پرسش و پاسخ مالیاتی
۳۸۰ پرسش
ارسال اظهار نامه مودیان گروه سوم
آیا مودیان گروه سوم مشمول تبصره ماده ۱۰۰ ملزم به ارائه اظهارنامه هستند ؟ یا ارسال فرم تبصره ماده ۱۰۰کفایت میکنند؟
پاسخ: فرم تبصره 100 کافیست، و نسبت به مالیات قطعی سال 96 محاسبه می شود.
شکایت در دیوان عدالت اداری و 251 مکرر
همزمان میشه هم ۲۵۱ مکرر و هم دیوان عدالت شکایت کرد؟
پاسخ: طرح شکایت در هیات ۲۵۱مکرر و دیوان عدالت اداری مانع اقدامات اجرایی از جمله توقیف اموال نمیشود. مگر اینکه دیوان عدالت اداری دستور موقت توقیف عملیات اجرایی را صادر کند.
مشمولیت ماده 2 قانون مالیات های مستقیم در خصوص دانشگاه پیام نور
آیا دانشگاه پیام نور جزء اشخاص ماده 2 قانون مالیاتهای مستقیم است یا خیر؟
پاسخ: ماده 134- درآمد حاصل از تعلیم و تربیت مدارس غیر انتفاعی اعم از ابتدایی، راهنمایی، متوسطه، فنی و حرفه‌ای آموزشگاه‌های فنی وحرفه‌ای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه‌ای کشور، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی غیر انتفاعی و مهدهای کودک درمناطق کمتر توسعه یافته و روستاها و درآمد مؤسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی بابت نگهداری اشخاص مذکور که حسب مورد دارای پروانه فعالیت از مراجع ذی‌ربط هستند همچنین درآمد باشگاه‌ها و مؤسسات ورزشی دارای مجوز از سازمان تربیت بدنی حاصلاز فعالیت‌های منحصراً ورزشی از پرداخت مالیات معاف است. آئین‌نامه اجرایی این ماده به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی به تصویب هیأت وزیران خواهد رسید.
رسیدگی به جریمه شرکتی که مشمول قانون مرور زمان شده است
یک شرکتی ازسال ۸۹ اسناد و مدارکش توسط اداره دارایی برده شده برای رسیدگی ماده ۱۸۱ ق.م.م . آیا بابت سال هایی که طبق قانون مالیات های مستقیم مشمول مرور زمان شده و حق رسیدگی…
پاسخ: ماده ۲۷۴ اصلاحیه سی و یکم تیرماه نود و چهار و اجرای اون از ابتدای ۹۵ بوده و عطف به ماسبق نمیشه، از نظر مالیاتی پرونده مرورزمان و قطعا مختومه است و ورود به امر مختوم جرم و مجازاتش در قانون احصاء شده، پس نگران پرونده های مرور زمان شده نباشید.
زمان دریافت مالیات انتقال منفعت
امکان داره برای یک سال مالی به جز بحث متمم دو تا برگ قطعی صادر بشه؟
پاسخ: بله، درصورتی که برگ قطعی صادره توسط هیئت ۲۱۶ ابطال و درآمد مشمول مالیات تعدیل گردد.
حساب و کتابش با ابزار رایگان
همه‌ی ابزارهامشمولیت مالیات شورای اسلامی شهر ها
دوستان میشه در مورد مشمولیت یا غیر مشمولیت مالیات برای شورای اسلامی شهر ها توضیح بدید.
پاسخ: مشمول ماده ۸۶ ق.م.م می شوند، از هر دریافتی ده درصد مالیات تعلق میگیرد.
حق واگذاری مغازه به عنوان مهریه
اگر یک نفر شش دانگ یک باب مغازه را از عوض مهریه به همسرش واگذار بکند(بصورت صلح) مشمول ماده۵۹ و مالیات حق واگذاری محل می شود؟
پاسخ: مهریه منقول و غیر منقول از مالیات معاف است، ولی در سئوال حضرتعالی ظاهرا مغازه هنگام عقد به عنوان مهریه تعیین نشده، درصورت عوض، انتقال مالکیت است که مشمول خواهد بود. در حقیقت زوج مغازه را به زوجه می فروشد که ثمن آن مبلغ مهریه است.
