ارث جدید کانتینر ( نیمه یدک، کارت سبز داره ، فقط موتور نداره) در کدوم ردیف از ردیف های ماده ۱۷باید نرخش اعمال شه و قیمتش ایا تو دفترچه معاملاتی خودرو هستش یا…

پاسخ: به نظرم کل اموال مشمول مالیات بر ارث هست. همانطور که مال مورد وصیت مشمول مالیات بر ارث می باشد.