زمان دریافت مالیات انتقال منفعت
"میدونیم که در صلح عمری، موقع عقد، مالیاتی از متصالح گرفته نمیشه و اخذ مالیات موکول میشه به هنگام انتقال منفعت (فوت مصالح)حالا آیا واقعاً و در عمل این مالیات هنگام انتقا…
پاسخ: به تاریخ حین الفوت به ماخذ جمع عین و حقوق از متصالح به نرخ ۱۳۱ مالیات اتفاقی مطالبه میشه. یعنی اگه مصالح فوت کرد ، تاریخ فوتش میشه تاریخ تعلق منافع ، رسیدگی بنام متصالح انجام میشه ، اگر ملک تجاری باشه ارزش عینرو طبق ماده ۶۴ محاسبه میکنیم(ارزش معاملاتی ) و ارزش حق واگذاری محل (سرقفلی و حق کسب و پیشه) رو به تاریخ فوت براساستحقیقات و ارزش حقوق املاک مشابه محاسبه میکنیم و این دو را با هم جمع کرده و درآمد مشمول مالیات رو بدست آورده و می بریم تونرخ ۱۳۱ و مالیات اتفاقی متصالح رو بدست میاریم. اگه فقط سرقفلی صلح شده باشه ، کاری به ارزش عین نداریم و اگه ملک فاقد ارزش حق واگذاری باشه ، فقط ارزش عین بر اساس ارزشمعاملاتی ملاک خواهد بود.
مشمولیت بیمه و مالیات بیمه تکمیلی کارکنان
در خصوص اینکه اگر یک شرکت خصوصی قصد انجام بیمه تکمیلی درمان برای پرسنل شرکت داشته باشه از بیمه های مثل کارآفرین،آیا این هزینه بیمه تکمیلی باید در لیست بیمه و‌مالیات اعلا…
پاسخ: بیمه تکمیلی به عهده کارفرما نیست پس هزینه محسوب نمیشود ولی مبلغ پرداختی بیمه نامه ها قابل کسر از مالیات حقوق بگیران میباشد.
پرداخت مالیات به جواز ارشاد
"بنده جواز ارشادمو از از اداره ارشاد گرفتم و بردم دارایی و میگه اگه اظهارنامه رد کنی و قسمتِ ماده 139 بند ل رو پر کنی میتونی از معافیت استفاده کنی، ولی با یه مشاور صحبت…
پاسخ: وقتی توی اظهارنامه شما تمام موارد درامدی وهزینه ای رو اعلام بکنید با توجه به مجوز ارشاد مالیاتت با نرخ صفرمحاسبه میشه ومالیاتی پرداخت نخواهی کرد وجای هیچ نگرانی نیست شما با پرداخت مبلغ ناچیز بخودی خود مجوز معافیت مالیاتیت رو ابطال میکنی.
استفاده از تبصره ماده 100 برای مودی که سال اول فعالیت است
"آیا برای مودی که سال ۱۴۰۱ اولین سال فعالیتش بوده تبصره ماده ۱۰۰ می تونیم ارسال کنیم ؟و اینکه مودی سال ۱۴۰۲ دیگه فعالیت نداشته آیا غیرفعال کردن پرونده توی مای تکس کافی ی…
پاسخ: برای سال 1401 اگه ماده 100 براتون فعال هستش مشکلی نداره وبرای سال 1402 درصورت عدم فعالیت باید طی نامه ای به امورمالیاتی اعلام و پرونده جاری فعالتون رو غیر فعال کنید.
تعیین تکلیف ارسال معاملات فصلی در خصوص مودیانی که از ماده 100 استفاده میکنند
"باتوجه به اینکه تعدادی از مودیان گروه سوم از تبصره ماده 100استفاده میکنند و مشمول ارزش افزوده و معاملات فصلی هستند تکلیفشان در این دو مورد چیست؟"
پاسخ: مودی، باید خرید و فروش و در حالت کلی، صورت معاملات رو بطور کامل طبق قوانین رعایت‌کنه و در سامانه ها وارد کنه.فقط دقت بفرمایید که توافق مربوط به گروه سوم با شاخص درآمدی مشخص در بخشنامهء توافق باید باشه.
محاسبه جریمه مالیاتی مودی
مالیات مودی در سال 96 مثلا 100000تومان میباشد که در صورت استفاده از تبصره همان مبلغ را پرداخت میکند ومبلغ مالیات بابت فروش مثال 150میلیون تومان بوده است که مالیاتش 100هز…
پاسخ: درصورتی که بخواهید در متن بحث وارد شوید کلا توافق ماده 100اشتباه محض مودی است و باتوجه به افزایش سقف معافیت سالیانه وابراز مودی همان مبلغ مالیات سال قبل، یک نوع خود ابرازی افزایش فروش و درامد طی سال 97 است.
مشمولیت مالیات ارزش افزوده کارگاه های زیر 50 آمپر
"با سلام و خسته نباشیدایا کارگاه های تولیدی حقوقی با برق سه فاز زیر ۵۰ امپر مشمول ارزش افزوده هستند؟"
پاسخ: کلیه اشخاص حقوقی مشمول است مگر کالای معاف داشته باشد
مبلغ لازم برای وکالت امور اداری و سند تک برگ
"برای انجام امور اداری، و گرفتن سند تک برگ، تا رسیدن به شرایط انتقال سند، به شخصی از املاک وکالت داده شده هم فروشنده و هم خریدار وکالت داده اند.چه مبلغ حدودی برای این مو…
پاسخ: این موضوع توافقی میباشد در حال حاضر در تهران بابت انجام امور اداری نقل و انتقال واحد مسکونی (شهرداری، دارایی، ثبت) که دو مورد دردفترخانه استعلام گرفته میشود 10 میلیون تومان است. برای ملک تجاری (دارایی، شهرداری، بیمه، ثبت) مبلغ 25 میلیون تومان. البته باز بستگی به شرایط و نوع ملک و مشکلات دیگر دارد.
صدور و پرداخت قبض در صورت عدم وجود برگ تشخیص مالیاتی
اگر مودی به برگه تشخیص اعتراضی نداشته باشد مشکلی ندارد که قبض را صادر و پرداخت کنیم؟
پاسخ: خیر مشکلی نیست، صبر کنید مهلت ۳۰ روز تمام بشود و سیستمی برگ قطعی صادر شده و پرداخت میشود.
لزوم انعقاد قرار داد کارفرمایی برای بیمه تامین اجتماعی اعضای هیئت مدیره
"اعضای هیئت مدیره لازم است قرارداد کارفرمایی برای بیمه تامین اجتماعی امضا کنند یا خیر؟حقوق پرداختی به این عضو هزینه مورد قبول سازمان امورمالیاتی میباشد یا خیر؟"
پاسخ: بله در صورت موظف بودن ، هزینه ی آن قابل قبول است.
مبنای محاسبه سنوات خدمت
"برای محاسبه و پرداخت سنوات خدمت پایان سال تمامی آیتم های حقوق را مبنا قرار میدهیم یا فقط حقوق پایه را مبنا میگذاریم؟"
پاسخ: فقط اخرین حقوق پایه مبنا قرار میگیرد.
معافیت حق بیمه کارگر از مالیات
"کل حق بیمه سهم کارگر معاف از مالیات می باشداگر بخشنامه ای وجود دارد لطفا راهنمایی نمایید."
پاسخ: بله تمام آن معاف است.
تعیین نوع شخصیت قانونی کانون بازنشستگان
"در کانون بازنشستگان کارگری که از طرف اداره کار برایش شناسه ملی صادر شد و برای اعضای بازنشسته اموری چون بیمه تکمیلی گاهی هم مرغ و گوشت و شکر تهیه میکند و در اختیار میگذا…
پاسخ: بنظر شخصیت حقوقی مردم نهاد غیردولتی که بمنظور انتفاع تشکیل نشده در قانون کار هم برای این نوع تشکل ها تعاریف و اساسنامه ای درنظر گرفته شد. از نظر مالیاتی هم بنظرم مشمول بند ی ماده ۱۳۹ میشود اما اگر درآمد غیر از حق عضویت داشته باشد مشمول خواهد شد.